新財務(wù)票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)票據(jù)管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等行為，保證財務(wù)票據(jù)的安全與完整，維護公司正常的經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在財務(wù)活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則財務(wù)票據(jù)的管理與使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，確保票據(jù)的取得、開具、使用等行為合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實、準確，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項，保證票據(jù)信息與實際業(yè)務(wù)相符。3.完整性原則財務(wù)票據(jù)的各項要素必須填寫完整、規(guī)范，包括開票日期、付款單位、收款單位、項目內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，不得遺漏或涂改重要信息。4.安全性原則加強財務(wù)票據(jù)的保管措施，確保票據(jù)的安全存放，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，建立健全票據(jù)使用登記制度，明確責(zé)任，防范風(fēng)險。二、財務(wù)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人時開具。增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。2.增值稅普通發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票。紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或其他個人時開具；電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等優(yōu)點，適用于電商、電信、快遞等行業(yè)，以及其他符合條件的業(yè)務(wù)場景。3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車時開具，是購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的重要依據(jù)。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)主要用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項結(jié)算，如員工借款、押金、代收代付款項等。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。2.非稅收入收據(jù)適用于公司按照國家規(guī)定收取的非稅收入項目，如行政事業(yè)性收費、政府性基金等。非稅收入收據(jù)必須按照財政部門的規(guī)定使用，不得擅自擴大使用范圍。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，可由公司自行開具給本單位或其他符合規(guī)定的收款人，用于支付現(xiàn)金款項。2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票適用于公司與其他單位之間的同城交易結(jié)算，通過銀行劃轉(zhuǎn)款項。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于公司在同城或異地結(jié)算時使用，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。2.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由承兌銀行承兌。商業(yè)匯票適用于公司在同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項結(jié)算，具有信用度高、融資功能強等優(yōu)點。三、財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購資格公司必須具備合法的經(jīng)營資格，并按照國家稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記手續(xù)，方可領(lǐng)購各類財務(wù)票據(jù)。同時，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，確定財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購種類、數(shù)量及領(lǐng)購方式。（二）領(lǐng)購程序1.財務(wù)部門指定專人負責(zé)財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)熟悉國家有關(guān)財務(wù)票據(jù)管理的法律法規(guī)及政策規(guī)定，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.領(lǐng)購人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)購簿。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后，領(lǐng)購人員領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿。3.領(lǐng)購人員根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。申請表經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報主管稅務(wù)機關(guān)審批。4.主管稅務(wù)機關(guān)審核通過后，領(lǐng)購人員持發(fā)票領(lǐng)購簿、IC卡（或金稅盤、稅控盤）等相關(guān)資料，到稅務(wù)機關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購財務(wù)票據(jù)。領(lǐng)購人員應(yīng)認真核對所領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保準確無誤。（三）領(lǐng)購注意事項1.領(lǐng)購人員應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的領(lǐng)購方式和時間進行領(lǐng)購，不得逾期領(lǐng)購或超量領(lǐng)購。2.領(lǐng)購人員在領(lǐng)購財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)仔細檢查票據(jù)的質(zhì)量，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)有缺聯(lián)、少份、錯號、殘破等問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，辦理退換手續(xù)。3.領(lǐng)購人員領(lǐng)購財務(wù)票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)交財務(wù)部門專人保管，并辦理交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認，明確責(zé)任。四、財務(wù)票據(jù)的使用（一）開具要求1.財務(wù)票據(jù)必須由財務(wù)部門指定的專人負責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉財務(wù)票據(jù)的開具規(guī)定和流程。2.開具財務(wù)票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、項目齊全、內(nèi)容真實、金額準確、印章齊全。不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。3.發(fā)票開具應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確選擇適用的稅率、征收率，正確計算稅額，并在發(fā)票上注明。同時，應(yīng)根據(jù)購買方的要求，如實開具發(fā)票內(nèi)容，不得虛開發(fā)票。4.開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序依次開具，不得跳號、拆本使用發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票開具錯誤的情況，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件進行作廢處理，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（二）使用范圍1.發(fā)票應(yīng)嚴格按照規(guī)定的使用范圍開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。2.收據(jù)應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定的使用范圍使用，不得用于經(jīng)營性收費或其他不符合規(guī)定的用途。3.支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定使用，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。（三）使用監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定、票據(jù)的保管是否安全等。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)票據(jù)的管理和使用是否符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定的要求，確保財務(wù)票據(jù)的使用合法合規(guī)。五、財務(wù)票據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)財務(wù)票據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備較強的責(zé)任心和安全意識，熟悉財務(wù)票據(jù)的保管要求和流程。2.保管人員應(yīng)妥善保管財務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)的安全存放，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，應(yīng)建立健全財務(wù)票據(jù)保管制度，明確保管責(zé)任，加強對保管人員的監(jiān)督和考核。（二）保管方式1.財務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險柜或文件柜中，并設(shè)置必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保票據(jù)的安全。2.發(fā)票、收據(jù)等紙質(zhì)票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序進行整理存放，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。支票、匯票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)按照銀行賬戶分別存放，并建立相應(yīng)的備查簿。3.電子發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行存儲和管理，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全、完整、可追溯。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.其他財務(wù)票據(jù)的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為3年至10年不等。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀處理。（四）保管期間的檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的保管情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的存放是否安全、數(shù)量是否準確、登記簿記錄是否完整等。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)的保管情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)票據(jù)的保管是否符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定的要求，確保財務(wù)票據(jù)的安全保管。六、財務(wù)票據(jù)的核銷（一）核銷條件1.財務(wù)票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。核銷條件包括票據(jù)已全部開具、無未開具的空白票據(jù)、票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)金額一致等。2.對于作廢的財務(wù)票據(jù)，應(yīng)全聯(lián)次留存，并在票據(jù)上注明“作廢”字樣。作廢票據(jù)應(yīng)與已開具的有效票據(jù)一同辦理核銷手續(xù)。（二）核銷程序1.財務(wù)票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)使用完畢后，及時將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)資料整理齊全，并填寫財務(wù)票據(jù)核銷申請表，注明票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、使用情況等信息。申請表經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，報主管稅務(wù)機關(guān)審批。2.主管稅務(wù)機關(guān)審核通過后，財務(wù)票據(jù)使用人員持核銷申請表及相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)指定的窗口辦理核銷手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)對核銷的票據(jù)進行查驗后，在核銷申請表上加蓋印章，并退還相關(guān)資料。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的核銷結(jié)果，對已核銷的財務(wù)票據(jù)進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。同時，將核銷情況記錄在財務(wù)票據(jù)登記簿中，以備查閱。（三）核銷注意事項1.財務(wù)票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序辦理核銷手續(xù)，不得逾期核銷或隱瞞不報。2.在辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)確保提供的資料真實、準確、完整，不得弄虛作假。如發(fā)現(xiàn)提供虛假資料或隱瞞事實的情況，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對于因特殊原因無法按時核銷的財務(wù)票據(jù)，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理延期核銷手續(xù)。七、財務(wù)票據(jù)的遺失處理（一）遺失報告1.如發(fā)生財務(wù)票據(jù)遺失的情況，財務(wù)票據(jù)保管人員應(yīng)立即向財務(wù)部門負責(zé)人報告，并及時采取補救措施，防止損失擴大。2.財務(wù)部門負責(zé)人接到報告后，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)遺失票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，向主管稅務(wù)機關(guān)或相關(guān)部門報告掛失。（二）登報聲明1.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)或相關(guān)部門的要求，公司應(yīng)在規(guī)定的媒體上刊登遺失聲明，聲明遺失票據(jù)的種類、號碼、金額等信息，聲明作廢。2.登報聲明的費用由公司承擔(dān)，登報后應(yīng)將報紙原件留存，作為財務(wù)票據(jù)遺失處理的證明材料。（三）后續(xù)處理1.遺失發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，接受相應(yīng)的處罰，并按照要求重新開具發(fā)票或辦理相關(guān)手續(xù)。2.遺失其他財務(wù)票據(jù)的，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究，并采取措施確保財務(wù)活動的正常進行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)票據(jù)內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對財務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)票據(jù)管理是否符合法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定的要求，確保財務(wù)票據(jù)管理工作規(guī)范、有效。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對于外