經(jīng)費(fèi)核算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)核算管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)核算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)核算管理合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.真實(shí)準(zhǔn)確原則：經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供可靠的財(cái)務(wù)信息。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，促進(jìn)公司發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、經(jīng)費(fèi)核算管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善經(jīng)費(fèi)核算管理制度及相關(guān)流程。2.審核經(jīng)費(fèi)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析。3.負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。5.提供經(jīng)費(fèi)核算相關(guān)的財(cái)務(wù)信息和分析報(bào)告，為公司決策提供支持。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃和目標(biāo)。2.嚴(yán)格按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。3.配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)核算工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的經(jīng)費(fèi)使用資料。4.定期對(duì)本部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）審批部門職責(zé)1.按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批。2.對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的必要性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審核，確保審批意見準(zhǔn)確無誤。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合上一年度經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體用途和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和效益性，合理安排經(jīng)費(fèi)資源。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，提出調(diào)整建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算審批1.公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審議和審批。2.各部門編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門審核后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費(fèi)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提前提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審批意見。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。四、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍1.公司經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。3.辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)費(fèi)用包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。5.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)購置、設(shè)備維修保養(yǎng)等費(fèi)用。（二）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.一般經(jīng)費(fèi)支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大經(jīng)費(fèi)支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)費(fèi)支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的必要性、合理性和合規(guī)性，確保經(jīng)費(fèi)支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。4.審批人應(yīng)在審批意見中明確表示同意或不同意支出，并簽字確認(rèn)。（三）支出報(bào)銷1.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的報(bào)銷憑證，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)審批人審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。4.對(duì)于涉及政府采購、招投標(biāo)等項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序辦理。五、經(jīng)費(fèi)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.經(jīng)費(fèi)核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，反映公司經(jīng)費(fèi)的收支狀況和預(yù)算執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況分析、經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)費(fèi)使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用過程中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司經(jīng)費(fèi)管理水平的提高。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全經(jīng)費(fèi)核算財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確等。3.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)公司經(jīng)費(fèi)核算管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。4.公司員工有權(quán)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可向財(cái)務(wù)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)舉報(bào)。六、經(jīng)費(fèi)核算管理信息化建設(shè)（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的經(jīng)費(fèi)核算管理信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、分析、監(jiān)督等全過程的信息化管理。2.信息化系統(tǒng)應(yīng)具備預(yù)算管理、報(bào)銷管理、賬務(wù)處理、報(bào)表生成、數(shù)據(jù)分析等功能模塊，提高經(jīng)費(fèi)核算管理工作效率和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用1.信息化系統(tǒng)應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)核算數(shù)據(jù)庫，存儲(chǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、收支、報(bào)銷等相關(guān)數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)