流動財務管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的流動財務管理，確保資金的安全、高效運作，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及流動資產(chǎn)的各項經(jīng)濟活動，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障流動資產(chǎn)的安全，防止資金損失和資產(chǎn)流失。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司/組織日?，F(xiàn)金開支需求，合理核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過[X]天的日常零星開支為限。2.庫存限額如需調(diào)整，應經(jīng)財務負責人審核，報公司/組織負責人批準。（二）現(xiàn)金收支管理1.收入管理公司/組織的各項現(xiàn)金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。收款人員應在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，不得擅自留存或挪用。2.支出管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金支付應按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。支付現(xiàn)金時，應取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)手人、證明人、審批人簽字后，方可辦理支付手續(xù)。（三）現(xiàn)金盤點1.財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由出納人員以外的其他人員進行。2.現(xiàn)金盤點應編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。三、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司/組織應按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務負責人審核，報公司/組織負責人批準。2.嚴格控制銀行賬戶數(shù)量，避免多頭開戶。對于不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續(xù)。3.銀行賬戶的預留印鑒應分別由不同人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印鑒。（二）銀行存款收支管理1.收入管理公司/組織的銀行存款收入應及時入賬，確保資金及時到賬。收款人員應定期與銀行核對收款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.支出管理銀行存款支付應按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。支付銀行存款時，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。財務人員應定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因并進行處理。（三）銀行存款安全管理1.加強對銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息的管理，定期更換密碼和密鑰。2.妥善保管銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資料，按照會計檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。四、應收賬款管理（一）客戶信用評估1.建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級，并制定相應的信用政策。信用政策應包括信用額度、信用期限、收款政策等。（二）應收賬款核算與管理1.財務部門應按照會計準則的規(guī)定，對應收賬款進行準確核算，及時反映應收賬款的增減變動情況。2.銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶的付款情況。對于逾期未付款的客戶，應加大催收力度，采取有效措施督促客戶付款。3.建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風險。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關(guān)注，采取相應的措施進行處理。（三）壞賬管理1.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。核銷壞賬應取得充分、確鑿的證據(jù)，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件等。2.已核銷的壞賬如以后又收回，應及時入賬，沖減壞賬準備。五、存貨管理（一）存貨采購管理1.建立存貨采購計劃制度，根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理編制存貨采購計劃。采購計劃應包括采購品種、數(shù)量、時間等。2.采購部門應按照采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.加強對采購過程的監(jiān)督和管理，確保采購活動合法合規(guī)。對于采購過程中出現(xiàn)的問題，應及時查明原因并進行處理。（二）存貨驗收入庫管理1.存貨到貨后，倉庫部門應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。2.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、入庫時間等信息。3.對于驗收不合格的存貨，應及時與供應商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）存貨保管與核算管理1.倉庫部門應按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，確保存貨的安全和完整。2.建立存貨保管制度，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應由倉庫部門以外的其他人員進行。3.財務部門應按照會計準則的規(guī)定，對存貨進行準確核算，及時反映存貨的增減變動情況。（四）存貨發(fā)出管理1.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。2.倉庫部門應根據(jù)審批后的發(fā)貨單發(fā)貨，并填寫出庫單。出庫單應注明存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、出庫時間等信息。3.財務部門應根據(jù)出庫單及時進行賬務處理，結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。六、流動資產(chǎn)管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對流動資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督應包括日常監(jiān)督和定期檢查。2.財務部門應定期對流動資產(chǎn)的管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應定期對流動資產(chǎn)的管理情況進行審計，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司/組織應接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和