浙江兩金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強浙江兩金管理，提高資金使用效率，防范財務風險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本省實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于浙江省內(nèi)各類企業(yè)、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱“單位”）兩金的管理。定義與分類本辦法所稱兩金，是指企業(yè)的應收賬款和存貨。應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項；存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保兩金管理合法合規(guī)。2.風險防控原則：強化風險意識，加強對應收賬款和存貨的風險評估與防控，降低資金占用和經(jīng)營風險。3.效益優(yōu)先原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化兩金結(jié)構(gòu)，減少資金沉淀，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.責任明確原則：明確各部門和人員在兩金管理中的職責，建立健全責任追究制度。管理職責財務部門職責1.負責制定和完善兩金管理制度，建立健全兩金臺賬，定期統(tǒng)計、分析和報告兩金情況。2.參與合同評審，對涉及資金收付的條款提出財務意見，防范財務風險。3.負責應收賬款的催收和存貨的核算與管理，定期與業(yè)務部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.對兩金管理中存在的問題提出改進建議，協(xié)助業(yè)務部門做好兩金清理工作。業(yè)務部門職責1.負責客戶信用調(diào)查和評估，制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。2.負責合同的簽訂、執(zhí)行和跟蹤，確保合同的順利履行，及時催收貨款。3.負責存貨的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫存水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率。4.配合財務部門做好兩金清理工作，提供相關(guān)資料和信息。風險管理部門職責1.負責對兩金管理中的風險進行識別、評估和監(jiān)控，制定風險應對措施。2.定期對兩金風險狀況進行分析和報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.參與重大合同的風險評估，提出風險管理建議。審計部門職責1.負責對兩金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促整改落實。3.協(xié)助財務部門和業(yè)務部門做好兩金清理工作。應收賬款管理客戶信用管理1.業(yè)務部門應建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況等資料，定期進行信用評估。2.根據(jù)客戶信用狀況，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款方式等。3.對信用等級較低的客戶，應采取嚴格的信用控制措施，如要求提供擔保、縮短信用期限、增加收款頻率等。合同管理1.業(yè)務部門在簽訂合同前，應進行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.合同中應明確付款方式、付款期限、違約責任等條款，避免因合同漏洞導致應收賬款風險。3.財務部門應參與合同評審，對涉及資金收付的條款提出財務意見。應收賬款催收1.業(yè)務部門應在合同約定的收款期限到期前，及時提醒客戶付款。2.對于逾期應收賬款，業(yè)務部門應制定催收計劃，明確催收責任人，采取有效措施進行催收。3.財務部門應定期向業(yè)務部門提供逾期應收賬款清單，協(xié)助業(yè)務部門做好催收工作。4.對于長期拖欠、惡意不還的客戶，可通過法律途徑追討應收賬款。應收賬款核銷1.對于確實無法收回的應收賬款，業(yè)務部門應提出核銷申請，說明原因，并提供相關(guān)證明材料。2.財務部門應進行審核，報經(jīng)公司管理層批準后，予以核銷。3.已核銷的應收賬款應實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有償還能力，應及時恢復應收賬款并進行催收。存貨管理存貨采購管理1.業(yè)務部門應根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，合理編制存貨采購計劃，避免盲目采購。2.采購部門應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應及時性。3.財務部門應參與采購合同評審，對采購價格、付款方式等條款進行審核，控制采購成本。存貨庫存管理1.倉庫管理部門應建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保賬實相符。2.合理確定存貨庫存水平，制定存貨儲備定額，避免存貨積壓或缺貨。3.對積壓存貨，應及時分析原因，采取降價促銷、退貨、報廢等措施進行處理，減少資金占用。存貨核算與成本管理1.財務部門應按照會計準則和財務制度的要求，準確核算存貨成本，包括采購成本、加工成本和其他成本。2.加強存貨成本管理，優(yōu)化存貨采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，降低存貨總成本。3.定期對存貨成本進行分析，找出成本變動原因，提出改進措施。存貨處置管理1.對于因市場變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因不再使用或無法銷售的存貨，應及時進行處置。2.存貨處置應按照公司規(guī)定的程序進行，包括評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。3.處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司應建立健全兩金監(jiān)督檢查制度，定期對兩金管理情況進行檢查。2.檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、客戶信用管理、合同管理、應收賬款催收、存貨管理等方面。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求責任部門限期整改?？己嗽u價1.公司應建立兩金考核評價體系，將兩金管理指標納入績效考核范圍。2.考核指標包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、兩金占用率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對在兩金管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人進行表彰和獎勵；對工作不力、導致兩金管理出現(xiàn)問題的部門和個人進行問責。信息披露內(nèi)部信息披露1.公司應定期向管理層、各部門負責人等內(nèi)部人員披露兩金管理情況，包括兩金余額、結(jié)構(gòu)、變動趨勢、風險狀況等。2.內(nèi)部信息披露應采用定期報告、專題報告等形式，確保信息的及時、準確和完整。外部信息披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應在年度報告、中期報告等對外披露文件中披露兩金管理情況。2.外