賬戶信托管理辦法總則目的與依據(jù)為規(guī)范賬戶信托業(yè)務的運作，保護信托當事人的合法權益，促進信托市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國信托法》及其他相關法律法規(guī)，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的各類賬戶信托業(yè)務，包括但不限于資金信托、財產(chǎn)權信托等涉及賬戶管理的信托活動?；驹瓌t賬戶信托業(yè)務應當遵循自愿、公平、誠實信用的原則，不得損害國家利益、社會公共利益和他人合法權益。信托公司應當依法履行受托人職責，恪盡職守，謹慎、有效管理信托財產(chǎn)，為受益人最大利益服務。信托當事人委托人委托人是指將自己合法擁有的財產(chǎn)委托給信托公司設立賬戶信托的自然人、法人或者依法成立的其他組織。委托人應當具有完全民事行為能力，對信托財產(chǎn)享有合法的所有權或者處分權，并按照信托文件的約定履行義務。受托人受托人是指接受委托人委托，按照信托文件約定對信托財產(chǎn)進行管理、運用和處分的信托公司。信托公司應當具備法律法規(guī)規(guī)定的信托業(yè)務經(jīng)營資格，具有良好的信譽、健全的組織機構和風險管理體系，能夠有效履行受托人職責。受益人受益人是指在信托中享有信托受益權的自然人、法人或者依法成立的其他組織。受益人可以是委托人本人，也可以是委托人指定的其他人。受益人的信托受益權可以依法轉讓和繼承，但信托文件另有規(guī)定的除外。賬戶信托的設立設立條件1.委托人具有合法的信托目的，并能夠提供合法、有效的信托財產(chǎn)。2.信托財產(chǎn)應當明確、合法，能夠與委托人的其他財產(chǎn)相區(qū)分。3.信托文件應當符合法律法規(guī)的規(guī)定，明確信托當事人的權利義務、信托財產(chǎn)的管理方式、收益分配方法等主要內(nèi)容。4.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。設立程序1.委托人向信托公司提出設立賬戶信托的申請，并提交相關材料，包括但不限于身份證明、信托財產(chǎn)證明、信托文件草案等。2.信托公司對委托人提交的申請和材料進行審查，如認為符合設立條件，與委托人簽訂信托合同。3.信托合同簽訂后，信托公司按照合同約定設立信托賬戶，并將信托財產(chǎn)轉移至信托賬戶。4.信托公司向委托人出具信托成立確認書，賬戶信托正式成立。賬戶信托財產(chǎn)的管理財產(chǎn)范圍賬戶信托財產(chǎn)包括委托人交付的初始信托財產(chǎn)，以及因信托財產(chǎn)的管理、運用、處分或者其他情形而取得的財產(chǎn)。信托財產(chǎn)應當獨立于信托公司的固有財產(chǎn)和其他信托財產(chǎn)，信托公司不得將信托財產(chǎn)歸入其固有財產(chǎn)。管理方式1.信托公司應當按照信托文件的約定，對賬戶信托財產(chǎn)進行管理、運用和處分。管理方式可以包括但不限于投資、貸款、租賃、擔保等。2.信托公司應當根據(jù)信托財產(chǎn)的性質、種類和風險狀況，制定合理的投資策略和風險管理措施，確保信托財產(chǎn)的安全和增值。3.信托公司應當對信托財產(chǎn)進行單獨核算、專戶管理，定期向委托人披露信托財產(chǎn)的管理情況和收益情況。禁止行為1.信托公司不得將信托財產(chǎn)挪用于非信托目的的用途，不得利用信托財產(chǎn)為自己或者他人謀取利益。2.信托公司不得將不同委托人的信托財產(chǎn)進行相互交易，不得將信托財產(chǎn)與固有財產(chǎn)進行交易，但法律法規(guī)另有規(guī)定或者信托文件另有約定的除外。3.信托公司不得違反信托文件的約定，擅自改變信托財產(chǎn)的管理方式或者處分信托財產(chǎn)。賬戶信托的收益分配分配原則1.賬戶信托的收益分配應當按照信托文件的約定進行，確保受益人能夠獲得合理的收益。2.收益分配應當公平、公正、公開，不得損害任何一方當事人的利益。3.信托公司應當在收益分配前，對信托財產(chǎn)的收益情況進行核算和確認，并及時向受益人披露。分配方式1.收益分配方式可以包括現(xiàn)金分配、實物分配或者其他方式，具體方式由信托文件約定。2.現(xiàn)金分配應當按照信托文件約定的時間和金額，將收益直接支付給受益人。3.實物分配應當按照信托文件約定的方式，將信托財產(chǎn)中的實物資產(chǎn)分配給受益人。分配時間信托公司應當按照信托文件約定的時間進行收益分配。一般情況下，收益分配應當在每個會計年度結束后進行，但信托文件另有約定的除外。賬戶信托的變更與終止變更情形1.委托人、受托人或者受益人的變更。2.信托財產(chǎn)管理方式的變更。3.信托期限的變更。4.信托文件約定的其他變更情形。變更程序1.發(fā)生變更情形時，委托人或者受托人應當及時通知對方，并協(xié)商確定變更事宜。2.變更事項涉及信托文件修改的，應當按照信托文件約定的程序進行修改，并報相關監(jiān)管部門備案。3.變更事項涉及信托財產(chǎn)轉移或者其他重大事項的，應當按照法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關手續(xù)。終止情形1.信托文件約定的信托期限屆滿。2.信托目的已經(jīng)實現(xiàn)或者不能實現(xiàn)。3.信托當事人協(xié)商一致同意終止信托。4.信托被依法撤銷或者宣告無效。5.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他終止情形。終止程序1.信托終止時，信托公司應當按照信托文件的約定，對信托財產(chǎn)進行清算。2.清算結束后，信托公司應當編制清算報告，并經(jīng)會計師事務所審計。3.信托公司應當將清算報告提交給信托當事人，并按照信托文件的約定進行信托財產(chǎn)的分配。4.信托公司應當在信托終止后，及時辦理信托賬戶的注銷手續(xù)，并向相關監(jiān)管部門報告。監(jiān)督管理監(jiān)管部門職責相關監(jiān)管部門應當依法對賬戶信托業(yè)務進行監(jiān)督管理，制定和完善賬戶信托業(yè)務的監(jiān)管規(guī)則，加強對信托公司的監(jiān)督檢查，確保賬戶信托業(yè)務的規(guī)范運作，保護信托當事人的合法權益。信托公司義務1.信托公司應當按照監(jiān)管部門的要求，定期報送賬戶信托業(yè)務的相關報告和資料，如實反映信托業(yè)務的運作情況。2.信托公司應當接受監(jiān)管部門的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，積極配合監(jiān)管部門的工作，及時整改存在的問題。3.信托公司應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強對賬戶信托業(yè)務的風險管理和內(nèi)部控制，確保業(yè)務操作的合規(guī)性和安全性。風險管理風險識別與評估信托公司應當建立健全賬戶信托業(yè)務的風險識別與評估機制，對信托業(yè)務面臨的市場風險、信用風險、操作風險等各類風險進行全面、及時的識別和評估。風險控制措施1.信托公司應當根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險控制措施，包括但不限于風險限額管理、風險預警機制、風險處置預案等。2.信托公司應當加強對信托財產(chǎn)的風險管理，合理配置資產(chǎn)，控制投資比例，降低投資風險。3.信托公司應當加強對信托業(yè)務操作流程的風險管理，規(guī)范業(yè)務操作，防范操作風險。信息披露披露內(nèi)容1.信托公司應當定期向委托人披露賬戶信托業(yè)務的運作情況，包括信托財產(chǎn)的管理情況、收益情況、風險狀況等。2.信托公司應當在信托成立后，及時向委托人提供信托合同、信托計劃說明書等相關文件，確保委托人了解信托業(yè)務的基本情況。3.信托公司應當在收益分配前，向受益人披露收益分配方案，包括收益金額、分配時間、分配方式等。披露方式1.信息披露