紅字發(fā)票發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范紅字發(fā)票開具及使用流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，以及與發(fā)票相關(guān)的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保紅字發(fā)票的開具及使用符合法律要求。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則保證紅字發(fā)票信息的準(zhǔn)確性，及時(shí)處理各類紅字發(fā)票業(yè)務(wù)，避免因延誤或錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)核算混亂。3.內(nèi)部控制原則建立健全紅字發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)流程控制，防止發(fā)票管理漏洞。二、紅字發(fā)票開具條件（一）銷貨退回1.因質(zhì)量問題等原因發(fā)生銷貨退回的，銷售方必須在取得購買方提供的有效證明后，方可開具紅字發(fā)票。有效證明包括購買方出具的寫明退貨理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，以及雙方簽訂的退貨協(xié)議等。2.銷售方應(yīng)在退貨發(fā)生的當(dāng)月開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。（二）開票有誤1.發(fā)票開具后，如發(fā)現(xiàn)開票有誤，購買方拒收發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡稱《申請(qǐng)單》），并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票。（三）銷售折讓1.發(fā)生銷售折讓的，銷售方應(yīng)在折讓發(fā)生的當(dāng)月開具紅字發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額。2.銷售方開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照折讓后的銷售額和稅額開具，并在發(fā)票備注欄注明“銷售折讓”字樣。同時(shí)，提供雙方簽訂的折讓協(xié)議等相關(guān)證明材料。三、紅字發(fā)票開具流程（一）申請(qǐng)1.對(duì)于符合紅字發(fā)票開具條件的業(yè)務(wù)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫《開具紅字發(fā)票申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明申請(qǐng)紅字發(fā)票的原因、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息（包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等）。2.《申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。（二）審核1.財(cái)務(wù)部門收到《申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)?jiān)蚣跋嚓P(guān)資料進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核申請(qǐng)是否符合紅字發(fā)票開具條件，藍(lán)字發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，以及相關(guān)證明材料是否齊全有效。2.對(duì)于涉及退貨的情況，財(cái)務(wù)部門需與采購部門核對(duì)退貨數(shù)量、金額等信息，確保一致。對(duì)于開票有誤或銷售折讓的情況，需核實(shí)業(yè)務(wù)實(shí)際情況與申請(qǐng)內(nèi)容是否相符。3.審核通過后，財(cái)務(wù)部門在《申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)，并注明審核意見。（三）稅務(wù)申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后的《申請(qǐng)表》，登錄增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，填報(bào)《申請(qǐng)單》。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，按照系統(tǒng)要求錄入相關(guān)信息，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，生成《通知單》。財(cái)務(wù)人員及時(shí)下載并打印《通知單》，確?！锻ㄖ獑巍飞系男畔?zhǔn)確無誤。（四）開具紅字發(fā)票1.銷售方依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《通知單》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。開具時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確錄入《通知單》編號(hào)及相關(guān)信息，確保紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，除發(fā)票金額、稅額為負(fù)數(shù)外，其他內(nèi)容應(yīng)與藍(lán)字發(fā)票一致。2.紅字發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)分別交給購買方。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購買方應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣處理。四、紅字發(fā)票取得與處理（一）取得1.公司作為購買方取得紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。檢查紅字發(fā)票的開具內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是否加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證通過后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（二）處理1.財(cái)務(wù)部門在收到紅字發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于因退貨、開票有誤等原因取得的紅字發(fā)票，相應(yīng)沖減原已確認(rèn)的采購成本、進(jìn)項(xiàng)稅額等。2.在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確記錄紅字發(fā)票的相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，將紅字發(fā)票與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票、《通知單》等相關(guān)資料一并歸檔保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。五、紅字發(fā)票保管（一）紙質(zhì)發(fā)票保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保紅字發(fā)票的安全存放。2.紅字發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行整理裝訂，每本發(fā)票應(yīng)加封皮，并注明發(fā)票種類、起止號(hào)碼、開具日期、份數(shù)等信息。3.紙質(zhì)紅字發(fā)票的保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。保管期滿后，經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)，方可按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（二）電子發(fā)票保管1.對(duì)于通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的電子紅字發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并異地存放，以防止數(shù)據(jù)丟失。2.電子發(fā)票的存儲(chǔ)格式應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，以便于查詢和使用。同時(shí)，應(yīng)建立電子發(fā)票索引目錄，方便快速查找所需發(fā)票信息。3.電子發(fā)票的保管期限與紙質(zhì)發(fā)票相同，保管期滿后，應(yīng)按照公司檔案管理制度進(jìn)行妥善處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)紅字發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查紅字發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法及相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注紅字發(fā)票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，及時(shí)提供紅字發(fā)票相關(guān)資料，包括《申請(qǐng)表》、《通知單》、紅字發(fā)票及對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票等。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的疑問和問題，應(yīng)如實(shí)進(jìn)行解釋和說明。如發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免稅務(wù)處罰。七、罰則（一）違規(guī)責(zé)任1.公司員工違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致紅字發(fā)票開具、使用不當(dāng)，給公司造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.對(duì)于因故意或重大過失導(dǎo)致違規(guī)行為的員工，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。（二）損失賠償1.因員工違規(guī)行為給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任員工負(fù)責(zé)賠償。賠償金額根據(jù)實(shí)際損失情況確定，包括但不限于補(bǔ)繳的稅款、滯納金、罰