上市公司披露管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范上市公司信息披露行為，加強(qiáng)信息披露事務(wù)管理，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)證券交易所上市的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”）。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：信息披露應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語(yǔ)言和簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂的文字，不得含有任何宣傳、廣告、恭維或者夸大等性質(zhì)的詞句，不得有誤導(dǎo)性陳述。3.完整性原則：上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露可能對(duì)投資者決策產(chǎn)生重大影響的信息，不得有選擇地披露部分信息。4.及時(shí)性原則：上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露所有對(duì)投資者決策有重大影響的信息，并保證所披露的信息在內(nèi)容上不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。二、信息披露的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）定期報(bào)告1.年度報(bào)告公司基本情況，包括公司簡(jiǎn)介、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)、股本變動(dòng)及股東情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況、公司治理結(jié)構(gòu)等。財(cái)務(wù)報(bào)告，包括審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。董事會(huì)報(bào)告，包括管理層討論與分析、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況回顧、未來發(fā)展展望等。重要事項(xiàng)，包括重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)公司、公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人受監(jiān)管部門處罰的情況，報(bào)告期內(nèi)公司控股股東或者實(shí)際控制人變更等。2.中期報(bào)告公司基本情況，包括公司簡(jiǎn)介、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)、股本變動(dòng)及股東情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況、公司治理結(jié)構(gòu)等。財(cái)務(wù)報(bào)告，包括審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。董事會(huì)報(bào)告，包括管理層討論與分析、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況回顧、未來發(fā)展展望等。重要事項(xiàng)，包括重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)公司、公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人受監(jiān)管部門處罰的情況，報(bào)告期內(nèi)公司控股股東或者實(shí)際控制人變更等。（二）臨時(shí)報(bào)告1.重大事件公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化。公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額百分之三十，或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的百分之三十。公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)保或者從事關(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響。公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況。公司發(fā)生重大虧損或者重大損失。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化。公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)。持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化。公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉。涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效。公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。2.關(guān)聯(lián)交易上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在3000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)比照本辦法第四章的規(guī)定聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行評(píng)估或者審計(jì)，并將該交易提交股東大會(huì)審議。上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。三、信息披露的程序（一）信息收集與整理1.上市公司各部門、子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、整理與本部門、本公司相關(guān)的信息，并按照公司規(guī)定的程序和格式報(bào)送至董事會(huì)秘書辦公室。2.董事會(huì)秘書辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的信息進(jìn)行分類、匯總和分析，對(duì)重要信息進(jìn)行初步審核，并提出處理建議。（二）信息審核與披露1.董事會(huì)秘書辦公室將初步審核后的信息提交給董事會(huì)秘書進(jìn)行審核。董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行全面審核，并提出審核意見。2.對(duì)于需要披露的信息，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員起草信息披露文件，并提交給董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和獨(dú)立董事進(jìn)行審閱。董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)信息披露文件進(jìn)行認(rèn)真審閱，并提出修改意見。3.信息披露文件經(jīng)董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和獨(dú)立董事審閱通過后，由董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)將信息披露文件報(bào)送至證券交易所，并在指定媒體上進(jìn)行披露。（三）信息披露的變更與補(bǔ)充1.上市公司發(fā)現(xiàn)已披露的信息有錯(cuò)誤、遺漏或者誤導(dǎo)性陳述的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布更正公告、補(bǔ)充公告或者澄清公告，并按照相關(guān)規(guī)定向證券交易所提交有關(guān)文件。2.上市公司在披露信息后，由于情況發(fā)生變化，需要對(duì)已披露的信息進(jìn)行變更或者補(bǔ)充的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)布變更公告或者補(bǔ)充公告，并按照相關(guān)規(guī)定向證券交易所提交有關(guān)文件。四、信息披露的監(jiān)管與處罰（一）監(jiān)管措施1.中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、調(diào)查詢問、查閱資料等監(jiān)管措施，以監(jiān)督其信息披露行為。2.證券交易所可以對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人進(jìn)行自律監(jiān)管，包括要求其提交書面報(bào)告、進(jìn)行談話提醒、公開譴責(zé)等措施。（二）處罰措施1.上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以給予警告，并處以罰款。2.上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告，或者報(bào)送的報(bào)告有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以給予警告，并處以罰款。3.上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定披露重大事件或者未按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以給予警告，并處以罰款。4.上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人違反本辦法規(guī)定，未按照規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易或者未按照規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易披露義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以責(zé)令改正，給予警告，并處以罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以給予警告，并處以罰款。五、附則（一）解釋權(quán)本辦法由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。（二）施行日期本辦法自發(fā)布之