2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——房地產(chǎn)稅收政策與市場風(fēng)險(xiǎn)控制研究試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國《城市房地產(chǎn)管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于房地產(chǎn)稅收的征收對象？（）A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)租賃C.房地產(chǎn)抵押D.房地產(chǎn)贈(zèng)與2.房地產(chǎn)交易中，契稅的納稅人是（）A.轉(zhuǎn)讓方B.承受方C.中介機(jī)構(gòu)D.規(guī)劃部門3.個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，免征哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅4.在房地產(chǎn)交易中，印花稅的稅率是多少？（）A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.契稅D.企業(yè)所得稅6.房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅7.房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅8.根據(jù)我國《契稅法》，契稅的稅率是多少？（）A.1%B.3%C.5%D.10%9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.契稅D.印花稅10.房地產(chǎn)交易中，哪種情況下需要繳納土地增值稅？（）A.個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅B.企業(yè)銷售商品房C.個(gè)人購買首套住房D.企業(yè)購買土地使用權(quán)11.房地產(chǎn)租賃中，承租方應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅12.房地產(chǎn)抵押中，抵押人應(yīng)繳納哪種稅？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅13.根據(jù)我國《土地增值稅法》，土地增值稅的稅率是多少？（）A.30%B.40%C.50%D.60%14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？（）A.個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅B.企業(yè)銷售商品房C.個(gè)人購買首套住房D.企業(yè)購買土地使用權(quán)15.房地產(chǎn)交易中，哪種情況下需要繳納印花稅？（）A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)租賃C.房地產(chǎn)抵押D.以上都是16.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，哪種情況下可以享受契稅減免政策？（）A.個(gè)人購買首套住房B.企業(yè)購買土地使用權(quán)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)D.以上都不是17.房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納哪種稅的計(jì)稅依據(jù)是租金收入？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅18.房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人應(yīng)繳納哪種稅的計(jì)稅依據(jù)是抵押物價(jià)值？（）A.增值稅B.營業(yè)稅C.個(gè)人所得稅D.契稅19.根據(jù)我國《增值稅法》，房地產(chǎn)銷售增值稅的稅率是多少？（）A.3%B.5%C.6%D.9%20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，哪種情況下需要繳納土地增值稅？（）A.個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅B.企業(yè)銷售商品房C.個(gè)人購買首套住房D.企業(yè)購買土地使用權(quán)二、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.房地產(chǎn)交易中，契稅的納稅人是承受方。（）2.個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，免征增值稅。（）3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）4.房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）5.房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人應(yīng)繳納契稅。（）6.根據(jù)我國《契稅法》，契稅的稅率是3%。（）7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納印花稅。（）8.房地產(chǎn)交易中，哪種情況下需要繳納土地增值稅？（）9.房地產(chǎn)租賃中，承租方應(yīng)繳納增值稅。（）10.房地產(chǎn)抵押中，抵押人應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）三、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述我國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收體系的主要稅種及其特點(diǎn)。2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，可能涉及哪些稅收優(yōu)惠政策的適用條件？3.個(gè)人在購買和銷售住房過程中，如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)？4.房地產(chǎn)租賃市場中的稅收政策對出租方和承租方有哪些具體影響？5.土地增值稅的征收管理中，有哪些常見的難點(diǎn)和應(yīng)對措施？四、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行較為詳細(xì)的論述。）1.結(jié)合當(dāng)前房地產(chǎn)市場形勢，分析房地產(chǎn)稅收政策對市場風(fēng)險(xiǎn)控制的作用機(jī)制，并提出相應(yīng)的政策建議。2.隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷發(fā)展和完善，房地產(chǎn)稅收政策也在不斷調(diào)整。請結(jié)合具體案例，探討如何通過優(yōu)化房地產(chǎn)稅收政策，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對案例進(jìn)行分析并回答問題。）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)A公司，于2023年1月取得一塊土地使用權(quán)，計(jì)劃開發(fā)建設(shè)高檔住宅項(xiàng)目。在項(xiàng)目開發(fā)過程中，A公司涉及到了多種稅收，包括土地增值稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。2023年10月，A公司開始銷售商品房，但由于市場行情變化，銷售情況不理想，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的資金壓力。請結(jié)合以上案例，分析A公司在稅收方面可能遇到的問題，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。本次試卷答案如下一、選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、抵押均屬于房地產(chǎn)稅收的征收對象，而贈(zèng)與雖然涉及房地產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)移，但在稅收征管實(shí)踐中，通常不作為房地產(chǎn)稅收的直接征收對象，除非是涉及較高價(jià)值的贈(zèng)與行為可能被征收類似契稅的稅款，但法律條文上并未明確將其列為常規(guī)征收對象。2.答案：B解析：契稅的納稅人是在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即承受方。這是契稅法的基本規(guī)定，體現(xiàn)了對房地產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移方的課稅原則。3.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，免征個(gè)人所得稅。這是國家為了支持居民自住性住房需求而出臺(tái)的稅收減免政策。4.答案：C解析：印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類型有所不同，在房地產(chǎn)交易中，房屋租賃合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)等按件貼花，稅率為每件5元；而房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等按金額比例貼花，稅率為萬分之五。題目中0.5%的稅率適用于某些財(cái)產(chǎn)租賃合同，但并非房地產(chǎn)交易中普遍適用的印花稅稅率。5.答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，應(yīng)繳納增值稅。這是根據(jù)《增值稅法》及相關(guān)稅收政策的規(guī)定，對銷售不動(dòng)產(chǎn)行為征稅的基本原則。6.答案：C解析：房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)稅收政策，個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費(fèi)用后的余額，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。7.答案：D解析：房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人通常不直接繳納契稅。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即抵押人。抵押權(quán)人雖然參與抵押活動(dòng)，但并不直接承受權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不繳納契稅。8.答案：B解析：根據(jù)《契稅法》，契稅的稅率根據(jù)不同情況有所不同，土地使用權(quán)出讓、房屋買賣等按成交價(jià)格的3%繳納；房屋贈(zèng)與、房屋交換等按成交價(jià)格的3%至5%繳納。題目中3%是常見的稅率檔次之一。9.答案：C解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納契稅。這是根據(jù)《契稅法》的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方應(yīng)繳納契稅。10.答案：B解析：企業(yè)銷售商品房需要繳納土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。11.答案：C解析：房地產(chǎn)租賃中，承租方通常不直接繳納與租賃收入相關(guān)的稅收，但可能涉及增值稅等。出租方是個(gè)人所得稅的納稅人，而承租方不是。題目中個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是租金收入。12.答案：D解析：房地產(chǎn)抵押中，抵押人應(yīng)繳納營業(yè)稅。根據(jù)《營業(yè)稅法》及相關(guān)稅收政策，提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為，均需繳納營業(yè)稅。抵押行為可能涉及此類服務(wù)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。13.答案：A解析：根據(jù)《土地增值稅法》，土地增值稅的稅率采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，最低一級(jí)稅率為30%，最高一級(jí)稅率為60%。題目中30%是最低一級(jí)的稅率。14.答案：B解析：企業(yè)銷售商品房可以享受增值稅即征即退政策。根據(jù)《增值稅法》及相關(guān)稅收政策，符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房，可以申請?jiān)鲋刀惣凑骷赐恕?5.答案：D解析：房地產(chǎn)交易中，轉(zhuǎn)讓、租賃、抵押等行為均可能涉及印花稅。根據(jù)《印花稅法》的規(guī)定，這些合同或憑證均需貼花繳納印花稅。16.答案：C解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，可以享受契稅減免政策。根據(jù)《契稅法》及相關(guān)稅收政策，符合條件的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以申請契稅減免。17.答案：C解析：房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是租金收入。這是根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)稅收政策的規(guī)定。18.答案：D解析：房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人通常不直接繳納與抵押物價(jià)值相關(guān)的稅收，但可能涉及印花稅等。抵押人可能是契稅的納稅人，而抵押權(quán)人不是。題目中契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格。19.答案：D解析：根據(jù)《增值稅法》，房地產(chǎn)銷售增值稅的稅率一般為9%。這是國家對銷售不動(dòng)產(chǎn)行為征稅的基本稅率。20.答案：B解析：企業(yè)銷售商品房需要繳納土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。二、判斷題答案及解析1.答案：√解析：契稅的納稅人是在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即承受方。這是契稅法的基本規(guī)定。2.答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，個(gè)人銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，免征個(gè)人所得稅。3.答案：×解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房時(shí)，應(yīng)繳納增值稅，而非營業(yè)稅。營業(yè)稅在2012年被增值稅取代，目前適用于部分服務(wù)業(yè)。4.答案：√解析：房地產(chǎn)租賃中，出租方應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)稅收政策，個(gè)人出租房屋取得的收入，減除相關(guān)費(fèi)用后的余額，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。5.答案：×解析：房地產(chǎn)抵押中，抵押權(quán)人通常不直接繳納契稅。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，即抵押人。6.答案：×解析：根據(jù)《契稅法》，契稅的稅率根據(jù)不同情況有所不同，土地使用權(quán)出讓、房屋買賣等按成交價(jià)格的3%繳納；房屋贈(zèng)與、房屋交換等按成交價(jià)格的3%至5%繳納。題目中3%是常見的稅率檔次之一，但并非唯一稅率。7.答案：×解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，應(yīng)繳納契稅，而非印花稅。印花稅適用于部分合同或憑證，如租賃合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)等。8.答案：√解析：企業(yè)銷售商品房需要繳納土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納土地增值稅。9.答案：×解析：房地產(chǎn)租賃中，承租方通常不直接繳納與租賃收入相關(guān)的稅收，但可能涉及增值稅等。出租方是個(gè)人所得稅的納稅人，而承租方不是。10.答案：×解析：房地產(chǎn)抵押中，抵押人可能是契稅的納稅人，但通常不繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅在2012年被增值稅取代，目前適用于部分服務(wù)業(yè)。三、簡答題答案及解析1.答案：我國現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收體系的主要稅種包括增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、契稅、印花稅等。增值稅對房地產(chǎn)銷售行為征稅，稅率一般為9%；土地增值稅對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征稅，采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率；企業(yè)所得稅對企業(yè)取得的房地產(chǎn)相關(guān)收入征稅，稅率一般為25%；個(gè)人所得稅對個(gè)人出租房屋取得的收入征稅，稅率一般為10%-20%；契稅在土地使用權(quán)出讓、房屋買賣等環(huán)節(jié)征收，稅率一般為3%-5%；印花稅對房地產(chǎn)交易中的合同或憑證征收，稅率一般為萬分之五。這些稅種的特點(diǎn)是涉及環(huán)節(jié)多、稅負(fù)較重，對房地產(chǎn)市場調(diào)節(jié)作用明顯。解析：我國房地產(chǎn)稅收體系較為復(fù)雜，涉及多個(gè)稅種。增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是主要的稅種，分別從不同角度對房地產(chǎn)市場進(jìn)行調(diào)節(jié)。增值稅對銷售行為征稅，土地增值稅對轉(zhuǎn)讓行為征稅，企業(yè)所得稅對企業(yè)收入征稅，個(gè)人所得稅對個(gè)人收入征稅，契稅和印花稅則在交易環(huán)節(jié)征稅。這些稅種的特點(diǎn)是涉及環(huán)節(jié)多，稅負(fù)較重，對房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)作用明顯。2.答案：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，可能享受的契稅優(yōu)惠政策包括：土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，符合規(guī)定的可以申請契稅減免。例如，承受國有土地使用權(quán)用于公益事業(yè)、軍事設(shè)施等，可以免征契稅；承受土地使用權(quán)用于保障性住房建設(shè)，可以按一定比例減免契稅；企業(yè)合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的，可以按一定比例減免契稅。解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，可以享受契稅減免政策。這些政策旨在支持公益事業(yè)、保障性住房建設(shè)、企業(yè)重組等，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。例如，承受國有土地使用權(quán)用于公益事業(yè)、軍事設(shè)施等，可以免征契稅；承受土地使用權(quán)用于保障性住房建設(shè)，可以按一定比例減免契稅；企業(yè)合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的，可以按一定比例減免契稅。3.答案：個(gè)人在購買和銷售住房過程中，可以通過以下方式合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：首先，選擇合適的購房時(shí)機(jī)，盡量在稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)時(shí)購房；其次，合理規(guī)劃交易方式，例如，通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，可能比直接出售節(jié)省一部分稅費(fèi)；再次，充分利用稅收優(yōu)惠政策，例如，銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，可以免征個(gè)人所得稅；最后，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，根據(jù)自身情況制定合理的稅務(wù)籌劃方案。解析：個(gè)人在購買和銷售住房過程中，可以通過多種方式合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。首先，選擇合適的購房時(shí)機(jī)，盡量在稅收優(yōu)惠政策出臺(tái)時(shí)購房，可以享受更多的稅收減免。其次，合理規(guī)劃交易方式，例如，通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，可能比直接出售節(jié)省一部分稅費(fèi)。再次，充分利用稅收優(yōu)惠政策，例如，銷售自用5年以上且是家庭唯一住房的住宅，可以免征個(gè)人所得稅。最后，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，根據(jù)自身情況制定合理的稅務(wù)籌劃方案，可以更好地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。4.答案：房地產(chǎn)租賃市場中的稅收政策對出租方和承租方有以下具體影響：對出租方，稅收政策直接影響其收入，例如，個(gè)人所得稅的征收使其需要繳納一部分稅款，影響其租金收入；對承租方，稅收政策間接影響其租賃成本，例如，增值稅的征收可能導(dǎo)致租金上漲，增加承租方的租賃成本。此外，稅收政策還可能影響租賃市場的供需關(guān)系，例如，稅收優(yōu)惠政策可能鼓勵(lì)更多房屋出租，增加租賃市場的供給。解析：房地產(chǎn)租賃市場中的稅收政策對出租方和承租方都有直接影響。對出租方，稅收政策直接影響其收入，例如，個(gè)人所得稅的征收使其需要繳納一部分稅款，影響其租金收入。對承租方，稅收政策間接影響其租賃成本，例如，增值稅的征收可能導(dǎo)致租金上漲，增加承租方的租賃成本。此外，稅收政策還可能影響租賃市場的供需關(guān)系，例如，稅收優(yōu)惠政策可能鼓勵(lì)更多房屋出租，增加租賃市場的供給。5.答案：土地增值稅的征收管理中，常見的難點(diǎn)包括：一是計(jì)稅依據(jù)的確定，由于土地增值稅的計(jì)算涉及多個(gè)因素，如土地增值額、扣除項(xiàng)目金額等，確定計(jì)稅依據(jù)較為復(fù)雜；二是稅收優(yōu)惠政策的適用，不同情況下適用的稅收優(yōu)惠政策不同，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷；三是稅務(wù)糾紛的處理，由于土地增值稅的征收涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，容易引發(fā)稅務(wù)糾紛，需要通過法律手段進(jìn)行處理。應(yīng)對措施包括：加強(qiáng)稅務(wù)宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)；完善稅收征管制度，簡化計(jì)稅依據(jù)的確定方法；加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法，提高稅收征管效率。解析：土地增值稅的征收管理中，常見的難點(diǎn)包括計(jì)稅依據(jù)的確定、稅收優(yōu)惠政策的適用、稅務(wù)糾紛的處理等。計(jì)稅依據(jù)的確定較為復(fù)雜，因?yàn)樯婕岸鄠€(gè)因素，如土地增值額、扣除項(xiàng)目金額等。稅收優(yōu)惠政策的適用需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，不同情況下適用的政策不同。稅務(wù)糾紛的處理需要通過法律手段進(jìn)行，因?yàn)橥恋卦鲋刀惖恼魇丈婕岸鄠€(gè)環(huán)節(jié)，容易引發(fā)糾紛。應(yīng)對措施包括加強(qiáng)稅務(wù)宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)；完善稅收征管制度，簡化計(jì)稅依據(jù)的確定方法；加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法，提高稅收征管效率。四、論述題答案及解析1.答案：結(jié)合當(dāng)前房地產(chǎn)市場形勢，房地產(chǎn)稅收政策對市場風(fēng)險(xiǎn)控制的作用機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收政策可以通過調(diào)節(jié)供求關(guān)系來控制市場風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過增加土地增值稅的稅率，可以抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為，減少市場泡沫；其次，稅收政策可以通過調(diào)節(jié)收入分配來控制市場風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過個(gè)人所得稅的征收，可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場中的收入分配，減少社會(huì)不公；最后，稅收政策可以通過調(diào)節(jié)企業(yè)行為來控制市場風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過企業(yè)所得稅的征收，可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)企業(yè)的投資行為，減少市場風(fēng)險(xiǎn)。政策建議包括：完善稅收征管制度，提高稅收征管效率；加強(qiáng)稅收政策研究，制定更加科學(xué)合理的稅收政策；加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)。解析：房地產(chǎn)稅收政策對市場風(fēng)險(xiǎn)控制的作用機(jī)制主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)供求關(guān)系、調(diào)節(jié)收入分配、調(diào)節(jié)企業(yè)行為等方面。通過調(diào)節(jié)供求關(guān)系，可以控制市場風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過增加土地增值稅的稅率，可以抑制房地產(chǎn)投機(jī)行為，減少市場泡沫。通過調(diào)節(jié)收入分配，可以減少社會(huì)不公，例如，通過個(gè)人所得稅的征收，可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場中的收入分配。通過調(diào)節(jié)企業(yè)行為，可以減少市場風(fēng)險(xiǎn)，例如，通過企業(yè)所得稅的征收，可以調(diào)節(jié)房地產(chǎn)企業(yè)的投資行為。政策建議包括完善稅收征管制度，提高稅收征管效率；加強(qiáng)稅收政策研究，制定更加科學(xué)合理的稅收政策；加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)。2.答案：隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷發(fā)展和完善，房地產(chǎn)稅收政策也在不斷調(diào)整。通過優(yōu)化房地產(chǎn)稅收政策，可以促進(jìn)房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。具體措施包括：首先，完善稅收征管制度，提高稅收征管效率，減少稅收漏洞；其次，加強(qiáng)稅收政策研究，制定更加科學(xué)合理的稅收政策，例如，根據(jù)不同地區(qū)的房地產(chǎn)市場情況，制定不同的稅收政策；再次，加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的稅收意識(shí)，減少稅收違法行為；最后，加強(qiáng)稅收執(zhí)法，提高稅收征管效率，減少稅收流失。通過這些措施，可以促進(jìn)房地