注會稅法題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.關(guān)稅B.消費稅C.個人所得稅D.土地增值稅答案：C2.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.企業(yè)為聘用的員工提供班車接送服務(wù)C.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金答案：C3.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車答案：D4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）A.繳納的增值稅稅款B.違反消防規(guī)定被處以的行政罰款C.向投資者支付的股息D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：D5.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）A.在境外任職取得的所得B.從境外上市公司取得的股息所得C.許可各種特許權(quán)在中國境外使用而取得的所得D.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得答案：D6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C7.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.房屋贈與，以房屋評估價為計稅依據(jù)B.房屋交換，以房屋的原值之和為計稅依據(jù)C.國有土地使用權(quán)出讓，以成交價格為計稅依據(jù)D.劃撥取得的土地使用權(quán)，以土地評估價為計稅依據(jù)答案：C8.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.食鹽答案：C9.下列關(guān)于車輛購置稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款B.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款D.以上都正確答案：D10.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.借款合同以借款利息為計稅依據(jù)C.購銷合同以購銷金額扣除購貨折扣后的余額為計稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載價款、報酬、使用費的合計金額和研究開發(fā)經(jīng)費為計稅依據(jù)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC2.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.雪茄煙B.調(diào)味料酒C.電池D.涂料答案：ACD3.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款答案：ABC4.下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）A.某大學教授從企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從大學取得的講課費C.某設(shè)計院設(shè)計師從家裝公司取得的設(shè)計費D.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費答案：ABC5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計稅依據(jù)B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)C.自用房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計稅依據(jù)D.投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)答案：ABCD7.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天D.納稅人采取其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天答案：ACD8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車答案：ABCD9.下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)出讓合同C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABD10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅率的表述中，正確的有（）A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%D.由受托方代收代繳消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。（）答案：對2.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。（）答案：錯3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對4.個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）答案：對6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對8.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細則》的規(guī)定保存10年。（）答案：對10.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及被查補的增值稅、消費稅稅額，但不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍答案：包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金。3.簡述個人所得稅專項附加扣除項目答案：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。子女教育按子女數(shù)量定額扣除；繼續(xù)教育分學歷（學位）和職業(yè)資格；大病醫(yī)療限額內(nèi)據(jù)實扣除；住房貸款利息和租金按不同情形扣除；贍養(yǎng)老人按標準扣除。4.簡述印花稅的納稅方法答案：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。自行貼花是納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，即匯貼；同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定匯總繳納，即匯繳；稅務(wù)機關(guān)委托發(fā)放或辦理應(yīng)稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響答案：稅率降低直接減少企業(yè)銷項稅額，若采購價格不變，會增加利潤。促使企業(yè)優(yōu)化定價策略，可能降低產(chǎn)品價格提高競爭力。也影響企業(yè)發(fā)票管理和納稅申報流程，需及時調(diào)整財務(wù)核算系統(tǒng)和稅務(wù)處理方式。2.談?wù)勏M稅改革對消費市場的影響答案：消費稅改革可引導(dǎo)消費方向，對高能耗、高污染產(chǎn)品征稅能抑制其消費，促進綠色消費。對某些奢侈品征稅會影響其市場需求和價格。同時可能推動企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)稅收政策變化，刺激消費市場的良性發(fā)展。3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的作用答案：優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負，增加利潤和現(xiàn)金流，為企業(yè)擴大生產(chǎn)