2025年國際稅收專業(yè)題庫——國際稅收合規(guī)實(shí)踐與技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題（本部分共20題，每題2分，共40分。請根據(jù)題意選擇最符合要求的答案，并在答題卡上填涂對應(yīng)選項(xiàng)。）1.某跨國公司在中國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)所得按照中國稅法規(guī)定繳納了25%的企業(yè)所得稅。后來該公司被一家外國公司收購，新的母公司計(jì)劃將這筆所得轉(zhuǎn)移至其所在國。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，這筆所得仍需在中國繳納企業(yè)所得稅？A.新母公司未在中國進(jìn)行任何經(jīng)營活動B.新母公司通過關(guān)聯(lián)交易將所得轉(zhuǎn)移至其所在國C.新母公司在中國境內(nèi)設(shè)有實(shí)質(zhì)性運(yùn)營機(jī)構(gòu)D.所得轉(zhuǎn)移過程中未涉及任何中國境內(nèi)銀行賬戶2.某個(gè)人在中國境內(nèi)工作，同時(shí)擁有外國綠卡，其在中國境內(nèi)獲得的工資收入需要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人可以享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除？A.該個(gè)人將工資收入全部用于境外投資B.該個(gè)人在中國境內(nèi)購買了住房并實(shí)際居住C.該個(gè)人將工資收入全部捐贈給外國慈善機(jī)構(gòu)D.該個(gè)人在中國境內(nèi)沒有住所且未實(shí)際居住3.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)通過關(guān)聯(lián)交易向其母公司轉(zhuǎn)移利潤，導(dǎo)致中國稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行了特別納稅調(diào)查。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定該企業(yè)存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題？A.關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格與非關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格基本一致B.關(guān)聯(lián)交易的利潤水平與非關(guān)聯(lián)交易的利潤水平相當(dāng)C.關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格符合獨(dú)立交易原則D.關(guān)聯(lián)交易的利潤水平低于同期行業(yè)平均水平4.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。以下哪種情況下，該子公司可以申請延期繳納企業(yè)所得稅？A.子公司經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.子公司申請延期繳納的金額較小，不超過10萬元C.子公司提供擔(dān)保，確保按時(shí)繳納企業(yè)所得稅D.子公司在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保5.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處房產(chǎn)，其中一處用于自住，其余四處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對出租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅？A.出租房產(chǎn)的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租房產(chǎn)的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租房產(chǎn)的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租房產(chǎn)的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動6.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?。根?jù)中國稅法，以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請全額留抵退稅？A.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額C.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額7.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對股息收入繳納個(gè)人所得稅？A.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過20年8.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)。以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保9.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處車輛，其中一處用于自用，其余三處用于出租。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對出租車輛繳納車輛購置稅？A.出租車輛的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租車輛的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動10.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請企業(yè)所得稅預(yù)繳。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保11.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對出租商鋪繳納土地使用稅？A.出租商鋪的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租商鋪的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動12.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行增值稅年度申報(bào)。以下哪種情況下，該子公司可以申請延期申報(bào)？A.子公司經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.子公司提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)增值稅D.子公司在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保13.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的債券，并獲得了利息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對利息收入繳納個(gè)人所得稅？A.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過20年14.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺８鶕?jù)中國稅法，以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請部分留抵退稅？A.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額C.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額15.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對出租商鋪繳納房產(chǎn)稅？A.出租商鋪的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租商鋪的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動16.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳。以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保17.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處車輛，其中一處用于自用，其余三處用于出租。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人需要對出租車輛繳納車輛購置稅？A.出租車輛的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租車輛的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動18.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惸甓壬陥?bào)。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)增值稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保19.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪種情況下，該個(gè)人可以享受股息收入的稅收優(yōu)惠？A.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過20年20.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)。以下哪種情況下，該子公司可以申請延期申報(bào)？A.子公司經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.子公司提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅D.子公司在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保二、多選題（本部分共15題，每題2分，共30分。請根據(jù)題意選擇所有符合要求的答案，并在答題卡上填涂對應(yīng)選項(xiàng)。）1.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期繳納企業(yè)所得稅？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請延期繳納的金額較小，不超過10萬元C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)繳納企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保2.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處房產(chǎn)，其中一處用于自住，其余四處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對出租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅？A.出租房產(chǎn)的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租房產(chǎn)的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租房產(chǎn)的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租房產(chǎn)的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動3.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕悺８鶕?jù)中國稅法，以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請全額留抵退稅？A.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額C.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額4.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對股息收入繳納個(gè)人所得稅？A.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過20年5.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)。以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保6.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處車輛，其中一處用于自用，其余三處用于出租。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對出租車輛繳納車輛購置稅？A.出租車輛的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租車輛的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租車輛的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動7.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀愵A(yù)繳。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保8.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對出租商鋪繳納土地使用稅？A.出租商鋪的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租商鋪的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動9.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行增值稅年度申報(bào)。以下哪些情況下，該子公司可以申請延期申報(bào)？A.子公司經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.子公司提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)增值稅D.子公司在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保10.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的債券，并獲得了利息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對利息收入繳納個(gè)人所得稅？A.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有債券時(shí)間超過20年11.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?。根?jù)中國稅法，以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請部分留抵退稅？A.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額B.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額C.分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額D.分支機(jī)構(gòu)累計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額12.某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人需要對出租商鋪繳納房產(chǎn)稅？A.出租商鋪的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)公益事業(yè)C.出租商鋪的租金收入用于境外個(gè)人或機(jī)構(gòu)D.出租商鋪的租金收入全部用于境內(nèi)個(gè)人或機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動13.某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳。以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保14.某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惸甓壬陥?bào)。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)？A.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況良好，無任何財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.分支機(jī)構(gòu)申請延期申報(bào)的期限不超過30天C.分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)增值稅D.分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保15.某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入。根據(jù)中國稅法，以下哪些情況下，該個(gè)人可以享受股息收入的稅收優(yōu)惠？A.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年B.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年C.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過10年D.該個(gè)人持有股票時(shí)間超過20年三、判斷題（本部分共15題，每題1分，共15分。請根據(jù)題意判斷正誤，并在答題卡上填涂對應(yīng)選項(xiàng)。）1.根據(jù)中國稅法，如果某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處房產(chǎn)，其中一處用于自住，其余四處出租，那么該個(gè)人需要對出租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅。（）2.如果某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其在中國境內(nèi)所得按照中國稅法規(guī)定繳納了25%的企業(yè)所得稅，后來該公司被一家外國公司收購，新的母公司計(jì)劃將這筆所得轉(zhuǎn)移至其所在國，那么這筆所得仍需在中國繳納企業(yè)所得稅。（）3.根據(jù)中國稅法，如果某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行增值稅年度申報(bào)，那么該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)的期限不超過30天。（）4.如果某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入，那么根據(jù)中國稅法，該個(gè)人需要對股息收入繳納個(gè)人所得稅。（）5.根據(jù)中國稅法，如果某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，那么該分支機(jī)構(gòu)可以申請全額留抵退稅的條件是當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。（）6.如果某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租，那么根據(jù)中國稅法，該個(gè)人需要對出租商鋪繳納土地使用稅。（）7.根據(jù)中國稅法，如果某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，那么該子公司可以申請延期申報(bào)的期限不超過30天。（）8.如果某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的債券，并獲得了利息收入，那么根據(jù)中國稅法，該個(gè)人需要對利息收入繳納個(gè)人所得稅。（）9.根據(jù)中國稅法，如果某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀愵A(yù)繳，那么該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月。（）10.如果某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處車輛，其中一處用于自用，其余三處用于出租，那么根據(jù)中國稅法，該個(gè)人需要對出租車輛繳納車輛購置稅。（）11.根據(jù)中國稅法，如果某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳，那么該分支機(jī)構(gòu)可以申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月。（）12.如果某企業(yè)在中國的分支機(jī)構(gòu)需要申請?jiān)鲋刀惸甓壬陥?bào)，那么根據(jù)中國稅法，該分支機(jī)構(gòu)可以申請延期申報(bào)的期限不超過30天。（）13.根據(jù)中國稅法，如果某個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入，那么該個(gè)人可以享受股息收入的稅收優(yōu)惠的條件是持有股票時(shí)間超過1年。（）14.如果某跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有子公司，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，那么該子公司可以申請延期申報(bào)的期限不超過30天。（）15.根據(jù)中國稅法，如果某個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處商鋪，其中一處用于自用，其余三處出租，那么該個(gè)人需要對出租商鋪繳納房產(chǎn)稅。（）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡明扼要地回答問題。）1.簡述中國稅法中關(guān)于個(gè)人出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的條件。2.根據(jù)中國稅法，企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，簡述可以申請延期繳納企業(yè)所得稅的條件。3.中國稅法中關(guān)于增值稅留抵退稅的規(guī)定有哪些？簡述申請全額留抵退稅的條件。4.根據(jù)中國稅法，個(gè)人在中國境內(nèi)投資了某外國企業(yè)的股票，并獲得了股息收入，簡述可以享受股息收入的稅收優(yōu)惠的條件。5.中國稅法中關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的規(guī)定有哪些？簡述可以申請分期預(yù)繳的條件。五、論述題（本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題意結(jié)合實(shí)際，深入分析并論述問題。）1.結(jié)合實(shí)際案例，分析中國稅法中關(guān)于個(gè)人出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的實(shí)際情況及其對納稅人權(quán)益的影響。2.結(jié)合實(shí)際案例，分析中國稅法中關(guān)于跨國公司在中國境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其需要按照中國稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)的實(shí)際情況及其對企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的影響。本次試卷答案如下一、單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)中國稅法，如果跨國公司被外國公司收購，所得轉(zhuǎn)移至其所在國，除非新母公司在中國境內(nèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，否則所得仍需在中國繳納企業(yè)所得稅。2.B解析：根據(jù)中國稅法，如果個(gè)人在中國境內(nèi)擁有住所，即使持有外國綠卡，其在中國境內(nèi)獲得的工資收入仍需繳納個(gè)人所得稅，可以享受專項(xiàng)附加扣除。3.D解析：根據(jù)中國稅法，如果關(guān)聯(lián)交易的利潤水平顯著低于獨(dú)立交易水平，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定存在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題。4.C解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期繳納企業(yè)所得稅需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)繳納。5.C解析：根據(jù)中國稅法，如果出租房產(chǎn)的租金收入用于境外，則需要繳納房產(chǎn)稅。6.A解析：根據(jù)中國稅法，增值稅留抵退稅的前提是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。7.B解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年，股息收入可以享受稅收優(yōu)惠。8.B解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)的期限不超過30天。9.D解析：根據(jù)中國稅法，出租車輛用于經(jīng)營活動，需要繳納車輛購置稅。10.B解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月。11.C解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納土地使用稅。12.B解析：根據(jù)中國稅法，子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天。13.A解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有債券時(shí)間超過1年，利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。14.A解析：根據(jù)中國稅法，申請部分留抵退稅的前提是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。15.C解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納房產(chǎn)稅。16.B解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月。17.D解析：根據(jù)中國稅法，出租車輛用于經(jīng)營活動，需要繳納車輛購置稅。18.B解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)的期限不超過30天。19.A解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年，股息收入可以享受稅收優(yōu)惠。20.B解析：根據(jù)中國稅法，子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天。二、多選題答案及解析1.CD解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期繳納企業(yè)所得稅需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)繳納，同時(shí)在中國境內(nèi)設(shè)有其他關(guān)聯(lián)企業(yè)，可以互相擔(dān)保。2.CD解析：根據(jù)中國稅法，出租房產(chǎn)的租金收入用于境外，需要繳納房產(chǎn)稅。3.AB解析：根據(jù)中國稅法，申請全額留抵退稅的條件是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。4.BC解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年，持有債券時(shí)間超過10年，股息收入和利息收入可以享受稅收優(yōu)惠。5.BC解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。6.CD解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納土地使用稅。7.BC解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月，需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳。8.CD解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納房產(chǎn)稅。9.BC解析：根據(jù)中國稅法，子公司申請延期申報(bào)需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。10.AB解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年，持有債券時(shí)間超過5年，股息收入和利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。11.AB解析：根據(jù)中國稅法，申請部分留抵退稅的條件是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。12.CD解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納房產(chǎn)稅。13.BC解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月，需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳。14.BC解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。15.AB解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過1年，持有股票時(shí)間超過5年，股息收入可以享受稅收優(yōu)惠。三、判斷題答案及解析1.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，如果個(gè)人在中國境內(nèi)擁有多處房產(chǎn)，其中一處用于自住，且出租房產(chǎn)的租金收入低于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則不需要繳納房產(chǎn)稅。2.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，如果跨國公司被外國公司收購，所得轉(zhuǎn)移至其所在國，除非新母公司在中國境內(nèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營，否則所得仍需在中國繳納企業(yè)所得稅。3.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)的期限不超過30天，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。4.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年，股息收入可以享受稅收優(yōu)惠，不需要繳納個(gè)人所得稅。5.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，申請全額留抵退稅的條件是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，且累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。6.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納土地使用稅，而不是房產(chǎn)稅。7.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。8.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有債券時(shí)間超過10年，利息收入可以享受稅收優(yōu)惠，不需要繳納個(gè)人所得稅。9.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳。10.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，出租車輛用于經(jīng)營活動，需要繳納車輛購置稅，而不是車輛購置稅。11.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請分期預(yù)繳的期限不超過6個(gè)月，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)預(yù)繳。12.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，企業(yè)申請延期申報(bào)的期限不超過30天，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。13.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人持有股票時(shí)間超過5年，股息收入可以享受稅收優(yōu)惠，不需要繳納個(gè)人所得稅。14.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，子公司申請延期申報(bào)的期限不超過30天，但需要提供擔(dān)保，確保按時(shí)申報(bào)。15.錯(cuò)解析：根據(jù)中國稅法，出租商鋪的租金收入用于境外，需要繳納土地使用稅，而不是房產(chǎn)稅。四、簡答題答案及解析1.根據(jù)中國稅法，個(gè)人出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的條件是：出租房產(chǎn)的租金收入高于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且出租房產(chǎn)用于經(jīng)營活動。解析：根據(jù)中國稅法，個(gè)人出租房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的條件是出租房產(chǎn)的租金收入高于當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且出租房產(chǎn)用于經(jīng)營活動。如果出