審計(jì)費(fèi)收取管理辦法總則制定目的為規(guī)范公司審計(jì)費(fèi)收取行為，確保審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)服務(wù)時(shí)審計(jì)費(fèi)的收取管理。基本原則1.合法合規(guī)原則：審計(jì)費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保收費(fèi)行為合法、合規(guī)。2.公平合理原則：根據(jù)審計(jì)服務(wù)的工作量、難度、風(fēng)險(xiǎn)等因素，合理確定審計(jì)費(fèi)用，保證收費(fèi)公平合理，維護(hù)公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)雙方的利益。3.質(zhì)量與費(fèi)用匹配原則：審計(jì)費(fèi)用應(yīng)與審計(jì)服務(wù)質(zhì)量相匹配，促使審計(jì)機(jī)構(gòu)提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。審計(jì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)依據(jù)1.資產(chǎn)規(guī)模：根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額，按照一定比例確定審計(jì)費(fèi)用的基礎(chǔ)。資產(chǎn)規(guī)模越大，相應(yīng)的審計(jì)工作量和風(fēng)險(xiǎn)通常也越高，收費(fèi)比例會有所遞增，但會設(shè)置合理的上限。2.業(yè)務(wù)復(fù)雜程度：考慮被審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度，如涉及多個(gè)行業(yè)、復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)、大量的特殊業(yè)務(wù)處理等，適當(dāng)增加審計(jì)費(fèi)用。通過對業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)核算體系等方面進(jìn)行評估，確定復(fù)雜程度系數(shù)，并據(jù)此調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.審計(jì)工作時(shí)間：以審計(jì)機(jī)構(gòu)投入的實(shí)際工作時(shí)間為重要計(jì)費(fèi)依據(jù)。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃安排，預(yù)計(jì)所需的工作日數(shù)、工作小時(shí)數(shù)等，結(jié)合審計(jì)人員的薪酬水平，計(jì)算出基本的審計(jì)費(fèi)用。同時(shí)，對于加班、出差等額外工作時(shí)間，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)費(fèi)。4.風(fēng)險(xiǎn)程度：評估審計(jì)項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)程度越高，審計(jì)費(fèi)用相應(yīng)增加。通過對被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制等因素進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，并據(jù)此調(diào)整收費(fèi)。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.資產(chǎn)規(guī)模分段計(jì)費(fèi)資產(chǎn)總額在[X1]萬元以下的，審計(jì)費(fèi)用按照資產(chǎn)總額的[Y1]%收取，但最低收費(fèi)不低于[Z1]萬元。資產(chǎn)總額在[X1][X2]萬元之間的，[X1]萬元部分按照[Y1]%收取，超過[X1]萬元的部分按照[Y2]%收取，最低收費(fèi)不低于[Z2]萬元。資產(chǎn)總額在[X2][X3]萬元之間的，[X1]萬元部分按照[Y1]%收取，[X1][X2]萬元部分按照[Y2]%收取，超過[X2]萬元的部分按照[Y3]%收取，最低收費(fèi)不低于[Z3]萬元。以此類推，根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模的不同區(qū)間，按照不同的比例分段計(jì)費(fèi)。2.業(yè)務(wù)復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)對于業(yè)務(wù)簡單、財(cái)務(wù)核算規(guī)范的被審計(jì)單位，業(yè)務(wù)復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)為1.0。若業(yè)務(wù)涉及多個(gè)行業(yè)、存在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)核算體系不規(guī)范等情況，根據(jù)評估確定業(yè)務(wù)復(fù)雜程度調(diào)整系數(shù)，如1.2、1.5等。審計(jì)費(fèi)用在資產(chǎn)規(guī)模計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)上乘以相應(yīng)的調(diào)整系數(shù)。3.審計(jì)工作時(shí)間計(jì)費(fèi)審計(jì)人員每小時(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[A]元。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目預(yù)計(jì)工作小時(shí)數(shù)[H]，計(jì)算基本審計(jì)費(fèi)用為[A]×[H]元。對于加班時(shí)間，按照每小時(shí)[1.5A]元計(jì)費(fèi)；出差補(bǔ)貼按照實(shí)際出差天數(shù)，每天補(bǔ)貼[B]元。4.風(fēng)險(xiǎn)程度調(diào)整系數(shù)經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級為低風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)程度調(diào)整系數(shù)為0.8。風(fēng)險(xiǎn)等級為中等風(fēng)險(xiǎn)的，調(diào)整系數(shù)為1.0。風(fēng)險(xiǎn)等級為高風(fēng)險(xiǎn)的，調(diào)整系數(shù)為1.2。審計(jì)費(fèi)用在綜合考慮資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和工作時(shí)間計(jì)費(fèi)的基礎(chǔ)上，再乘以風(fēng)險(xiǎn)程度調(diào)整系數(shù)。審計(jì)費(fèi)收取流程項(xiàng)目委托階段1.需求評估：公司相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對是否需要進(jìn)行審計(jì)以及審計(jì)的范圍、目標(biāo)等進(jìn)行評估，確定審計(jì)項(xiàng)目需求。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇：按照公司規(guī)定的審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇程序，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式，從符合資質(zhì)要求的審計(jì)機(jī)構(gòu)中選擇合適的合作方。在選擇過程中，應(yīng)充分考慮審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、專業(yè)能力、業(yè)績等因素。3.合同簽訂：與選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確審計(jì)服務(wù)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式等條款。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)作為審計(jì)費(fèi)收取的重要依據(jù)。審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)度跟蹤：公司安排專人對審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解審計(jì)工作進(jìn)展情況，確保審計(jì)工作按照約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和質(zhì)量要求進(jìn)行。2.費(fèi)用核算：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司提交審計(jì)工作進(jìn)展報(bào)告及費(fèi)用核算明細(xì)，詳細(xì)說明已完成的工作內(nèi)容、投入的工作時(shí)間、費(fèi)用計(jì)算依據(jù)等。公司相關(guān)部門對審計(jì)機(jī)構(gòu)提交的費(fèi)用核算明細(xì)進(jìn)行審核，如有疑問及時(shí)與審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通核實(shí)。審計(jì)報(bào)告階段1.報(bào)告審核：審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告后，公司對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。審核通過后，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際審計(jì)工作情況，計(jì)算應(yīng)支付的審計(jì)費(fèi)用。2.費(fèi)用支付申請：公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果，填寫審計(jì)費(fèi)支付申請表，注明審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、應(yīng)支付金額、支付方式等信息，并附上審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)報(bào)告、費(fèi)用核算明細(xì)等相關(guān)資料，提交公司管理層審批。3.審批支付：公司管理層對審計(jì)費(fèi)支付申請表進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司的資金支付流程，及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)支付審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)支付方式支付時(shí)間1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書簽訂后，公司應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)支付一定比例的預(yù)付款，預(yù)付款比例一般為審計(jì)費(fèi)用總額的[M]%。預(yù)付款用于審計(jì)機(jī)構(gòu)開展前期準(zhǔn)備工作，如組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)、收集資料等。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)完成主要審計(jì)工作并提交階段性報(bào)告后，經(jīng)公司審核確認(rèn)，支付審計(jì)費(fèi)用總額的[N]%。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告且經(jīng)公司審核通過后，支付剩余的審計(jì)費(fèi)用。支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：公司通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式將審計(jì)費(fèi)用支付給審計(jì)機(jī)構(gòu)。在轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)確保填寫的收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，并在轉(zhuǎn)賬備注中注明審計(jì)項(xiàng)目名稱、支付期間等相關(guān)信息，以便審計(jì)機(jī)構(gòu)核對。2.支票支付：在特殊情況下，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，可采用支票支付方式。支票開具后，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取，并要求審計(jì)機(jī)構(gòu)在支票存根上簽字確認(rèn)。審計(jì)費(fèi)變更管理變更情形1.審計(jì)范圍調(diào)整：在審計(jì)過程中，由于公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求變化等原因，導(dǎo)致審計(jì)范圍發(fā)生調(diào)整，如增加或減少審計(jì)期間、擴(kuò)大或縮小審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容等，可能需要對審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行變更。2.審計(jì)工作時(shí)間延長：因?qū)徲?jì)工作遇到特殊情況，如被審計(jì)單位提供資料不完整、存在復(fù)雜問題需要進(jìn)一步核實(shí)等，導(dǎo)致審計(jì)工作時(shí)間延長，相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用也應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。3.其他不可抗力因素：如自然災(zāi)害、政策法規(guī)重大調(diào)整等不可抗力因素，對審計(jì)工作造成實(shí)質(zhì)性影響，需要變更審計(jì)費(fèi)用的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。變更程序1.提出申請：審計(jì)機(jī)構(gòu)因上述原因需要變更審計(jì)費(fèi)用的，應(yīng)及時(shí)向公司提交書面申請，詳細(xì)說明變更的原因、變更的內(nèi)容及變更后的費(fèi)用計(jì)算依據(jù)等。2.審核評估：公司相關(guān)部門收到審計(jì)機(jī)構(gòu)的變更申請后，對變更事項(xiàng)進(jìn)行審核評估。組織財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門人員，對變更的合理性、必要性進(jìn)行分析，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)展情況，確定是否同意變更及變更的幅度。3.協(xié)商確定：經(jīng)審核評估后，如同意變更審計(jì)費(fèi)用，公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)就變更后的費(fèi)用進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見后簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確變更后的審計(jì)費(fèi)用金額、支付方式及支付時(shí)間等條款。審計(jì)費(fèi)監(jiān)督與管理內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對審計(jì)費(fèi)收取和支付情況進(jìn)行日常監(jiān)督，審核審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)、支付申請等相關(guān)資料，確保費(fèi)用支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對審計(jì)費(fèi)收支情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層報(bào)告。2.審計(jì)部門監(jiān)督：公司審計(jì)部門對審計(jì)費(fèi)收取管理情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇程序是否合規(guī)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、費(fèi)用支付是否符合規(guī)定等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管檢查：積極配合財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供審計(jì)費(fèi)收取管理的相關(guān)資料和情況，接受外部監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.社會監(jiān)督：關(guān)注社會公眾對公司審計(jì)費(fèi)收取管理情況的反映，及時(shí)回應(yīng)社會關(guān)切。對于涉及審計(jì)費(fèi)的投訴舉報(bào)，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理，并將處理結(jié)果向社會公開。違規(guī)處理對審計(jì)機(jī)構(gòu)的違規(guī)處理1.若審計(jì)機(jī)構(gòu)存在以下違規(guī)行為，如擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、虛報(bào)審計(jì)工作時(shí)間、提供虛假費(fèi)用核算明細(xì)等，公司有權(quán)責(zé)令其限期整改，并按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定扣除相應(yīng)的費(fèi)用。情節(jié)嚴(yán)重的，公司有權(quán)解除與審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，并依法追究其違約責(zé)任。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為給公司造成損失的，公司有權(quán)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)賠償相應(yīng)的損失。損失賠償金額根據(jù)公司實(shí)際遭受的經(jīng)濟(jì)損失、因違規(guī)行為導(dǎo)致的業(yè)務(wù)影響等因素確定。對公司內(nèi)部人員的違規(guī)處理1.公司內(nèi)部人員在審計(jì)費(fèi)收取管理過程中，如存在違反本辦法規(guī)定的行為，如濫用職權(quán)、謀取私利、