公款支付管理辦法總則目的為了加強公司公款支付管理，規(guī)范公款支付行為，保障公司資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的公款支付業(yè)務(wù)。基本原則1.合法性原則：公款支付必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，嚴禁違法違規(guī)支付。2.真實性原則：支付業(yè)務(wù)應(yīng)當真實、準確、完整，不得虛構(gòu)交易或提供虛假憑證。3.審批合規(guī)原則：嚴格執(zhí)行審批流程，確保支付事項經(jīng)過合法授權(quán)和審批。4.效益性原則：在保障業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制支付成本，提高資金使用效益。公款支付的范圍與標準支付范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利等。2.辦公費用：如辦公用品采購、辦公設(shè)備購置與維修、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)費用：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓(xùn)費、市場推廣費等。4.稅費及規(guī)費：按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的各類稅費、行政事業(yè)性收費等。5.其他符合規(guī)定的支出：經(jīng)公司批準的其他合理支出項目。支付標準1.人員費用工資、獎金等按照公司薪酬制度執(zhí)行。福利費用應(yīng)符合國家和公司相關(guān)規(guī)定，不得超標準發(fā)放。2.辦公費用辦公用品采購應(yīng)按照公司采購流程進行，嚴格控制采購成本，優(yōu)先選擇性價比高的產(chǎn)品。辦公設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)實際工作需要，進行必要性和經(jīng)濟性評估，納入公司固定資產(chǎn)管理。水電費、通訊費等按照公司與相關(guān)供應(yīng)商簽訂的協(xié)議執(zhí)行，不得擅自變更收費標準。3.業(yè)務(wù)費用差旅費：嚴格按照公司差旅費管理辦法執(zhí)行，明確不同地區(qū)、不同職級的出差標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。業(yè)務(wù)招待費：遵循必要性、合理性原則，嚴格控制招待規(guī)模和標準，招待費用應(yīng)在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)支出，并取得合法有效的憑證。會議費：會議舉辦前應(yīng)編制詳細的會議預(yù)算，包括場地租賃、設(shè)備租賃、餐飲、資料印刷等費用，確保會議費用支出合理、合規(guī)。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式等合理確定培訓(xùn)費用標準，培訓(xùn)費用應(yīng)與培訓(xùn)效果相匹配，不得借培訓(xùn)之名進行公款旅游等違規(guī)活動。市場推廣費：市場推廣活動應(yīng)制定詳細的策劃方案和預(yù)算，推廣費用支出應(yīng)具有明確的目標和預(yù)期效果，確保費用使用合理、有效。公款支付的審批流程一般審批流程1.費用報銷經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人進行初審，部門負責人應(yīng)審核費用的真實性、合理性以及是否符合部門預(yù)算，簽署審核意見后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準確性進行審核，審核通過后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司規(guī)定和實際情況進行審批，審批通過后報銷費用方可支付。2.采購付款采購部門根據(jù)采購合同或采購申請單，填寫付款申請單，注明采購項目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收報告等相關(guān)資料。將付款申請單提交給部門負責人進行初審，審核通過后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請進行審核，重點審核采購業(yè)務(wù)的真實性、合同執(zhí)行情況以及付款條件是否符合規(guī)定，審核通過后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)公司資金安排和付款方式進行支付。特殊事項審批流程對于重大項目支出、超預(yù)算支出、非常規(guī)業(yè)務(wù)支出等特殊事項，除按照一般審批流程外，還需經(jīng)過公司管理層集體決策或董事長審批。具體流程如下：1.相關(guān)部門提出專項報告，詳細說明事項的背景、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效果等情況。2.財務(wù)部門對專項報告進行財務(wù)分析和風險評估，提出意見和建議。3.公司管理層組織相關(guān)部門進行集體討論，對事項的必要性、可行性、風險等進行充分論證。4.根據(jù)集體討論結(jié)果，形成決策意見，提交董事長審批。5.董事長審批通過后，按照一般審批流程進行后續(xù)的支付操作。公款支付的憑證管理憑證種類公款支付的憑證主要包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、付款申請單、合同協(xié)議、驗收報告等。憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，且發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)：對于無法取得發(fā)票的小額支出，可使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)或公司自制的收據(jù)，但收據(jù)應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋收款單位公章或財務(wù)專用章。3.報銷單和付款申請單：填寫應(yīng)規(guī)范、準確，各項內(nèi)容齊全，包括日期、部門、經(jīng)辦人、事由、金額、附件張數(shù)等，并由相關(guān)人員簽字確認。4.合同協(xié)議：涉及采購、服務(wù)等業(yè)務(wù)的公款支付，應(yīng)簽訂書面合同協(xié)議，合同協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、價格、付款方式、交貨時間等條款，確保合同的合法性、有效性和完整性。5.驗收報告：對于采購物資或接受服務(wù)的項目，應(yīng)在支付前進行驗收，并出具驗收報告，驗收報告應(yīng)詳細記錄驗收內(nèi)容、驗收標準、驗收結(jié)果等信息，由驗收人員簽字確認。憑證審核1.財務(wù)部門在受理公款支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認真審核相關(guān)憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。對于不符合要求的憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人補充或更正。2.審核發(fā)票時，應(yīng)通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗平臺等渠道進行查驗，確保發(fā)票的真實性。同時，要關(guān)注發(fā)票的開具時間、內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票的印章是否清晰、合規(guī)等。3.審核收據(jù)時，應(yīng)檢查收據(jù)的格式是否符合規(guī)定，收款單位是否具有相應(yīng)的收款資質(zhì)，收據(jù)內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)實際一致。4.審核報銷單和付款申請單時，重點檢查填寫是否規(guī)范、簽字是否齊全、審批流程是否完整等。5.審核合同協(xié)議時，要審查合同的條款是否清晰、明確，是否存在潛在的風險和糾紛，合同的簽訂是否符合公司的授權(quán)和審批程序。6.審核驗收報告時，應(yīng)核實驗收內(nèi)容與合同約定是否相符，驗收結(jié)果是否合格，驗收人員的簽字是否真實有效。憑證保管1.公款支付憑證是公司財務(wù)核算和財務(wù)管理的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保管。財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對憑證進行分類整理、裝訂成冊，并建立電子檔案備份。2.憑證保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，一般情況下，會計憑證應(yīng)保管30年。3.在保管期限內(nèi)，憑證不得隨意銷毀或丟失。如有特殊情況需要查閱或復(fù)印憑證，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行辦理。4.保管期滿后，如需銷毀憑證，應(yīng)按照公司檔案銷毀制度進行審批和銷毀，并做好銷毀記錄。公款支付的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公款支付業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查支付業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、公司制度的規(guī)定，審批流程是否執(zhí)行到位，憑證管理是否規(guī)范等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對公款支付的日常核算和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支付過程中存在的問題。對重大支付事項，應(yīng)進行重點跟蹤和監(jiān)控。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計和財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供公司公款支付的有關(guān)資料和情況。2.按照國家法律法規(guī)的要求，及時披露公司公款支付的相關(guān)信息，接受社會公眾的監(jiān)督。違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定的公款支付行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處