網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)集中管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)集中管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.集中管理原則。公司對網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.規(guī)范運(yùn)作原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。3.高效透明原則。提高財(cái)務(wù)工作效率，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息透明度，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)支持。4.風(fēng)險(xiǎn)防控原則。建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和控制，確保公司財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作的集中管理和統(tǒng)一核算。各網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)，作為財(cái)務(wù)管理中心的派出機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)日常工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理中心職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、辦法和流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析和評價(jià)。組織全公司財(cái)務(wù)核算工作，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)全公司資金的集中管理和調(diào)配，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和控制，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告。組織開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)對各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。2.網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、辦法和流程，確保本網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。組織本網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)核算工作，按照公司統(tǒng)一要求進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和報(bào)表的報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)資金的收付、結(jié)算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。配合財(cái)務(wù)管理中心開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。負(fù)責(zé)與本網(wǎng)點(diǎn)其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)，協(xié)助解決財(cái)務(wù)相關(guān)問題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織本網(wǎng)點(diǎn)各部門進(jìn)行預(yù)算草案的編制，經(jīng)本網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。3.財(cái)務(wù)管理中心對各網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)各網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各網(wǎng)點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各網(wǎng)點(diǎn)在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)定期對本網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對全公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。3.公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與各網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)人員的績效掛鉤，激勵(lì)各網(wǎng)點(diǎn)積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算1.各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)憑證的編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照公司統(tǒng)一規(guī)定的格式和時(shí)間要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)本網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心對各網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制全公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映公司及各網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。3.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)檔案管理情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保全公司財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范統(tǒng)一。五、資金管理（一）資金集中管理1.公司實(shí)行資金集中管理制度，各網(wǎng)點(diǎn)的資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳到財(cái)務(wù)管理中心指定的賬戶，各網(wǎng)點(diǎn)的資金支出應(yīng)通過財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行統(tǒng)一審批和支付。2.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。根據(jù)公司經(jīng)營需要，統(tǒng)一調(diào)度資金，確保公司重點(diǎn)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的資金需求。（二）資金審批1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請、審核、審批，確保資金支出的合理性、合法性和安全性。2.一般資金支出由各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)管理中心審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行，不得越權(quán)審批。（三）資金結(jié)算1.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算期限進(jìn)行資金結(jié)算，不得擅自改變結(jié)算方式和結(jié)算期限。資金結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控各網(wǎng)點(diǎn)資金收支情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理中心報(bào)送資金收支情況報(bào)表，詳細(xì)反映本網(wǎng)點(diǎn)資金的收入、支出、結(jié)余等情況。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對各網(wǎng)點(diǎn)資金報(bào)表進(jìn)行分析，掌握全公司資金動(dòng)態(tài)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司成本費(fèi)用管理要求，編制年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等主要項(xiàng)目。2.成本費(fèi)用預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，結(jié)合本網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，合理確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門，明確責(zé)任人和控制目標(biāo)。（二）成本費(fèi)用控制1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，建立成本費(fèi)用控制臺(tái)賬，對成本費(fèi)用支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司審批制度，確保支出的合理性和必要性。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和追加預(yù)算。3.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營成本。通過開展成本分析和成本控制活動(dòng)，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照公司成本費(fèi)用核算辦法，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對全公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行綜合分析，形成成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司決策提供成本費(fèi)用方面的支持和建議。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)的稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)申報(bào)應(yīng)經(jīng)本網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案。（二）稅務(wù)籌劃1.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，充分考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)管理中心開展稅務(wù)籌劃工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助制定稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和控制。各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)加強(qiáng)對各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對各網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況、成本費(fèi)用管理情況等進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)自覺接受財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)務(wù)監(jiān)督，積極配合財(cái)務(wù)管理中心開展監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對全公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料和信