審計(jì)督導(dǎo)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的督導(dǎo)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，確保審計(jì)工作依法依規(guī)進(jìn)行，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)有序開(kāi)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其工作人員開(kāi)展的各類審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)督導(dǎo)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和審計(jì)項(xiàng)目組，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。2.客觀性原則以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不隱瞞、不夸大，確保審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性和可靠性。3.全面性原則涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面審查，不留死角，保證審計(jì)監(jiān)督的完整性。4.及時(shí)性原則及時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議，確保審計(jì)工作的時(shí)效性，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。二、審計(jì)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）審計(jì)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)，由公司高級(jí)管理層成員擔(dān)任主任，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，成員包括各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)下設(shè)辦公室，設(shè)在審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)日常工作的協(xié)調(diào)和溝通。（二）審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)職責(zé)1.審議審計(jì)工作計(jì)劃和報(bào)告審批年度審計(jì)工作計(jì)劃，審議審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)，審查審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量定期檢查審計(jì)工作的開(kāi)展情況，評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。3.協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的重大問(wèn)題當(dāng)審計(jì)部門(mén)在工作中遇到與其他部門(mén)的協(xié)調(diào)困難、重大違規(guī)事項(xiàng)處理等問(wèn)題時(shí)，負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，推動(dòng)問(wèn)題的解決。4.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)工作表現(xiàn)，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，決定審計(jì)人員的獎(jiǎng)懲、晉升等事項(xiàng)。（三）審計(jì)督導(dǎo)辦公室職責(zé)1.制定和執(zhí)行審計(jì)督導(dǎo)工作制度根據(jù)公司實(shí)際情況和審計(jì)工作需要，制定具體的審計(jì)督導(dǎo)工作制度和流程，并組織實(shí)施。2.組織開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤督導(dǎo)，檢查審計(jì)人員的工作進(jìn)展、工作質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)工作中存在的問(wèn)題。3.收集、整理和分析審計(jì)工作信息收集審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料，整理審計(jì)工作成果，分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及趨勢(shì)，為審計(jì)決策提供數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。4.與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位、其他職能部門(mén)保持密切聯(lián)系，及時(shí)溝通審計(jì)工作情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的具體問(wèn)題。5.完成審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)交辦的其他工作承辦審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)性任務(wù)，及時(shí)反饋工作進(jìn)展情況和結(jié)果。三、審計(jì)督導(dǎo)工作流程（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段1.審計(jì)項(xiàng)目建議提出審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)、內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)以及內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等，提出年度審計(jì)項(xiàng)目建議。2.立項(xiàng)申請(qǐng)審批審計(jì)項(xiàng)目建議經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)審批。審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和審計(jì)資源狀況，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)進(jìn)行審議，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段1.組建審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)項(xiàng)目組，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2.編制審計(jì)工作方案項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員編制審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及人員分工等。審計(jì)工作方案經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后實(shí)施。3.開(kāi)展審前調(diào)查審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)前，對(duì)被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等進(jìn)行調(diào)查了解，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。4.實(shí)施審計(jì)程序?qū)徲?jì)人員按照審計(jì)工作方案和審計(jì)準(zhǔn)則的要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，實(shí)施審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)督導(dǎo)人員應(yīng)定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作按計(jì)劃進(jìn)行，保證審計(jì)質(zhì)量。5.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)、實(shí)施的審計(jì)程序等進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，能夠反映審計(jì)工作的全過(guò)程和審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。6.形成審計(jì)報(bào)告初稿審計(jì)項(xiàng)目組在完成審計(jì)工作后，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。（三）審計(jì)報(bào)告審核階段1.審計(jì)部門(mén)內(nèi)部審核審計(jì)報(bào)告初稿完成后，先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行自查，然后提交審計(jì)部門(mén)內(nèi)部審核。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性、審計(jì)建議的合理性和可行性等。審核人員應(yīng)提出審核意見(jiàn)，審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。2.審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)審核經(jīng)審計(jì)部門(mén)內(nèi)部審核通過(guò)的審計(jì)報(bào)告，提交審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)審核。審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行全面審查，對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行討論和決策。審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)可以要求審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行進(jìn)一步說(shuō)明或補(bǔ)充相關(guān)資料。審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終修改，形成正式審計(jì)報(bào)告。（四）審計(jì)結(jié)果處理階段1.審計(jì)報(bào)告下達(dá)正式審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)批準(zhǔn)后，下達(dá)給被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書(shū)面反饋意見(jiàn)。2.整改落實(shí)被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并組織實(shí)施整改。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。3.結(jié)果跟蹤與評(píng)價(jià)審計(jì)督導(dǎo)辦公室定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行跟蹤，檢查整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。對(duì)整改不力的單位，進(jìn)行重點(diǎn)督促和檢查，并將整改情況納入公司績(jī)效考核體系。同時(shí)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)，分析審計(jì)工作中存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的審計(jì)工作提供參考。四、審計(jì)督導(dǎo)人員管理（一）任職資格1.專業(yè)知識(shí)和技能具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)，熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，掌握審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。2.工作經(jīng)驗(yàn)具有[X]年以上審計(jì)或相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或具有督導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)[X]年以上。3.職業(yè)素養(yǎng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司機(jī)密，具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團(tuán)隊(duì)管理能力。（二）選拔與任用1.選拔方式審計(jì)督導(dǎo)人員通過(guò)內(nèi)部選拔和外部招聘相結(jié)合的方式產(chǎn)生。內(nèi)部選拔從公司內(nèi)部審計(jì)人員中選拔具有豐富經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀能力的人員；外部招聘面向社會(huì)公開(kāi)招聘符合任職資格要求的專業(yè)人才。2.任用程序符合任職資格條件的人員，經(jīng)個(gè)人申請(qǐng)、部門(mén)推薦、資格審查、面試、審計(jì)督導(dǎo)委員會(huì)審議等程序后，由公司發(fā)文任用。（三）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃審計(jì)督導(dǎo)辦公室制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織審計(jì)督導(dǎo)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)、法律法規(guī)培訓(xùn)等，不斷提升審計(jì)督導(dǎo)人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。2.考核評(píng)價(jià)建立審計(jì)督導(dǎo)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，從工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面對(duì)審計(jì)督導(dǎo)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為審計(jì)督導(dǎo)人員薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。（四）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)在審計(jì)督導(dǎo)工作中表現(xiàn)突出、成績(jī)顯著的審計(jì)督導(dǎo)人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等。2.懲罰對(duì)在審計(jì)督導(dǎo)工作中存在失職、瀆職行為，或違反職業(yè)道德和公司制度的審計(jì)督導(dǎo)人員，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、免職等處罰；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任。五、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，為公司提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。（二）質(zhì)量控制措施1.建立質(zhì)量控制制度制定完善的審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，確保審計(jì)工作有章可循。2.加強(qiáng)審計(jì)工作底稿管理規(guī)范審計(jì)工作底稿的編制、審核、整理和歸檔等流程，保證審計(jì)工作底稿能夠全面、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)督導(dǎo)人員三級(jí)審核。3.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行質(zhì)量復(fù)核制度，由審計(jì)部門(mén)內(nèi)部具有豐富經(jīng)驗(yàn)和較高專業(yè)水平的人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核內(nèi)容包括審計(jì)工作方案的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性、審計(jì)報(bào)告的規(guī)范性等。4.定期開(kāi)展質(zhì)量檢查審計(jì)督導(dǎo)辦公室定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行檢查，抽取一定比例的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，進(jìn)行分析總結(jié)，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。六、信息溝通與協(xié)作（一）內(nèi)部溝通機(jī)制1.審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)部門(mén)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排等事項(xiàng)，取得被審計(jì)單位的支持與配合。在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)進(jìn)展情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告下達(dá)后，認(rèn)真聽(tīng)取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，對(duì)合理意見(jiàn)進(jìn)行采納。2.審計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)溝通審計(jì)部門(mén)應(yīng)與公司其他職能部門(mén)保持密切聯(lián)系，建立定期溝通機(jī)制。及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)管理情況和內(nèi)部控制狀況，獲取相關(guān)信息和資料。在審計(jì)工作中，與其他職能部門(mén)相互協(xié)作，共同解決審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題。同時(shí)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議及時(shí)反饋給相關(guān)職能部門(mén)，促進(jìn)公司整體管理水平的提升。（二）外部協(xié)作與交流1.與監(jiān)管部門(mén)溝通關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化，及時(shí)了解監(jiān)管部門(mén)的要求和動(dòng)態(tài)。積極與監(jiān)管部門(mén)溝通匯報(bào)公司審計(jì)工作情況，接受監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保公司審計(jì)工作符合監(jiān)管要求。2.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)合