銀行審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行業(yè)監(jiān)管要求制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于銀行總行及各分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等各類審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對象，不受其他部門和個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)，以審慎、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋銀行經(jīng)營管理的各個(gè)方面，不留審計(jì)死角，確保全面監(jiān)督銀行運(yùn)營情況。4.及時(shí)性原則：審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋并督促整改，以降低風(fēng)險(xiǎn)影響。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的人員和資源。審計(jì)部門應(yīng)向銀行董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并定期報(bào)告工作。（二）人員配備1.審計(jì)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，包括注冊會(huì)計(jì)師、注冊審計(jì)師等專業(yè)資質(zhì)人員。2.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，遵守審計(jì)工作紀(jì)律，保守銀行機(jī)密。（三）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審計(jì)部門的日常管理工作，制定審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，審核審計(jì)報(bào)告等。2.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理：負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施，制定審計(jì)方案，帶領(lǐng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)完成審計(jì)任務(wù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)人員：按照審計(jì)方案要求，開展現(xiàn)場審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，配合完成審計(jì)報(bào)告撰寫等工作。三、審計(jì)計(jì)劃（一）計(jì)劃制定1.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)銀行年度經(jīng)營目標(biāo)、監(jiān)管要求以及風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)充分考慮銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。（二）計(jì)劃調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)銀行管理層批準(zhǔn)。調(diào)整后的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。四、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，應(yīng)組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)，明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)分工。2.開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)對象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等，評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟、人員分工等內(nèi)容。3.向被審計(jì)對象發(fā)送審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)，要求被審計(jì)對象做好準(zhǔn)備工作。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案要求，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地觀察，詢問相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，能夠支持審計(jì)報(bào)告的撰寫。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)對象保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)進(jìn)展情況，核實(shí)有關(guān)問題，聽取被審計(jì)對象的意見和解釋。（三）審計(jì)證據(jù)1.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和合法性。審計(jì)人員應(yīng)通過可靠的渠道獲取審計(jì)證據(jù)，并對證據(jù)進(jìn)行分析和判斷。2.審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)證據(jù)等。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)淖C據(jù)收集方法。五、審計(jì)報(bào)告（一）報(bào)告撰寫1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審計(jì)人員撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題的事實(shí)、性質(zhì)、影響及原因分析等。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)提出針對性的審計(jì)建議，為銀行改進(jìn)經(jīng)營管理、防范風(fēng)險(xiǎn)提供參考依據(jù)。審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，能夠切實(shí)解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（二）報(bào)告審核審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、結(jié)論是否準(zhǔn)確、建議是否可行等。審核通過后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)銀行管理層審批。（三）報(bào)告分發(fā)經(jīng)銀行管理層審批后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)分發(fā)給相關(guān)部門和人員。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，督促被審計(jì)對象進(jìn)行整改。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）整改要求1.被審計(jì)對象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，制定整改計(jì)劃，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改情況。2.整改計(jì)劃應(yīng)具有可操作性，能夠有效解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，防范類似問題再次發(fā)生。（二）監(jiān)督檢查審計(jì)部門應(yīng)定期對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對整改不力的被審計(jì)對象，應(yīng)進(jìn)行督促和問責(zé)。（三）結(jié)果運(yùn)用1.銀行應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)對象的績效考核、干部任免等掛鉤，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，形成審計(jì)成果，為銀行完善內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類文件資料收集整理，移交審計(jì)檔案管理人員。審計(jì)檔案資料應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對象的整改資料等。（二）檔案整理審計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對收集到的審計(jì)檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂等整理工作，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般審計(jì)項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年，重要審計(jì)項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案資料