財(cái)政稅源管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政稅源管理，規(guī)范稅收征收行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內(nèi)各類財(cái)政稅源的管理，包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅等主要稅種的稅源監(jiān)控、征收管理以及相關(guān)稅收政策的執(zhí)行與監(jiān)督。（三）基本原則1.依法征管原則嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法進(jìn)行稅源管理和稅收征收，確保稅收工作的合法性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性。2.科學(xué)精準(zhǔn)原則運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)和科學(xué)的管理方法，對(duì)稅源進(jìn)行全面、準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控和分析，提高稅源管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。3.服務(wù)與管理并重原則在加強(qiáng)稅源管理的同時(shí)，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的納稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人依法誠(chéng)信納稅，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。4.協(xié)同共治原則建立健全政府各部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)各界之間的協(xié)同合作機(jī)制，形成稅源管理合力，共同推進(jìn)稅收征管工作。二、稅源監(jiān)控（一）稅源信息采集1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立全面、準(zhǔn)確的稅源信息采集制度，要求納稅人按照規(guī)定的內(nèi)容和期限，如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與納稅有關(guān)的資料。2.加強(qiáng)與工商、質(zhì)監(jiān)、海關(guān)、銀行等部門的信息共享，獲取納稅人的注冊(cè)登記、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金流動(dòng)等相關(guān)信息，拓寬稅源信息采集渠道。3.利用信息化手段，搭建稅源信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅源信息的自動(dòng)采集、匯總和分析，提高信息采集的效率和質(zhì)量。（二）稅源分類管理1.根據(jù)納稅人的規(guī)模、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素，對(duì)稅源進(jìn)行分類，實(shí)施差異化管理。2.對(duì)于重點(diǎn)稅源企業(yè)，建立專門的管理團(tuán)隊(duì)，實(shí)行一對(duì)一的跟蹤服務(wù)和監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和納稅情況，加強(qiáng)稅收政策輔導(dǎo)，確保稅款足額入庫(kù)。3.對(duì)于中小稅源企業(yè)，按照行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，進(jìn)行批量管理，通過納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等手段，提高征管效率，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于個(gè)體工商戶，采取定期定額征收、簡(jiǎn)易申報(bào)等方式，加強(qiáng)日常巡查和管理，確保稅款應(yīng)收盡收。（三）稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.建立稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、納稅申報(bào)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源變化趨勢(shì)。2.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目的稅源監(jiān)控，跟蹤項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金流向，確保稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步增長(zhǎng)。3.定期開展稅源調(diào)查和分析，深入了解經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)稅源的影響，為稅收政策調(diào)整和征管措施優(yōu)化提供依據(jù)。三、稅收征收管理（一）納稅申報(bào)管理1.規(guī)范納稅申報(bào)流程，明確納稅人的申報(bào)期限、申報(bào)方式和申報(bào)內(nèi)容，確保納稅人能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)資料的審核，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知納稅人進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報(bào)。3.推廣網(wǎng)上申報(bào)、電子申報(bào)等多元化申報(bào)方式，方便納稅人辦理納稅申報(bào)，提高申報(bào)效率。（二）稅款征收管理1.嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的征收方式和稅率計(jì)算征收稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫(kù)。2.加強(qiáng)對(duì)稅款征收過程的監(jiān)控，建立稅款征收臺(tái)賬，記錄稅款征收情況，定期進(jìn)行核對(duì)和分析，防止稅款流失。3.對(duì)逾期未申報(bào)、未繳納稅款的納稅人，依法采取催報(bào)催繳、加收滯納金、稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，維護(hù)稅收征管秩序。（三）減免稅管理1.建立健全減免稅管理制度，明確減免稅的申請(qǐng)、審批、備案程序和管理要求，確保減免稅政策的正確執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)減免稅納稅人的資格審核和后續(xù)管理，定期對(duì)減免稅情況進(jìn)行檢查，防止納稅人騙取減免稅優(yōu)惠。3.對(duì)于不符合減免稅條件的納稅人，及時(shí)追繳已減免的稅款，并依法進(jìn)行處理。四、納稅評(píng)估（一）評(píng)估指標(biāo)與模型1.建立科學(xué)合理的納稅評(píng)估指標(biāo)體系，包括稅負(fù)率、利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、存貨周轉(zhuǎn)率等通用指標(biāo)，以及根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置的特定指標(biāo)。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，構(gòu)建納稅評(píng)估模型，通過對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)的比對(duì)分析，識(shí)別納稅異常情況。（二）評(píng)估流程與方法1.納稅評(píng)估工作按照確定對(duì)象、案頭分析、實(shí)地核查、評(píng)估處理、反饋跟蹤等流程進(jìn)行。2.采用數(shù)據(jù)比對(duì)、指標(biāo)分析、模型測(cè)算、實(shí)地調(diào)查等方法，對(duì)納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估。3.對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與納稅人溝通，要求納稅人作出解釋說明，并根據(jù)情況進(jìn)行納稅調(diào)整或移交稅務(wù)稽查部門處理。（三）評(píng)估結(jié)果應(yīng)用1.將納稅評(píng)估結(jié)果作為加強(qiáng)稅源管理、調(diào)整征管措施的重要依據(jù)，針對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的共性問題，及時(shí)完善稅收政策和征管制度。2.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的涉嫌偷逃騙稅等稅收違法行為，依法移交稅務(wù)稽查部門進(jìn)行查處，加大稅收違法打擊力度。3.根據(jù)納稅評(píng)估結(jié)果，對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理，對(duì)納稅信用等級(jí)高的納稅人給予一定的激勵(lì)措施，對(duì)納稅信用等級(jí)低的納稅人加強(qiáng)監(jiān)管。五、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)模型，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段，對(duì)納稅人的涉稅信息進(jìn)行全面掃描和分析，識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.定期開展稅收風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和類型，制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等。2.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，通過風(fēng)險(xiǎn)提示等方式，引導(dǎo)納稅人自行糾正涉稅問題，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)納稅人，實(shí)施納稅評(píng)估，深入核實(shí)納稅人的納稅情況，督促納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金。4.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，啟動(dòng)稅務(wù)稽查程序，依法進(jìn)行嚴(yán)厲查處，維護(hù)稅收征管秩序。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制1.建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，明確各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)同配合，形成風(fēng)險(xiǎn)管理合力。2.定期對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和規(guī)律，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。3.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的快速傳遞、分析處理和跟蹤監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率。六、稅收服務(wù)（一）納稅服務(wù)內(nèi)容1.提供稅法宣傳服務(wù)，通過多種渠道廣泛宣傳稅收法律法規(guī)和稅收政策，提高納稅人的稅法遵從度。2.開展納稅咨詢服務(wù)，設(shè)立咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳咨詢窗口等，為納稅人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的納稅咨詢解答。3.優(yōu)化辦稅服務(wù)流程，簡(jiǎn)化辦稅手續(xù)，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本，提高辦稅效率。4.提供納稅輔導(dǎo)服務(wù)，針對(duì)不同類型的納稅人，開展個(gè)性化的納稅輔導(dǎo)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。（二）納稅服務(wù)方式1.推進(jìn)辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，規(guī)范辦稅服務(wù)廳的功能布局、窗口設(shè)置和服務(wù)流程，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷的辦稅環(huán)境。2.拓展網(wǎng)上辦稅功能，完善網(wǎng)上辦稅平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)納稅人涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上辦理、網(wǎng)上查詢，讓納稅人辦稅更加方便快捷。3.開展自助辦稅服務(wù)，在辦稅服務(wù)廳、商業(yè)中心、社區(qū)等場(chǎng)所設(shè)置自助辦稅終端，方便納稅人自助辦理涉稅業(yè)務(wù)。4.建立納稅服務(wù)熱線，及時(shí)解答納稅人的咨詢和投訴，為納稅人提供全方位的納稅服務(wù)支持。（三）納稅服務(wù)評(píng)價(jià)與改進(jìn)1.建立納稅服務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、網(wǎng)上評(píng)價(jià)等方式，廣泛征求納稅人對(duì)納稅服務(wù)工作的意見和建議。2.對(duì)納稅服務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，查找存在的問題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量和水平。3.將納稅服務(wù)工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)納稅服務(wù)工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)廣大稅務(wù)干部積極做好納稅服務(wù)工作。七、稅務(wù)稽查（一）稽查職責(zé)與范圍1.稅務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查和處理，查處稅收違法行為。2.明確稅務(wù)稽查的范圍，包括日常檢查、專項(xiàng)檢查、專案檢查等，重點(diǎn)打擊偷逃騙稅、虛開發(fā)票等嚴(yán)重稅收違法行為。（二）稽查程序與方法1.稅務(wù)稽查工作按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，各環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。2.采用實(shí)地檢查、調(diào)賬檢查、詢問調(diào)查、外部調(diào)查等方法，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、納稅申報(bào)資料、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行全面檢查。3.在稽查過程中，充分運(yùn)用信息化手段，提高稽查工作效率和準(zhǔn)確性。（三）稽查結(jié)果處理1.對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，依法作出稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定