jit存貨管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在優(yōu)化公司存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低庫(kù)存成本，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用及銷(xiāo)售等各環(huán)節(jié)的部門(mén)與人員。（三）基本原則1.以需定供原則根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需求確定存貨的采購(gòu)數(shù)量與時(shí)間，避免盲目采購(gòu)造成庫(kù)存積壓。2.成本效益原則在保證存貨滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，力求降低存貨采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本及缺貨成本，實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。3.準(zhǔn)確性與及時(shí)性原則確保存貨數(shù)量、質(zhì)量及相關(guān)信息的準(zhǔn)確記錄與及時(shí)傳遞，為存貨管理決策提供可靠依據(jù)。4.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范存貨管理流程，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。二、存貨定義與分類(lèi)（一）存貨定義本辦法所稱(chēng)存貨，是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。（二）存貨分類(lèi)1.原材料指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品指處于生產(chǎn)過(guò)程中尚未完工的產(chǎn)品，包括正在加工的零部件、半成品等。3.產(chǎn)成品指已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并驗(yàn)收入庫(kù)，可以對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.市場(chǎng)需求分析銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期收集市場(chǎng)需求信息，分析市場(chǎng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售量，為采購(gòu)計(jì)劃提供依據(jù)。2.生產(chǎn)計(jì)劃結(jié)合生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃、月度生產(chǎn)任務(wù)及訂單情況，制定詳細(xì)的生產(chǎn)排期，明確各階段所需原材料、零部件等存貨的種類(lèi)與數(shù)量。3.安全庫(kù)存設(shè)定采購(gòu)部門(mén)結(jié)合市場(chǎng)供應(yīng)情況、生產(chǎn)周期及歷史數(shù)據(jù)，會(huì)同相關(guān)部門(mén)設(shè)定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存水平。安全庫(kù)存應(yīng)既能滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)急需求，又能避免庫(kù)存積壓。4.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門(mén)依據(jù)市場(chǎng)需求分析、生產(chǎn)計(jì)劃及安全庫(kù)存情況，每月編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等，并報(bào)相關(guān)部門(mén)審核。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立供應(yīng)商評(píng)估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商合作協(xié)議簽訂與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、價(jià)格、交貨方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保雙方合作的順利進(jìn)行。3.供應(yīng)商績(jī)效評(píng)估定期對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、服務(wù)水平等進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)管理。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)與更多合作機(jī)會(huì)，對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商采取警告、減少訂單量直至淘汰等措施。（三）采購(gòu)訂單下達(dá)1.訂單生成采購(gòu)部門(mén)根據(jù)審核后的采購(gòu)計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、交貨地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.訂單審核與審批采購(gòu)訂單下達(dá)前，應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的審核與審批。審核內(nèi)容包括訂單的準(zhǔn)確性、合規(guī)性、成本效益等方面。審批通過(guò)后的訂單方可發(fā)送給供應(yīng)商。（四）采購(gòu)過(guò)程跟蹤1.進(jìn)度跟蹤采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)訂單跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度、發(fā)貨情況及運(yùn)輸狀態(tài)，確保采購(gòu)訂單按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。2.異常情況處理在采購(gòu)過(guò)程中如出現(xiàn)供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、價(jià)格變動(dòng)等異常情況，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的解決措施，并向相關(guān)部門(mén)匯報(bào)。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定質(zhì)量部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司實(shí)際需求，制定各類(lèi)存貨的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，明確驗(yàn)收項(xiàng)目、驗(yàn)收方法、驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.驗(yàn)收人員安排成立由采購(gòu)人員、質(zhì)量檢驗(yàn)人員、倉(cāng)庫(kù)管理人員等組成的驗(yàn)收小組，負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收工作。驗(yàn)收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能，熟悉驗(yàn)收流程與標(biāo)準(zhǔn)。3.驗(yàn)收?qǐng)龅嘏c工具準(zhǔn)備準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的場(chǎng)地、設(shè)備、工具等，確保驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。（二）驗(yàn)收實(shí)施1.數(shù)量驗(yàn)收驗(yàn)收人員按照采購(gòu)訂單及送貨單，對(duì)存貨的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，確保實(shí)際到貨數(shù)量與訂單數(shù)量一致。2.質(zhì)量驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)人員依據(jù)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，包括外觀(guān)、規(guī)格、性能、品質(zhì)等方面。對(duì)于需要進(jìn)行理化檢驗(yàn)的存貨，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定送專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)。3.驗(yàn)收記錄驗(yàn)收過(guò)程中，驗(yàn)收人員應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、存貨名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)果等信息。驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢(xún)。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.合格處理經(jīng)檢驗(yàn)合格的存貨，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收合格報(bào)告，并及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.不合格處理對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收不合格報(bào)告，注明不合格原因，并及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。處理方式包括退貨、換貨、補(bǔ)貨、降價(jià)等，具體處理方式應(yīng)根據(jù)合同約定及實(shí)際情況確定。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃與布局1.倉(cāng)庫(kù)分區(qū)根據(jù)存貨的類(lèi)別、特性、用途等因素，對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行合理分區(qū)，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。各區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于存貨的存放與管理。2.存儲(chǔ)方式選擇根據(jù)存貨的特點(diǎn)，選擇合適的存儲(chǔ)方式，如貨架存儲(chǔ)、堆垛存儲(chǔ)、罐儲(chǔ)等。對(duì)于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防蟲(chóng)、防腐等措施進(jìn)行存儲(chǔ)。3.安全通道設(shè)置在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)設(shè)置足夠?qū)挾鹊陌踩ǖ?，確保貨物搬運(yùn)、消防救援等工作的順利進(jìn)行。安全通道應(yīng)保持暢通無(wú)阻，不得堆放任何物品。（二）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)制定年度庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)方法、人員分工等內(nèi)容。盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施定期組織庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃對(duì)存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并記錄實(shí)際庫(kù)存數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中應(yīng)注意賬實(shí)核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)情況、盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)量及原因等。對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）庫(kù)存安全管理1.安全設(shè)施配備倉(cāng)庫(kù)應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、溫濕度控制設(shè)備等，確保存貨存儲(chǔ)安全。2.安全制度建立制定倉(cāng)庫(kù)安全管理制度，明確倉(cāng)庫(kù)管理人員的安全職責(zé)、安全操作規(guī)程、安全檢查制度等內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)安全工作的管理。3.應(yīng)急處理預(yù)案制定制定倉(cāng)庫(kù)應(yīng)急處理預(yù)案，針對(duì)火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，明確應(yīng)急處理流程、人員分工及責(zé)任等內(nèi)容，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。六、存貨領(lǐng)用與發(fā)出管理（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與實(shí)際需求，填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。2.非生產(chǎn)領(lǐng)用其他部門(mén)因辦公、維修等非生產(chǎn)需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后提交給倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。（二）領(lǐng)用審批1.審批流程倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表后，應(yīng)進(jìn)行審核，核實(shí)領(lǐng)用存貨的必要性與合理性。對(duì)于金額較大或重要的存貨領(lǐng)用申請(qǐng)，還應(yīng)報(bào)公司管理層審批。2.審批權(quán)限設(shè)定根據(jù)公司管理規(guī)定，明確不同層級(jí)人員的審批權(quán)限，確保存貨領(lǐng)用審批的規(guī)范與嚴(yán)格。（三）發(fā)出與記錄1.發(fā)出操作倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)審批通過(guò)的存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，按照規(guī)定的發(fā)貨流程進(jìn)行發(fā)貨。發(fā)貨時(shí)應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保發(fā)貨準(zhǔn)確無(wú)誤。2.賬務(wù)處理倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)記錄存貨的發(fā)出情況，更新庫(kù)存臺(tái)賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出記錄，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨核算的準(zhǔn)確性。七、存貨成本核算與控制（一）成本核算方法1.存貨計(jì)價(jià)方法選擇根據(jù)公司存貨的特點(diǎn)及管理要求，選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.成本核算流程財(cái)務(wù)部門(mén)按照選定的存貨計(jì)價(jià)方法，對(duì)存貨采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本、領(lǐng)用成本等進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨的總成本與單位成本。成本核算過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保成本核算的準(zhǔn)確性與合規(guī)性。（二）成本控制措施1.采購(gòu)成本控制采購(gòu)部門(mén)通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)流程、與供應(yīng)商談判、集中采購(gòu)等方式，降低存貨采購(gòu)成本。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格的監(jiān)控與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)情況，采取相應(yīng)的采購(gòu)策略。2.存儲(chǔ)成本控制倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)通過(guò)合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局、優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)、控制庫(kù)存水平等措施，降低存貨存儲(chǔ)成本。加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)與管理，提高倉(cāng)庫(kù)空間利用率，減少倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用支出。3.缺貨成本控制銷(xiāo)售部門(mén)與生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通市場(chǎng)需求與生產(chǎn)進(jìn)度信息，避免因缺貨導(dǎo)致的銷(xiāo)售損失與生產(chǎn)延誤。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)存貨，降低缺貨成本。八、存貨信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型與實(shí)施根據(jù)公司存貨管理需求，選擇適合的存貨管理信息系統(tǒng)，并組織實(shí)施。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、成本核算等各環(huán)節(jié)的管理功能，實(shí)現(xiàn)存貨信息的實(shí)時(shí)共享與動(dòng)態(tài)管理。2.系統(tǒng)培訓(xùn)與維護(hù)對(duì)相關(guān)部門(mén)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)培訓(xùn)，確保其熟悉系統(tǒng)操作流程與功能。建立信息系統(tǒng)維護(hù)機(jī)制，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查、維護(hù)與升級(jí)，保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行與數(shù)據(jù)安全。（二）數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)錄入與審核倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地將存貨相關(guān)數(shù)據(jù)錄入信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)錄入后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性與準(zhǔn)確性。2.數(shù)據(jù)分析與利用利用信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，對(duì)存貨數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，如庫(kù)存周轉(zhuǎn)率分析、存貨結(jié)構(gòu)分析、成本分析等。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，為存貨管理決策提供支持，優(yōu)化存貨管理策略。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理流程的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的有效性、存貨信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性等方面。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立日常監(jiān)督檢查制度，對(duì)存貨管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行定期或不定期的檢查。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況、出入庫(kù)記錄等方面。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改處理。（二）考核指標(biāo)與方法1.考核指標(biāo)設(shè)定建立存貨管理考核指標(biāo)體系，包括存貨周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存準(zhǔn)確率、缺貨率、采購(gòu)成本降低率、存儲(chǔ)成本控制率等指標(biāo)。