留置資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司留置資產(chǎn)的管理，規(guī)范留置資產(chǎn)的處置行為，確保留置資產(chǎn)的安全與完整，提高留置資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在經(jīng)營活動中依法留置的各類資產(chǎn)，包括但不限于動產(chǎn)、不動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等。（三）基本原則1.合法性原則：留置資產(chǎn)的取得、管理和處置必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.安全性原則：確保留置資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失或貶值。3.效益性原則：充分發(fā)揮留置資產(chǎn)的使用價值，提高資產(chǎn)的使用效益。4.規(guī)范性原則：規(guī)范留置資產(chǎn)的管理流程，明確各部門職責(zé)，確保管理工作的有序進行。（四）職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門-負(fù)責(zé)制定和完善留置資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度。-組織實施留置資產(chǎn)的清查、評估、登記等工作。-監(jiān)督留置資產(chǎn)的使用和保管情況，定期進行檢查和盤點。-提出留置資產(chǎn)處置的建議和方案，按規(guī)定程序辦理處置手續(xù)。2.財務(wù)部門-負(fù)責(zé)留置資產(chǎn)的賬務(wù)核算，確保賬實相符。-參與留置資產(chǎn)的評估工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。-對留置資產(chǎn)處置的收入和支出進行核算和監(jiān)督。3.使用部門-負(fù)責(zé)本部門使用的留置資產(chǎn)的日常保管和維護，確保資產(chǎn)的正常使用。-配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查和盤點工作，及時報告資產(chǎn)使用情況和存在的問題。-根據(jù)工作需要，提出合理使用留置資產(chǎn)的建議。4.法務(wù)部門-對留置資產(chǎn)的取得、管理和處置提供法律支持和咨詢。-審核留置資產(chǎn)處置的相關(guān)法律文件，確保處置行為的合法性。-參與處理與留置資產(chǎn)有關(guān)的法律糾紛。二、留置資產(chǎn)的取得（一）取得依據(jù)公司在經(jīng)營活動中，根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定及合同約定，在滿足以下條件時可以取得留置資產(chǎn)：1.債權(quán)人合法占有債務(wù)人的動產(chǎn)。2.債權(quán)已屆清償期。3.留置的動產(chǎn)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。（二）取得程序1.業(yè)務(wù)部門在與債務(wù)人簽訂合同或開展業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)明確約定留置條款，確保公司在符合條件時能夠依法取得留置資產(chǎn)。2.當(dāng)滿足留置條件時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門會同法務(wù)部門對留置資產(chǎn)的合法性、真實性等進行審核。3.審核通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理留置資產(chǎn)的交接手續(xù)，填寫《留置資產(chǎn)交接清單》，明確資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門根據(jù)《留置資產(chǎn)交接清單》進行賬務(wù)處理，將留置資產(chǎn)入賬。三、留置資產(chǎn)的管理（一）登記與備案1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)對留置資產(chǎn)進行詳細(xì)登記，建立《留置資產(chǎn)管理臺賬》，記錄資產(chǎn)的取得時間、來源、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、存放地點、保管責(zé)任人等信息。2.對于重要的留置資產(chǎn)，應(yīng)進行備案管理，備案內(nèi)容包括資產(chǎn)的基本情況、取得依據(jù)、處置情況等。3.定期對《留置資產(chǎn)管理臺賬》進行更新和核對，確保賬實相符。（二）保管1.根據(jù)留置資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，選擇合適的保管方式，確保資產(chǎn)的安全。對于動產(chǎn)，可選擇公司自有倉庫或委托第三方倉儲機構(gòu)進行保管；對于不動產(chǎn)，應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)管理，并做好安全防范措施。2.保管責(zé)任人應(yīng)定期對留置資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施。對于易損、易腐的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)其特性進行特殊保管。3.建立留置資產(chǎn)保管檔案，記錄資產(chǎn)的保管情況、檢查維護記錄等信息。（三）使用1.在確保留置資產(chǎn)安全和不影響處置的前提下，經(jīng)公司批準(zhǔn)，使用部門可以合理使用留置資產(chǎn)。使用部門應(yīng)制定資產(chǎn)使用計劃，明確使用目的、使用期限、使用范圍等，并報資產(chǎn)管理部門備案。2.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用計劃使用留置資產(chǎn)，不得擅自改變用途或超范圍使用。使用過程中應(yīng)注意資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對留置資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)使用情況及時制止并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。（四）清查與盤點1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對留置資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，每季度進行一次局部清查盤點。2.清查盤點內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值、存放地點等，確保賬實相符。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《留置資產(chǎn)清查盤點報告》，如實反映資產(chǎn)清查情況。3.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。屬于保管不善造成的損失，應(yīng)追究保管責(zé)任人的責(zé)任；屬于其他原因造成的損失，應(yīng)根據(jù)具體情況進行相應(yīng)處理。四、留置資產(chǎn)的評估（一）評估情形1.在留置資產(chǎn)處置前，應(yīng)對資產(chǎn)進行評估，以確定資產(chǎn)的價值。2.當(dāng)留置資產(chǎn)出現(xiàn)重大減值跡象或市場價值發(fā)生較大變化時，應(yīng)及時進行評估。3.根據(jù)公司管理需要或法律法規(guī)要求，對留置資產(chǎn)進行定期評估。（二）評估機構(gòu)選擇1.選擇具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行留置資產(chǎn)評估，評估機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)能力和良好的信譽。2.由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等組成評估工作小組，負(fù)責(zé)對評估機構(gòu)的選擇、評估方案的制定、評估過程的監(jiān)督等工作。3.評估工作小組應(yīng)與評估機構(gòu)簽訂評估業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（三）評估方法根據(jù)留置資產(chǎn)的特點和評估目的，選擇合適的評估方法，常見的評估方法包括市場法、收益法、成本法等。評估機構(gòu)應(yīng)在評估報告中詳細(xì)說明評估方法的選擇依據(jù)和評估過程。（四）評估報告1.評估機構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)出具評估報告，評估報告應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、評估目的、評估方法、評估結(jié)果等內(nèi)容。2.評估工作小組應(yīng)對評估報告進行審核，確保評估報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。審核通過后，將評估報告提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司應(yīng)將評估報告作為留置資產(chǎn)處置的重要依據(jù)。五、留置資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.依法依規(guī)原則：處置留置資產(chǎn)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保處置行為的合法性。2.公開、公平、公正原則：采用公開透明的方式進行處置，確保處置過程的公平、公正。3.效益最大化原則：通過合理處置留置資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化，減少公司損失。（二）處置方式1.拍賣：通過公開拍賣的方式，將留置資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給最高出價者。拍賣應(yīng)委托具有資質(zhì)的拍賣機構(gòu)進行，拍賣程序應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.變賣：對于不適合拍賣的留置資產(chǎn)，可以通過變賣的方式進行處置。變賣價格應(yīng)合理確定，確保資產(chǎn)價值得到充分體現(xiàn)。3.抵債：經(jīng)債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商一致，可將留置資產(chǎn)用于抵償債務(wù)。抵債資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理和管理。4.其他方式：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可采用其他合法的處置方式。（三）處置程序1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司經(jīng)營需要和留置資產(chǎn)實際情況，提出留置資產(chǎn)處置建議，填寫《留置資產(chǎn)處置申請表》，并附相關(guān)資料，如評估報告、資產(chǎn)現(xiàn)狀說明等。2.《留置資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)使用部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等審核同意后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實施留置資產(chǎn)處置工作。對于拍賣、變賣等公開處置方式，應(yīng)按照相關(guān)程序進行公告、報名、開標(biāo)、評標(biāo)等工作；對于抵債等處置方式，應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議，辦理資產(chǎn)交接和賬務(wù)處理手續(xù)。4.處置工作完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將處置結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)，并將相關(guān)資料歸檔保存。財務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對留置資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門等是否按照本辦法規(guī)定履行職責(zé)，留置資產(chǎn)的取得、管理、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督接受相關(guān)政府部門、監(jiān)管機構(gòu)等的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)留置資產(chǎn)管理的資料和信息，確保公司留置資產(chǎn)管理工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因保管不善、違規(guī)使用等原因造成留置資產(chǎn)損失的，由保管責(zé)任人或使用責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.在留置資產(chǎn)取得、管理、處置過程中，因故意或重大過失導(dǎo)致公司利益受損的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任和經(jīng)濟賠償責(zé)任。3.對于違反本辦法規(guī)定，擅自處置留置資產(chǎn)或隱瞞、截留處置收入等行為，視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：要求責(zé)任人立即停止違規(guī)行為，采取措施糾正錯誤。2.警告：對責(zé)任人