初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試題庫與答案一、單項選擇題1.下列各項中，屬于法律關(guān)系主體的是（）。A.智能機器人B.甲有限責(zé)任公司的銷售部門C.在中國境內(nèi)留學(xué)的美國學(xué)生約翰D.乙縣市場監(jiān)督管理局作出的行政處罰決定書2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管期限為10年的是（）。A.記賬憑證B.銀行對賬單C.年度財務(wù)會計報告D.會計檔案保管清冊3.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元的支票，出票日期為2023年3月10日，乙公司于3月17日提示付款時，發(fā)現(xiàn)甲公司在付款人處實有的存款金額僅為30萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向乙公司支付的賠償金為（）。A.1萬元（50×2%）B.0.6萬元（30×2%）C.0.5萬元（50×1%）D.0.3萬元（30×1%）4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.甲公司將外購的空調(diào)用于職工食堂B.乙公司將外購的白酒作為春節(jié)福利發(fā)放給員工C.丙公司將自產(chǎn)的服裝無償贈送給某希望小學(xué)D.丁公司將外購的鋼材用于本公司廠房建設(shè)5.2023年1月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅價款500萬元，銷售過程中提供運輸服務(wù)取得不含增值稅運費收入20萬元。已知設(shè)備適用增值稅稅率13%，運輸服務(wù)適用增值稅稅率9%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）。A.500×13%=65萬元B.（500+20）×13%=67.6萬元C.500×13%+20×9%=66.8萬元D.500×13%+20×13%=67.6萬元6.2022年甲公司實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，業(yè)務(wù)招待費支出50萬元（當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰中的較小值。甲公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.（30020+10+（5030））×25%=（290+20）×25%=77.5萬元B.（30020+10+（5025））×25%=（290+25）×25%=78.75萬元C.（300+10+（5025））×25%=（310+25）×25%=83.75萬元D.（30020+（5025））×25%=（280+25）×25%=76.25萬元7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的是（）。A.出租車司機采取單車承包方式運營取得的收入B.個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償收入C.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費D.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得8.甲企業(yè)2023年擁有一棟原值為800萬元的廠房（當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為30%），該廠房14月自用，512月出租給乙企業(yè)，每月不含增值稅租金收入3萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%。甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。A.800×（130%）×1.2%×4/12+3×8×12%=2.24+2.88=5.12萬元B.800×（130%）×1.2%×12/12+3×8×12%=6.72+2.88=9.6萬元C.800×（130%）×1.2%×8/12+3×4×12%=4.48+1.44=5.92萬元D.800×（130%）×1.2%×4/12+3×4×12%=2.24+1.44=3.68萬元9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)稅款征收措施的是（）。A.責(zé)令提供納稅擔(dān)保B.阻止出境C.取消稅收優(yōu)惠D.采取稅收保全措施10.2022年1月1日，甲公司與張某簽訂3年期勞動合同，約定試用期為6個月。2022年3月10日，張某因嚴重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟補償?shù)那樾问牵ǎ?。A.甲公司因經(jīng)營困難裁員解除與張某的勞動合同B.張某因個人原因主動提出離職C.勞動合同期滿，甲公司維持原條件續(xù)訂，張某不同意D.張某在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件二、多項選擇題11.下列各項中，屬于法律事實中法律行為的有（）。A.地震導(dǎo)致房屋倒塌B.李某將自己的汽車贈與王某C.張某與甲公司簽訂勞動合同D.洪水造成農(nóng)作物絕收12.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計工作交接的表述中，正確的有（）。A.一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交B.移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿等資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任C.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬D.會計機構(gòu)負責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利，自出票日起2年C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年D.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額C.購進用于集體福利的餐飲服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價按9%扣除率計算的稅額15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，超過扣除限額部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的有（）。A.職工教育經(jīng)費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.公益性捐贈支出（未超過年度利潤總額12%的部分）D.業(yè)務(wù)招待費16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進稅率的有（）。A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.偶然所得17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（）。A.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所（分局）的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議19.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月B.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，不得約定試用期20.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，正確的有（）。A.職工基本養(yǎng)老保險費由用人單位和職工共同繳納B.無雇工的個體工商戶可以參加職工基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費C.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金三、判斷題21.法律關(guān)系的內(nèi)容是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。（）22.會計檔案銷毀清冊應(yīng)當(dāng)永久保存。（）23.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。（）24.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）25.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）26.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。（）27.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）28.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準。（）29.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。（）30.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。（）四、不定項選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2023年5月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機一批，取得不含增值稅價款1000萬元，另收取包裝物租金5.65萬元（含增值稅）。（2）采取以舊換新方式銷售自產(chǎn)B型手機100部，每部新手機含增值稅售價3390元，舊手機每部作價339元，實際收取價款305100元（含增值稅）。（3）購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額130萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元。（4）購進一批勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；購進一輛小汽車用于職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.6萬元。已知：增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。31.計算甲公司當(dāng)月銷售A型手機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1000×13%=130萬元B.（1000+5.65）×13%=130.7345萬元C.1000×13%+5.65÷（1+13%）×13%=130+0.65=130.65萬元D.（1000+5.65÷（1+13%））×13%=（1000+5）×13%=130.65萬元32.計算甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售B型手機增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.305100÷（1+13%）×13%=35100元B.（3390×100）÷（1+13%）×13%=39000元C.（3390×100339×100）÷（1+13%）×13%=（33900033900）÷1.13×13%=305100÷1.13×13%=35100元D.305100×13%=39663元33.甲公司當(dāng)月購進貨物準予抵扣的進項稅額是（）。A.130+0.9+1.3+2.6=134.8萬元B.130+0.9+1.3=132.2萬元C.130+0.9=130.9萬元D.130+0.9+2.6=133.5萬元（二）2022年，居民個人王某取得如下收入：（1）每月工資收入15000元，每月繳納“三險一金”2000元；每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除2000元（王某為獨生子女），子女教育專項附加扣除1000元。（2）3月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入210萬元，該住房購入時含增值稅價款105萬元，購入時間為2018年5月，王某選擇簡易計稅方法計算增值稅。（3）5月取得國債利息收入5000元，從甲上市公司取得股息6000元（持股期限為3個月）。（4）7月將自有住房出租給李某，每月不含增值稅租金收入4000元，當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費用1000元（取得合法票據(jù)）。已知：居民個人綜合所得減除費用為每年6萬元；個人轉(zhuǎn)讓住房增值稅征收率為5%；財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用；修繕費用每月扣除限額800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。34.計算王某2022年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅的下列算式中，正確的是（）。A.[（15000×122000×122000×121000×12）60000]×適用稅率速算扣除數(shù)B.[15000×12（2000+2000+1000）×1260000]×適用稅率速算扣除數(shù)C.[（15000200020001000）×1260000]×適用稅率速算扣除數(shù)D.以上均正確35.王某轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅（）。A.（210105）÷（1+5%）×5%=5萬元B.210÷（1+5%）×5%=10萬元C.（210105）×5%=5.25萬元D.210×5%=10.5萬元36.王某5月取得的利息、股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（）。A.6000×20%=1200元B.（5000+6000）×20%=2200元C.6000×50%×20%=600元D.0元37.王某7月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅（）。A.（4000800800）×20%=480元B.（40008001000）×20%=440元C.4000×（120%）×20%=640元D.（4000800）×20%=640元（三）2023年3月，甲公司與張某簽訂了一份為期2年的勞動合同，約定張某擔(dān)任銷售經(jīng)理，月工資800