晉中市財務管理辦法總則制定目的為加強晉中市財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障經濟活動合法合規(guī)、安全有序運行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本市實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于晉中市行政區(qū)域內各級各類國家機關、事業(yè)單位、社會團體以及國有企業(yè)等組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的財務管理活動。基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務收支活動，實行全面預算管理，確保財務管理無死角。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率和效果。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務管理安全可靠。財務機構與人員財務機構設置1.單位應根據(jù)實際情況，合理設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員，明確財務機構職責和崗位分工。財務機構應具備會計核算、財務管理、財務監(jiān)督等職能。2.財務機構負責人：應由具備相應專業(yè)知識和管理能力的人員擔任，負責組織領導本單位的財務管理工作。財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.單位應根據(jù)財務工作需要，合理配備會計、出納等崗位人員，明確各崗位職責和權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。預算管理預算編制1.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，結合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財務狀況，編制年度預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)單位收入來源和收入增減變動因素，合理預測收入金額；支出預算應按照支出功能分類和經濟分類，詳細編制各項支出預算，確保支出安排符合單位業(yè)務活動需要。3.單位應建立健全預算編制審核機制，對預算編制的準確性、完整性和合規(guī)性進行審核。審核通過后的預算應報經單位領導班子集體研究決策，并按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。預算執(zhí)行1.單位應嚴格執(zhí)行經批準的預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經原審批部門批準。2.單位應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。對預算執(zhí)行進度緩慢的項目，應采取有效措施加以推進，確保預算執(zhí)行到位。3.單位應加強收入管理，依法組織收入，確保收入及時足額入賬。嚴禁截留、挪用、坐支收入等行為。同時，應嚴格控制支出，按照預算安排和規(guī)定的開支范圍、標準執(zhí)行支出，確保支出合規(guī)合理。預算調整1.預算調整應符合國家和本市有關規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行。預算調整事項應經單位領導班子集體研究決策，并報上級主管部門和財政部門審批。2.預算調整應說明調整的原因、項目、金額以及對預算執(zhí)行的影響等情況。調整后的預算應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。預算決算1.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，編制年度決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映單位年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.單位應加強決算審核和分析，對決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性進行審核，分析決算與預算的差異及其原因，總結預算執(zhí)行經驗教訓，為改進預算管理提供參考依據(jù)。3.單位應按照規(guī)定將決算報告報上級主管部門和財政部門備案，并接受財政部門的監(jiān)督檢查。收入管理收入范圍1.單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款；事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入；經營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入；上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.單位應嚴格按照國家和本市有關規(guī)定，準確界定收入范圍，確保收入分類準確、核算規(guī)范。收入確認1.單位收入應按照權責發(fā)生制原則進行確認。財政撥款收入應在收到財政部門撥款時確認；事業(yè)收入、經營收入等應在提供勞務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認；上級補助收入、附屬單位上繳收入等應在實際收到時確認；其他收入應在實際收到時確認。2.單位應建立健全收入確認制度，明確收入確認的條件、方法和程序，確保收入確認準確無誤。同時，應加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)、稅務發(fā)票等，確保收入票據(jù)合法合規(guī)。收入核算1.單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。收入核算應設置相應的會計科目，按照收入類別進行分類核算，并及時、足額地將收入納入單位財務管理體系。2.單位應加強對收入的監(jiān)控和分析，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常變動情況，并查明原因，采取有效措施加以解決。同時，應建立收入預警機制，對可能影響收入的因素進行提前預警，確保收入穩(wěn)定增長。收入上繳1.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，及時足額地上繳應繳款項。應繳款項包括應繳財政款、應繳稅費等。應繳財政款是指單位按照規(guī)定應繳入國庫或財政專戶的款項；應繳稅費是指單位按照國家稅收法律法規(guī)應繳納的各項稅費。2.單位應建立健全收入上繳制度，明確收入上繳的范圍、方式、期限等，確保收入上繳及時、足額、合規(guī)。同時，應加強對收入上繳情況的核對和監(jiān)督，定期與財政部門、稅務部門等進行對賬，確保收入上繳數(shù)據(jù)準確無誤。支出管理支出范圍1.單位支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。2.單位支出應嚴格按照國家和本市有關規(guī)定，明確支出范圍和標準，確保支出合法合規(guī)、合理有效。支出審批1.單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程、權限和責任。支出審批應實行分級授權管理，根據(jù)支出金額大小和性質不同，分別由不同層次的領導進行審批。2.支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行。經辦人應填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證；部門負責人應審核支出的真實性、合理性和必要性，并簽署意見；財務部門應審核支出的合規(guī)性、準確性和完整性，并按照規(guī)定進行賬務處理；單位領導應根據(jù)審批權限進行最終審批。3.嚴禁無審批、超審批權限支出。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。支出核算1.單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行明細核算，確保支出核算準確、完整。支出核算應設置相應的會計科目，按照支出功能分類和經濟分類進行核算，并及時、足額地將支出納入單位財務管理體系。2.單位應加強對支出的監(jiān)控和分析，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)支出異常變動情況，并查明原因，采取有效措施加以解決。同時，應建立支出預警機制，對可能影響支出的因素進行提前預警，確保支出控制在預算范圍內。支出績效1.單位應建立健全支出績效管理制度，對項目支出實施績效目標管理、績效監(jiān)控和績效評價?？冃繕藨鞔_、具體、可衡量，并與項目實施計劃和預算安排相匹配；績效監(jiān)控應貫穿項目實施全過程，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題；績效評價應在項目完成后進行，對項目實施效果、資金使用效益等進行全面評價。2.單位應加強對支出績效評價結果的應用。將績效評價結果作為預算安排、項目調整、資金分配等的重要依據(jù)，對績效評價結果好的項目，在預算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結果差的項目，應減少或取消預算安排，并責令項目單位進行整改。資產管理資產分類1.單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產、在建工程、對外投資等。流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產是指單位持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；在建工程是指單位已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。2.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，對資產進行分類管理，明確各類資產的管理職責和管理要求。資產購置1.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，結合本單位實際需要和資產狀況，編制資產購置計劃。資產購置計劃應納入單位年度預算，并按照規(guī)定程序報經批準。2.單位購置資產應嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關規(guī)定，通過政府采購等方式進行。采購過程應公開、公平、公正，確保采購質量和資金使用效益。同時，應加強對資產購置合同的管理，明確雙方權利義務，確保合同履行。3.單位應建立健全資產驗收制度，對購置的資產進行嚴格驗收。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求，相關資料是否齊全等。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。資產使用1.單位應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責和權限，規(guī)范資產使用行為。資產使用部門應按照規(guī)定的用途和使用方法使用資產，不得擅自改變資產用途或超范圍使用資產。2.單位應加強對資產的日常維護和保養(yǎng)，確保資產正常運行。定期對資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產存在的問題，確保資產安全完整。同時，應建立資產使用檔案，記錄資產使用情況和維護保養(yǎng)情況。3.單位應加強對資產出租出借的管理。資產出租出借應按照國家和本市有關規(guī)定進行審批，并簽訂租賃合同。租賃合同應明確雙方權利義務，租金收入應及時足額入賬，并按照規(guī)定上繳財政。嚴禁未經批準擅自出租出借資產。資產處置1.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，對資產處置進行嚴格管理。資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢報損等。資產處置應按照規(guī)定程序報經批準，未經批準不得擅自處置資產。2.單位資產處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標、協(xié)議轉讓等方式進行。資產處置收入應及時足額上繳財政，嚴禁截留、挪用、坐支資產處置收入。3.單位應建立健全資產處置檔案，記錄資產處置的全過程，包括資產處置申請、審批文件、評估報告、處置合同等資料，確保資產處置檔案完整、準確。負債管理負債分類1.單位負債包括流動負債和非流動負債。流動負債是指預計在一年以內（含一年）償還的負債，包括短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應繳款項等；非流動負債是指流動負債以外的負債，包括長期借款、長期應付款等。2.單位應按照國家和本市有關規(guī)定，對負債進行分類管理，明確各類負債的管理職責和管理要求。負債審批1.單位應建立健全負債審批制度，明確負債審批的流程、權限和責任。負債審批應實行分級授權管理，根據(jù)負債金額大小和性質不同，分別由不同層次的領導進行審批。2.負債審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行。經辦人應填寫負債申請單，注明負債事由、金額、期限、還款來源等，并附上相關的證明材料；部門負責人應審核負債的必要性、合理性和可行性，并簽署意見；財務部門應審核負債的合規(guī)性、風險狀況等，并按照規(guī)定進行賬務處理；單位領導應根據(jù)審批權限進行最終審批。3.嚴禁未經批準擅自舉債。對不符合規(guī)定的負債，財務部門有權拒絕辦理。負債核算1.單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項負債進行明細核算，確保負債核算準確、完整。負債核算應設置相應的會計科目，按照負債類別進行分類核算，并及時、足額地將負債納入單位財務管理體系。2.單位應加強對負債的監(jiān)控和分析，定期對負債情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)負債異常變動情況，并查明原因，采取有效措施加以解決。同時，應建立負債預警機制，對可能影響負債償還能力的因素進行提前預警，確保單位債務風險可控。負債償還1.單位應按照合同約定，按時足額償還債務。償還債務所需資金應按照規(guī)定渠道籌集，確保債務償還資金來源可靠。2.單位應加強對債務償還情況的跟蹤和管理，定期與債權人進行對賬，及時掌握債務償還進度和情況。對逾期債務應及時采取措施加以解決，避免債務違約。3.單位應建立健全債務風險評估和預警機制，對單位債務風險狀況進行定期評估和預警。當債務風險超過預警線時，應及時采取措施加以化解，確保單位財務安全。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對本單位財務管理活動的監(jiān)督檢查。內部財務監(jiān)督應涵蓋預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、負債管理等各個方面。2.單位應設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，定期對本單位財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計機構或人員應獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門和個人的干涉。3.單位應加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和考核評價制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，激勵財務人員認真履行職責。外部監(jiān)督1.財政部門應加強