生產(chǎn)概預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)概預(yù)算管理，規(guī)范概預(yù)算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等工作流程，合理確定和有效控制生產(chǎn)項(xiàng)目成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有生產(chǎn)項(xiàng)目的概預(yù)算管理，包括但不限于新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目以及技術(shù)改造項(xiàng)目等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策規(guī)定，確保概預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：以科學(xué)、合理、準(zhǔn)確的方法進(jìn)行概預(yù)算編制，全面反映項(xiàng)目成本，避免漏項(xiàng)和高估冒算。3.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目從策劃到交付使用全過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用，保證概預(yù)算的完整性。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況及市場(chǎng)變化，及時(shí)對(duì)概預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和控制，確保成本始終處于可控狀態(tài)。二、管理職責(zé)（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批生產(chǎn)概預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度。2.對(duì)重大生產(chǎn)項(xiàng)目概預(yù)算進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)解決概預(yù)算管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定概預(yù)算編制的財(cái)務(wù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)各部門(mén)正確編制概預(yù)算中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.審核概預(yù)算文件，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理性和合規(guī)性，確保概預(yù)算符合公司財(cái)務(wù)政策。3.監(jiān)控項(xiàng)目成本執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋成本偏差問(wèn)題。4.參與概預(yù)算調(diào)整的審核工作，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。（三）項(xiàng)目管理部門(mén)1.作為概預(yù)算編制的牽頭部門(mén)，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目前期調(diào)研和可行性研究，提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目總體概預(yù)算，組織各專(zhuān)業(yè)部門(mén)進(jìn)行概預(yù)算的分解和細(xì)化，確保概預(yù)算涵蓋項(xiàng)目全部費(fèi)用。3.跟蹤項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，及時(shí)掌握項(xiàng)目變更情況，組織相關(guān)部門(mén)對(duì)概預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.協(xié)調(diào)解決概預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的部門(mén)間爭(zhēng)議，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。（四）各專(zhuān)業(yè)部門(mén)1.根據(jù)項(xiàng)目要求和專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)本專(zhuān)業(yè)范圍內(nèi)的概預(yù)算編制工作，提供詳細(xì)的專(zhuān)業(yè)費(fèi)用估算。2.配合項(xiàng)目管理部門(mén)進(jìn)行概預(yù)算的審核和調(diào)整工作，對(duì)本專(zhuān)業(yè)費(fèi)用的合理性負(fù)責(zé)。3.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照概預(yù)算控制本專(zhuān)業(yè)費(fèi)用支出，及時(shí)反饋費(fèi)用執(zhí)行情況。三、概預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家和地方現(xiàn)行的法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及定額。2.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、施工圖設(shè)計(jì)文件等相關(guān)技術(shù)資料。3.公司內(nèi)部類(lèi)似項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)。4.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括設(shè)備、材料、人工等價(jià)格。（二）編制流程1.項(xiàng)目管理部門(mén)在項(xiàng)目立項(xiàng)后，組織成立概預(yù)算編制小組，明確各成員職責(zé)。2.編制小組收集項(xiàng)目相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查和調(diào)研，了解項(xiàng)目具體情況。3.各專(zhuān)業(yè)部門(mén)根據(jù)收集的資料，按照專(zhuān)業(yè)分工進(jìn)行費(fèi)用估算，形成本專(zhuān)業(yè)概預(yù)算初稿。4.項(xiàng)目管理部門(mén)匯總各專(zhuān)業(yè)概預(yù)算初稿，編制項(xiàng)目總體概預(yù)算草案。5.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)概預(yù)算草案中的財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)。6.編制小組根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)對(duì)概預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成送審稿。7.送審稿提交公司管理層審批，經(jīng)審批通過(guò)后作為項(xiàng)目概預(yù)算正式文件。（三）編制內(nèi)容1.工程費(fèi)用：包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)、工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)等。2.工程建設(shè)其他費(fèi)用：包括土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等。3.預(yù)備費(fèi)：包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。4.建設(shè)期利息：根據(jù)項(xiàng)目資金來(lái)源及貸款情況計(jì)算建設(shè)期利息。四、概預(yù)算審核（一）審核主體由公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員組成審核小組，對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。必要時(shí)，可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。（二）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)的合規(guī)性：審核概預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司相關(guān)規(guī)定。2.編制內(nèi)容的完整性：檢查概預(yù)算是否涵蓋項(xiàng)目全部費(fèi)用，有無(wú)漏項(xiàng)。3.費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性：審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算方法是否正確，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。4.市場(chǎng)價(jià)格的合理性：核實(shí)設(shè)備、材料、人工等價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情。5.費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇裕簩徍烁黜?xiàng)費(fèi)用在不同專(zhuān)業(yè)、不同項(xiàng)目階段的分?jǐn)偸欠窈侠?。（三）審核流?.項(xiàng)目管理部門(mén)將概預(yù)算送審稿提交審核小組。2.審核小組各成員按照分工對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.審核小組召開(kāi)會(huì)議，討論審核意見(jiàn)，形成審核報(bào)告。4.項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)審核報(bào)告對(duì)概預(yù)算進(jìn)行修改完善，再次提交審核，直至審核通過(guò)。五、概預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.項(xiàng)目管理部門(mén)將批準(zhǔn)的概預(yù)算按照項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分解，下達(dá)給各專(zhuān)業(yè)部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人。2.各專(zhuān)業(yè)部門(mén)和責(zé)任人根據(jù)分解的預(yù)算制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，明確各階段的費(fèi)用控制目標(biāo)。（二）費(fèi)用控制措施1.建立費(fèi)用臺(tái)賬：各部門(mén)應(yīng)建立項(xiàng)目費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄費(fèi)用支出情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。2.嚴(yán)格審批流程：所有費(fèi)用支出必須按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)。3.加強(qiáng)合同管理：簽訂的合同應(yīng)明確費(fèi)用條款，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，避免超合同付款。4.定期成本分析：項(xiàng)目管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生以下情況時(shí)，可進(jìn)行概預(yù)算調(diào)整：項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容發(fā)生重大變更。主要設(shè)備、材料價(jià)格波動(dòng)超過(guò)一定幅度。國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目管理部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。4.審核通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，審批通過(guò)后進(jìn)行概預(yù)算調(diào)整。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)生產(chǎn)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查概預(yù)算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目管理部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。（二）考核機(jī)制1.建立概預(yù)算管理考核制度，對(duì)各部門(mén)和責(zé)任人在概預(yù)算管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括概預(yù)算編制準(zhǔn)