存貨常用管理辦法總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類物資。3.基本原則合法性原則：存貨管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。準(zhǔn)確性原則：存貨的計(jì)量、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)，避免積壓和短缺。效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高資金使用效益。存貨采購管理1.采購計(jì)劃制定需求預(yù)測：各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、銷售訂單及市場需求變化，定期進(jìn)行存貨需求預(yù)測，并提交給采購部門。采購計(jì)劃編制：采購部門結(jié)合需求預(yù)測、現(xiàn)有存貨庫存情況、經(jīng)濟(jì)訂貨批量等因素，編制年度、季度和月度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等內(nèi)容。審批流程：采購計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門會簽、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇特殊情況需調(diào)整采購計(jì)劃，應(yīng)按原審批程序辦理變更手續(xù)。2.供應(yīng)商選擇與管理供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，從供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商檔案。供應(yīng)商考核：定期對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨及時(shí)性、價(jià)格合理性等進(jìn)行考核評價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略，對不合格供應(yīng)商及時(shí)淘汰。合作協(xié)議簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同或框架協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、物資規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式等條款，確保采購業(yè)務(wù)的合法性和規(guī)范性。3.采購執(zhí)行與驗(yàn)收采購訂單下達(dá)：采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)等信息，并跟蹤訂單執(zhí)行情況。到貨驗(yàn)收：物資到貨前，倉庫管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。物資到貨時(shí)，采購部門、倉庫管理部門及相關(guān)質(zhì)量檢驗(yàn)部門共同對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補(bǔ)貨等。付款管理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單據(jù)，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)符合公司資金管理規(guī)定，確保資金支付安全。存貨倉儲管理1.倉庫規(guī)劃與布局倉庫選址：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和物流配送要求，合理選擇倉庫位置，確保倉庫交通便利、周邊環(huán)境安全。功能分區(qū)：按照存貨的類別、用途、存儲條件等因素，對倉庫進(jìn)行功能分區(qū)，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、合格品區(qū)、不合格品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。存儲設(shè)施配備：根據(jù)存貨的特點(diǎn)和存儲要求，配備相應(yīng)的存儲設(shè)施，如貨架、貨柜、托盤、消防設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、溫濕度控制設(shè)備等，確保存貨存儲安全、完好。2.存貨入庫管理入庫準(zhǔn)備：倉庫管理部門根據(jù)采購訂單或生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單，提前做好入庫準(zhǔn)備工作，包括安排倉位、清理貨位、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。入庫驗(yàn)收：物資到貨后，倉庫管理部門按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對物資的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資，倉庫管理人員在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間、存放倉位等信息。賬務(wù)處理：倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)將入庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價(jià)值。3.存貨保管管理日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)、數(shù)量、質(zhì)量等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做好巡查記錄。存儲條件控制：根據(jù)存貨的特性，控制倉庫的溫濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等存儲條件，確保存貨質(zhì)量不受影響。盤點(diǎn)管理：建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)或局部盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等；盤點(diǎn)過程中，認(rèn)真核對存貨數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果；盤點(diǎn)結(jié)束后，編制盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行分析說明，并提出處理意見。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審核后，作為調(diào)整存貨賬面價(jià)值的依據(jù)。安全管理：加強(qiáng)倉庫安全管理，制定安全管理制度，配備必要的安全設(shè)施和消防器材，定期進(jìn)行安全檢查和培訓(xùn)，確保倉庫安全無事故。4.存貨出庫管理出庫申請：生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交給倉庫管理部門。出庫審核：倉庫管理部門對出庫申請進(jìn)行審核，核實(shí)庫存情況，確保有足夠的存貨可供發(fā)放。審核通過后，辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單。出庫單應(yīng)注明物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出庫時(shí)間、領(lǐng)用部門等信息。賬務(wù)處理：倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)將出庫信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，減少存貨賬面價(jià)值。發(fā)貨管理：倉庫管理人員按照出庫單組織發(fā)貨，確保發(fā)貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好，并做好發(fā)貨記錄。對于銷售發(fā)貨，應(yīng)按照銷售合同約定的交貨方式和時(shí)間進(jìn)行發(fā)貨，確?？蛻艏皶r(shí)收到貨物。存貨核算管理1.核算方法選擇公司存貨核算采用[具體核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等]，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.賬務(wù)處理存貨增加：采購入庫、自制完工入庫、盤盈等原因?qū)е麓尕浽黾訒r(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)原始憑證，借記“原材料”、“庫存商品”等存貨科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“生產(chǎn)成本”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目。存貨減少：生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫、盤虧、毀損等原因?qū)е麓尕洔p少時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)原始憑證，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售成本”、“管理費(fèi)用”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等存貨科目。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提：期末，財(cái)務(wù)部門對存貨進(jìn)行全面清查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目。已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)，沖減資產(chǎn)減值損失，借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制存貨相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、存貨明細(xì)表等，準(zhǔn)確反映存貨的數(shù)量、價(jià)值、增減變動等情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。存貨盤點(diǎn)管理1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定盤點(diǎn)周期：公司實(shí)行定期盤點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的存貨盤點(diǎn)。此外，根據(jù)實(shí)際情況可進(jìn)行季度、月度局部盤點(diǎn)。盤點(diǎn)范圍：盤點(diǎn)范圍包括公司總部及所屬各分公司、子公司的所有存貨，涵蓋原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類物資。人員分工：成立盤點(diǎn)小組，明確小組成員的職責(zé)分工，包括盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員、記錄人員等。盤點(diǎn)人員負(fù)責(zé)具體的實(shí)物盤點(diǎn)工作；監(jiān)盤人員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督，確保盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；記錄人員負(fù)責(zé)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，編制盤點(diǎn)報(bào)告。時(shí)間安排：確定盤點(diǎn)具體時(shí)間，提前通知各相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。2.盤點(diǎn)實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員按照預(yù)先確定的盤點(diǎn)方法和順序，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。在盤點(diǎn)過程中，應(yīng)注意賬實(shí)核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，及時(shí)查明原因并記錄。盤點(diǎn)記錄：記錄人員根據(jù)盤點(diǎn)人員的盤點(diǎn)結(jié)果，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)存數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理差異分析：盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門會同相關(guān)部門對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，查找賬實(shí)不符的原因，如計(jì)量誤差、收發(fā)記錄錯誤、存貨毀損、被盜等。賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果和差異分析情況，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。盤盈的存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；盤虧或毀損的存貨，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。經(jīng)批準(zhǔn)后，分別轉(zhuǎn)入相應(yīng)的會計(jì)科目，如管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等。報(bào)告編制：編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、差異原因及處理情況等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)審核后，提交給公司管理層，作為公司決策和改進(jìn)存貨管理的依據(jù)。存貨風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估市場風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注市場需求變化、價(jià)格波動等因素，評估對存貨采購、銷售及庫存水平的影響。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對采購物資質(zhì)量的控制，防止因質(zhì)量問題導(dǎo)致存貨積壓、報(bào)廢或影響生產(chǎn)經(jīng)營。庫存管理風(fēng)險(xiǎn)：包括存貨積壓、短缺、毀損、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，通過完善庫存管理制度和監(jiān)控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)：如供應(yīng)商違約、交貨延遲等，影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營。應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立應(yīng)急供應(yīng)機(jī)制，降低供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)。法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：存貨管理必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)要求，避免因違法違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受損失。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃和庫存策略，合理控制存貨水平，降低價(jià)格波動風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：嚴(yán)格供應(yīng)商篩選和質(zhì)量管理，加強(qiáng)進(jìn)貨檢驗(yàn)和過程監(jiān)控，確保存貨質(zhì)量合格。對于不合格存貨，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，減少損失。庫存管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：優(yōu)化庫存管理流程，加強(qiáng)庫存巡查和盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨，確保存貨安全、完整。建立存貨保險(xiǎn)制度，降低存貨毀損、被盜等風(fēng)險(xiǎn)損失。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：與主要供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，簽訂合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。加強(qiáng)供應(yīng)商日常管理和考核，及時(shí)掌握供應(yīng)商生產(chǎn)經(jīng)營情況，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。建立應(yīng)急供應(yīng)渠道，確保在