經(jīng)商賬務(wù)管理暫行辦法總則1.目的本辦法旨在規(guī)范公司經(jīng)商活動(dòng)中的賬務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)單位在經(jīng)商活動(dòng)中的賬務(wù)處理和管理。3.基本原則合法性原則：賬務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：賬務(wù)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)商活動(dòng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面記錄和核算公司經(jīng)商活動(dòng)中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和漏洞。賬務(wù)核算1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)商業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保能夠準(zhǔn)確反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.記賬憑證編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；會(huì)計(jì)科目應(yīng)使用正確，金額計(jì)算準(zhǔn)確。3.賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的登記。賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。記賬時(shí)應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.資金預(yù)算管理各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門(mén)的資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金收支管理公司所有資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留、挪用。資金收入主要包括銷(xiāo)售收入、投資收益、借款收入等。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性、合法性。資金支出審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核、簽字。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶印鑒的管理，實(shí)行印鑒分管制度。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評(píng)估建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度，并建立客戶信用檔案。信用檔案應(yīng)包括客戶基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、信用額度調(diào)整記錄等。2.應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回、核銷(xiāo)等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)控應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶還款。3.應(yīng)收賬款催收銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收期限。催收方式可包括電話催收、信函催收、上門(mén)催收等。對(duì)于重大逾期應(yīng)收賬款，可通過(guò)法律手段進(jìn)行追討。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款的相關(guān)信息，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)做好催收工作。存貨管理1.存貨采購(gòu)管理建立存貨采購(gòu)審批制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。采購(gòu)人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。2.存貨核算與盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)等共同參與。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤(pán)盈的存貨應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，屬于正常損耗的，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非正常損失的，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。3.存貨保管與處置倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，確保存貨的安全完整。存貨應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤(pán)點(diǎn)。建立存貨處置審批制度，對(duì)于不需要的存貨或已過(guò)期、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。存貨處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并由資產(chǎn)管理部門(mén)登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊與核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)同時(shí)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。成本費(fèi)用管理1.成本核算方法根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和管理需要確定；成本項(xiàng)目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批流程等。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核、簽字。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用，應(yīng)實(shí)行限額管理，并定期進(jìn)行分析和控制。3.成本費(fèi)用分析與控制定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，通過(guò)預(yù)算管理、成本控制、績(jī)效考核等手段，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷(xiāo)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的期限和方式報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合稅收政策的變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，并采取有效措施加以防范和化解。3.稅務(wù)資料管理妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等。稅務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷(xiāo)毀。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供稅務(wù)資料和相關(guān)情況。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和回復(fù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的賬務(wù)處理、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。