生產(chǎn)企業(yè)存貨管理辦法一、總則（一）目的為了加強本生產(chǎn)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)涉及存貨管理的所有部門和人員，包括采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、銷售部門以及財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保企業(yè)運營合法合規(guī)。2.準確性原則：存貨的各項記錄和數(shù)據(jù)必須準確無誤，如實反映存貨的實際情況，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和使用的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.市場需求分析銷售部門應(yīng)定期收集、分析市場需求信息，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)和市場趨勢預(yù)測，為采購部門提供準確的銷售預(yù)測報告。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和產(chǎn)能情況，向采購部門提供原材料需求預(yù)測，明確所需原材料的品種、規(guī)格、數(shù)量及預(yù)計使用時間。2.存貨庫存分析倉庫管理部門應(yīng)實時監(jiān)控存貨庫存動態(tài)，定期編制存貨庫存報表，詳細反映各類存貨的庫存數(shù)量、出入庫情況、庫存周轉(zhuǎn)率等信息。采購部門結(jié)合市場需求和存貨庫存情況，綜合考慮經(jīng)濟訂貨量、安全庫存等因素，制定科學合理的采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間、供應(yīng)商等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負責人審核批準。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估與選擇標準，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面進行全面評估。通過實地考察、查閱資料、參考行業(yè)評價等方式，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商評審定期對供應(yīng)商進行評審，評估其供貨質(zhì)量、交貨期、價格變動情況等。評審周期根據(jù)實際情況設(shè)定，一般為每年一次。根據(jù)評審結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予適當獎勵，對不符合要求的供應(yīng)商及時進行調(diào)整或淘汰。3.供應(yīng)商關(guān)系維護與供應(yīng)商保持密切溝通，及時反饋企業(yè)需求變化，協(xié)商解決合作過程中出現(xiàn)的問題。建立供應(yīng)商激勵機制，鼓勵供應(yīng)商提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、優(yōu)化服務(wù)，共同促進企業(yè)與供應(yīng)商的長期穩(wěn)定合作。（三）采購合同簽訂1.合同條款審核采購合同文本應(yīng)符合國家法律法規(guī)和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同條款應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式、違約責任等內(nèi)容。采購部門應(yīng)會同財務(wù)部門、法務(wù)部門等對合同條款進行審核，確保合同合法有效、風險可控。2.合同簽訂與執(zhí)行經(jīng)審核通過的采購合同，由授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂。簽訂后的合同應(yīng)及時存檔，并按照合同約定跟蹤執(zhí)行情況。采購部門應(yīng)定期檢查合同執(zhí)行進度，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保合同順利履行。如遇合同變更或解除，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門。三、存貨驗收管理（一）驗收準備1.驗收人員安排根據(jù)采購物資的性質(zhì)和數(shù)量，安排專業(yè)的驗收人員組成驗收小組。驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉驗收流程和標準。驗收小組應(yīng)明確分工，確保驗收工作的順利進行。2.驗收場地與工具準備選擇合適的驗收場地，確保場地具備良好的通風、照明等條件，便于物資的檢驗和存放。準備必要的驗收工具和設(shè)備，如量具、檢測儀器、檢驗表格等，確保驗收工作能夠準確、高效地完成。（二）驗收流程1.數(shù)量驗收驗收人員按照采購合同和送貨單，對到貨物資的數(shù)量進行清點核對。確保物資的實際到貨數(shù)量與合同約定一致，如有差異，應(yīng)及時查明原因并記錄。2.質(zhì)量驗收根據(jù)物資的質(zhì)量標準和檢驗規(guī)范，對到貨物資的質(zhì)量進行檢驗。檢驗內(nèi)容包括外觀、規(guī)格、性能、品質(zhì)等方面。對于重要物資或質(zhì)量要求較高的物資，可委托專業(yè)檢測機構(gòu)進行檢驗。驗收合格的物資應(yīng)出具驗收報告，驗收不合格的物資應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.驗收結(jié)果處理驗收小組根據(jù)驗收情況填寫驗收報告，詳細記錄驗收結(jié)果。驗收報告應(yīng)經(jīng)驗收人員簽字確認，并提交相關(guān)部門審核。對于驗收合格的物資，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的物資，采購部門應(yīng)根據(jù)合同約定，要求供應(yīng)商采取補貨、換貨、退貨等措施，并跟蹤處理結(jié)果。四、存貨儲存管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫分區(qū)規(guī)劃根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，對倉庫進行合理分區(qū)。一般可分為原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。不同區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標識牌，便于物資的存放和管理。2.貨位管理按照物資的類別和規(guī)格，為每個貨位編號，并建立貨位臺賬。貨位應(yīng)保持整潔、有序，物資應(yīng)按照規(guī)定的貨位存放，便于查找和盤點。根據(jù)物資的出入庫情況，及時調(diào)整貨位信息，確保貨位與物資實際存放情況相符。（二）存貨保管措施1.安全防護措施倉庫應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如消防器材、防盜設(shè)備、防潮設(shè)備、防蟲設(shè)備等，確保存貨安全。加強倉庫安全管理，制定安全管理制度和操作規(guī)程，定期進行安全檢查和隱患排查，防止安全事故發(fā)生。2.質(zhì)量維護措施根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的質(zhì)量維護措施。如對易受潮物資應(yīng)采取防潮措施，對易變質(zhì)物資應(yīng)控制儲存溫度和濕度，對易燃易爆物資應(yīng)單獨存放并采取防火防爆措施等。定期對存貨進行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保存貨質(zhì)量不受影響。（三）庫存盤點1.盤點計劃制定倉庫管理部門應(yīng)制定年度庫存盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內(nèi)容。盤點計劃應(yīng)報財務(wù)部門審核批準后執(zhí)行。根據(jù)實際情況，可定期進行全面盤點或不定期進行局部盤點。年度終了前，必須進行一次全面的庫存盤點。2.盤點實施盤點人員按照盤點計劃，對存貨進行逐一清點、計量，并記錄實際盤點數(shù)量。盤點過程中應(yīng)注意賬實核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況應(yīng)及時查明原因并記錄。對于盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細記錄盤點差異情況，并編制盤點差異報告。3.盤點結(jié)果處理財務(wù)部門根據(jù)盤點差異報告，進行賬務(wù)處理，調(diào)整存貨賬面記錄，確保賬實相符。倉庫管理部門會同相關(guān)部門對盤點差異原因進行分析，提出處理意見和改進措施。對于因管理不善等原因造成的盤虧損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責任。五、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料管理1.領(lǐng)料申請生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和實際需求，填寫領(lǐng)料單，注明所需物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核批準。對于限額領(lǐng)料的物資，領(lǐng)料數(shù)量不得超過限額規(guī)定。2.領(lǐng)料審核與發(fā)放倉庫管理部門收到領(lǐng)料單后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括領(lǐng)料單的填寫是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、物資庫存是否充足等。審核無誤后，倉庫管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)放物資，并在領(lǐng)料單上簽字確認。同時，更新庫存臺賬，減少相應(yīng)物資的庫存數(shù)量。（二）銷售發(fā)貨管理1.訂單審核銷售部門收到客戶訂單后，應(yīng)進行審核。審核內(nèi)容包括訂單信息的完整性、準確性、客戶信用狀況等。對于不符合要求的訂單，應(yīng)及時與客戶溝通協(xié)商，確保訂單信息準確無誤。2.發(fā)貨安排根據(jù)審核通過的訂單，銷售部門編制發(fā)貨通知單，通知倉庫管理部門準備發(fā)貨。發(fā)貨通知單應(yīng)明確發(fā)貨物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、發(fā)貨方式等信息。倉庫管理部門按照發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，確保發(fā)貨物資的數(shù)量、規(guī)格與訂單一致。發(fā)貨過程中應(yīng)做好貨物的包裝、運輸?shù)裙ぷ鳎_保貨物安全送達客戶手中。3.發(fā)貨記錄與跟蹤倉庫管理部門發(fā)貨后，應(yīng)及時記錄發(fā)貨情況，包括發(fā)貨日期、發(fā)貨單號、客戶名稱、物資名稱、數(shù)量等信息。銷售部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨情況，及時與客戶溝通，了解貨物的到達情況，確?？蛻魸M意度。同時，定期對發(fā)貨情況進行統(tǒng)計分析，為企業(yè)銷售決策提供依據(jù)。六、存貨核算與財務(wù)處理（一）存貨計價方法1.選擇原則企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的特點、管理要求以及財務(wù)核算的需要，選擇合適的存貨計價方法。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.常用計價方法企業(yè)常用的存貨計價方法包括先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。先進先出法是指以先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出（銷售或耗用）這樣一種存貨實物流動假設(shè)為前提，對發(fā)出存貨進行計價的一種方法；加權(quán)平均法是指以期初存貨數(shù)量和本期各批收入存貨的數(shù)量為權(quán)數(shù)，計算存貨的加權(quán)平均單位成本，并據(jù)以確定本期發(fā)出存貨成本和期末存貨成本的一種方法；個別計價法是指逐一辨認各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨成本的一種方法。（二）存貨核算流程1.入庫核算倉庫管理部門將驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)后，及時將入庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)入庫單記錄存貨的增加，按照存貨計價方法計算入庫成本，并進行賬務(wù)處理。2.發(fā)出核算倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)料單、發(fā)貨通知單等單據(jù)辦理物資發(fā)出手續(xù)后，將相關(guān)單據(jù)傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)出單據(jù)記錄存貨的減少，按照存貨計價方法計算發(fā)出成本，并進行賬務(wù)處理。3.期末計價期末，財務(wù)部門對存貨進行全面清查，根據(jù)存貨的實際情況，按照存貨計價方法計算存貨的期末價值。如存貨發(fā)生減值，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計提存貨跌價準備，并進行賬務(wù)處理。（三）財務(wù)報表披露1.存貨信息列示在財務(wù)報表中，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，準確列示存貨的期初余額、本期增加額、本期減少額、期末余額等信息。存貨項目應(yīng)分別列示原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等明細科目。2.存貨跌價準備披露對于計提的存貨跌價準備，應(yīng)在財務(wù)報表附注中詳細披露計提的原因、方法、金額等信息，以便財務(wù)報表使用者了解企業(yè)存貨的真實價值和風險狀況。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃制定企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度存貨管理審計計劃，明確審計目標、范圍、重點、時間安排等內(nèi)容。審計計劃應(yīng)報企業(yè)管理層批準后實施。2.審計實施內(nèi)部審計人員按照審計計劃，對存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行審計。審計過程中應(yīng)查閱相關(guān)文件資料、實地觀察、詢問相關(guān)人員等，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.審計報告與整改內(nèi)部審計人員根據(jù)審計結(jié)果編制審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應(yīng)報企業(yè)管理層和相關(guān)部門負責人。相關(guān)部門應(yīng)針對審計報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并及時進行整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。（二）績效考核1.考核指標設(shè)定建立存貨管理績效考核制度，設(shè)定科學合理的考核指標。考核指標應(yīng)包括存貨周轉(zhuǎn)率、存貨準確率、存貨損耗率