航空公司財(cái)務(wù)管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)本航空公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本航空公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。4.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，確保公司財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和權(quán)威性。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。財(cái)務(wù)決策機(jī)制公司建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策需經(jīng)公司管理層、董事會(huì)等審議通過。財(cái)務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、透明的原則，充分考慮公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制流程：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核；財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審議；公司管理層審議通過后，下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算控制：建立預(yù)算控制預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因、對(duì)公司經(jīng)營的影響等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。收入管理客運(yùn)收入管理1.票價(jià)制定：根據(jù)市場需求、成本費(fèi)用、競爭狀況等因素，合理制定客運(yùn)票價(jià)。票價(jià)調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)。2.售票管理：加強(qiáng)售票系統(tǒng)管理，確保售票信息準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行票價(jià)政策，杜絕違規(guī)售票行為。3.收入確認(rèn)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在航班實(shí)際起飛后確認(rèn)客運(yùn)收入。貨運(yùn)收入管理1.貨運(yùn)價(jià)格管理：根據(jù)貨物種類、運(yùn)輸距離、市場行情等因素，制定合理的貨運(yùn)價(jià)格。定期對(duì)貨運(yùn)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。2.貨運(yùn)合同管理：簽訂規(guī)范的貨運(yùn)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。加強(qiáng)貨運(yùn)合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理。3.收入確認(rèn)：按照貨運(yùn)合同約定，在貨物交付后確認(rèn)貨運(yùn)收入。其他收入管理1.廣告收入管理：規(guī)范廣告業(yè)務(wù)流程，簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、投放時(shí)間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。及時(shí)收取廣告費(fèi)用，確保廣告收入足額入賬。2.代理費(fèi)收入管理：加強(qiáng)代理費(fèi)收取管理，嚴(yán)格按照代理協(xié)議規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方式收取代理費(fèi)。定期核對(duì)代理費(fèi)收入，確保收入準(zhǔn)確無誤。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括飛機(jī)燃油費(fèi)、起降費(fèi)、航材消耗件費(fèi)、機(jī)組人員薪酬等與飛行直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括維修成本、運(yùn)營管理費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等不直接與飛行相關(guān)的成本。成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正超支現(xiàn)象。2.成本費(fèi)用定額管理：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如燃油消耗定額、航材儲(chǔ)備定額、維修工時(shí)定額等。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用定額執(zhí)行情況的考核，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。主要成本費(fèi)用管理1.燃油成本管理：密切關(guān)注燃油市場價(jià)格波動(dòng)，合理安排燃油采購計(jì)劃，降低燃油采購成本。加強(qiáng)燃油消耗管理，優(yōu)化飛行航線和飛行高度，降低燃油消耗。2.航材成本管理：建立科學(xué)的航材庫存管理體系，合理控制航材庫存水平。加強(qiáng)航材采購管理，通過招標(biāo)、談判等方式降低航材采購價(jià)格。嚴(yán)格航材領(lǐng)用制度，提高航材利用率。3.維修成本管理：加強(qiáng)維修計(jì)劃管理，合理安排維修任務(wù)，提高維修效率。嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出，對(duì)維修項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和分析，降低維修成本。4.人員成本管理：優(yōu)化人員配置，合理控制人員數(shù)量。加強(qiáng)薪酬管理，建立科學(xué)合理的薪酬體系，激勵(lì)員工提高工作效率。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追收。3.存貨管理：加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧情況。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因并按規(guī)定進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得管理，對(duì)自行研發(fā)、外購等方式取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審核和評(píng)估。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已無使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。負(fù)債管理流動(dòng)負(fù)債1.短期借款管理：根據(jù)公司資金需求和市場利率情況，合理確定短期借款規(guī)模和期限。加強(qiáng)短期借款的使用管理，確保借款資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。2.應(yīng)付賬款管理：嚴(yán)格按照合同約定支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。加強(qiáng)應(yīng)付賬款的賬齡分析，合理安排資金支付，避免逾期付款。3.應(yīng)付職工薪酬管理：按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，及時(shí)足額支付職工薪酬。加強(qiáng)應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，確保薪酬發(fā)放準(zhǔn)確無誤。非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款管理：根據(jù)公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定長期借款規(guī)模和期限。加強(qiáng)長期借款的使用管理，確保借款資金用于公司重大項(xiàng)目建設(shè)等長期投資活動(dòng)。2.應(yīng)付債券管理：按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行應(yīng)付債券，加強(qiáng)債券發(fā)行、計(jì)息、付息、償還等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)債券資金使用情況進(jìn)行檢查，確保債券資金安全使用。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比率分析、比較分析、趨勢分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)方式包括定期審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)等。外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇：按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具