發(fā)票報廢管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票報廢流程，確保發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和安全性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票開具、使用、保管及報廢等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票報廢行為合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則：發(fā)票報廢的原因必須真實、合理，報廢信息準(zhǔn)確無誤，不得虛報、瞞報。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票報廢過程中的安全管理，防止發(fā)票信息泄露，保障公司財務(wù)信息安全。4.責(zé)任追究原則：對發(fā)票報廢過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、發(fā)票報廢的適用情形（一）開具錯誤1.發(fā)票開具內(nèi)容錯誤，如客戶名稱、商品名稱、金額、稅率等信息有誤。2.發(fā)票打印字跡不清、壓線錯格等影響發(fā)票正常使用的情況。（二）銷貨退回因商品質(zhì)量問題、交易取消等原因，發(fā)生銷貨退回，已開具的發(fā)票需要報廢。（三）銷售折讓經(jīng)雙方協(xié)商一致，給予購買方銷售折讓，已開具發(fā)票需進(jìn)行相應(yīng)處理。（四）發(fā)票遺失發(fā)票在保管或傳遞過程中遺失，無法正常使用，需按規(guī)定程序進(jìn)行報廢。（五）其他原因因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求、公司業(yè)務(wù)調(diào)整等其他合理原因需要報廢發(fā)票的情況。三、發(fā)票報廢的流程（一）申請1.對于開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓等原因需要報廢發(fā)票的，由開票人員填寫《發(fā)票報廢申請表》，詳細(xì)說明發(fā)票報廢原因、發(fā)票代碼、號碼、開具日期、購貨方信息、金額、稅額等內(nèi)容。2.因發(fā)票遺失申請報廢的，由發(fā)票保管人員提供相關(guān)情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，填寫《發(fā)票報廢申請表》。3.《發(fā)票報廢申請表》經(jīng)開票人員所在部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，提交至財務(wù)部門。（二）審核1.財務(wù)部門收到《發(fā)票報廢申請表》后，對申請報廢發(fā)票的原因、相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性及發(fā)票信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.審核通過后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人在《發(fā)票報廢申請表》上簽字確認(rèn)。（三）處理1.經(jīng)審核同意報廢的發(fā)票，由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行報廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記。2.對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行電子數(shù)據(jù)的作廢處理。3.已加蓋“作廢”戳記的發(fā)票，應(yīng)按順序號裝訂成冊，妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）備案1.財務(wù)部門應(yīng)定期將發(fā)票報廢情況進(jìn)行匯總，填寫《發(fā)票報廢情況備案表》，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.備案內(nèi)容包括發(fā)票報廢的原因、發(fā)票代碼、號碼、開具日期、購貨方信息、金額、稅額等。四、發(fā)票報廢的保管與檢查（一）保管1.已報廢的發(fā)票應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管，保管期限為規(guī)定的年限。2.保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止發(fā)票損壞或丟失。3.發(fā)票保管人員應(yīng)建立健全發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票報廢的日期、原因、號碼、數(shù)量等信息。（二）檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票報廢情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票報廢的流程是否合規(guī)、報廢原因是否真實合理、發(fā)票保管是否妥善等。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，公司應(yīng)積極配合，如實提供已報廢發(fā)票的相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查。五、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自報廢發(fā)票的。2.虛報、瞞報發(fā)票報廢原因，故意逃避稅務(wù)監(jiān)管的。3.發(fā)票報廢過程中存在弄虛作假、徇私舞弊行為的。4.未按規(guī)定保管已報廢發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失或損壞的。（二）責(zé)任追究措施1.對于違反本辦法的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。六、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織公司內(nèi)部涉及發(fā)票管理的人員進(jìn)行發(fā)票報廢管理辦法的培訓(xùn)，確保相關(guān)人員熟悉掌握發(fā)票報廢的流程和要求。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、公司發(fā)票報廢管理辦法等。（二）宣傳1.通過公司內(nèi)部宣傳欄、網(wǎng)站、郵件等渠道，向全體員工宣傳發(fā)票報廢管理的重要性和相關(guān)規(guī)定，提高員工的合規(guī)意識。2.及時傳達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于發(fā)票管理的最新政策和要求，確保公司發(fā)票管理工作與政策法規(guī)保持一致。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由