2025年大學(xué)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)題庫(kù)——企業(yè)經(jīng)濟(jì)案件中的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、簡(jiǎn)答題（每題10分，共40分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的主要特征及其對(duì)企業(yè)可能造成的危害。2.請(qǐng)分析企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)如何成為經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的溫床。3.闡述企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中識(shí)別經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)應(yīng)注意哪些關(guān)鍵方面。4.結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)犯罪類型，說(shuō)明企業(yè)在稅務(wù)管理方面可能面臨的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)及防范要點(diǎn)。二、論述題（每題15分，共30分）1.試述企業(yè)在融資活動(dòng)中可能遭遇的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)，并分析其主要的成因。2.論述建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的理論意義與實(shí)踐價(jià)值。三、案例分析題（每題20分，共40分）1.某商貿(mào)公司老板發(fā)現(xiàn)近期公司資金異常流失，且部分員工行為舉止異常。請(qǐng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)犯罪偵查專業(yè)知識(shí)，分析公司可能面臨的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)類型，并說(shuō)明應(yīng)從哪些方面著手初步調(diào)查。2.某科技公司為獲取項(xiàng)目，與供應(yīng)商簽訂了一份明顯不利于己方的合同，后供應(yīng)商以合同詐騙為由提起訴訟。請(qǐng)從經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)防范角度，分析該公司在合同簽訂與履行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。試卷答案一、簡(jiǎn)答題1.答案：企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的主要特征包括：隱蔽性較強(qiáng)、專業(yè)性突出、手段多樣化、危害后果嚴(yán)重、偵破難度大。其危害可能表現(xiàn)為：導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、聲譽(yù)受損、經(jīng)營(yíng)中斷、甚至破產(chǎn)倒閉，破壞市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。解析思路：首先要答出風(fēng)險(xiǎn)的特征，需包含其區(qū)別于一般風(fēng)險(xiǎn)的獨(dú)特之處，如隱蔽性強(qiáng)（不易被發(fā)現(xiàn)）、專業(yè)性（涉及財(cái)務(wù)、法律等專業(yè)知識(shí)）、手段多樣（騙貸、侵占、洗錢等）、危害重（經(jīng)濟(jì)損失大、社會(huì)影響惡劣）、偵破難（證據(jù)收集難）。然后闡述其危害，可以從企業(yè)自身（資產(chǎn)、聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)）、市場(chǎng)（公平競(jìng)爭(zhēng)）、社會(huì)（經(jīng)濟(jì)秩序）等層面展開。2.答案：企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)是經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要內(nèi)因。主要體現(xiàn)在：授權(quán)審批不嚴(yán)，導(dǎo)致權(quán)力濫用；職責(zé)權(quán)限不清，形成管理真空；資產(chǎn)保管不善，易被盜竊或挪用；財(cái)務(wù)核算混亂，為造假提供便利；內(nèi)部監(jiān)督缺失或失效，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違規(guī)行為。這些漏洞為內(nèi)部人員或外部人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)犯罪提供了可乘之機(jī)。解析思路：分析內(nèi)部控制的作用，即防范風(fēng)險(xiǎn)。然后指出“薄弱環(huán)節(jié)”如何導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)，需列舉具體控制環(huán)節(jié)（授權(quán)、職責(zé)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督）的缺失或失效，并說(shuō)明每種缺失如何具體地誘發(fā)或加劇經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。3.答案：識(shí)別企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)需注意：一是財(cái)務(wù)異常，如現(xiàn)金流突然中斷、利潤(rùn)異常波動(dòng)、應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)、存貨異常增加或減少、關(guān)聯(lián)交易異常等；二是經(jīng)營(yíng)異常，如訂單量驟增驟減、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題頻發(fā)、客戶或供應(yīng)商投訴增多、員工士氣低落或內(nèi)部矛盾激化等；三是行為異常，如員工生活奢侈、精神狀態(tài)異常、試圖規(guī)避審計(jì)或檢查、關(guān)鍵崗位人員頻繁變動(dòng)等；四是法律合規(guī)方面，如收到監(jiān)管部門或司法機(jī)構(gòu)的通知、訴訟案件增加等。解析思路：從不同維度切入，提示風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的表現(xiàn)形式。包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（異常指標(biāo)）、經(jīng)營(yíng)狀況（市場(chǎng)、客戶、內(nèi)部）、人員行為（個(gè)人、組織氛圍）、外部環(huán)境（法律、監(jiān)管）。需要全面、細(xì)致地觀察和識(shí)別這些早期信號(hào)。4.答案：企業(yè)在稅務(wù)管理方面可能面臨的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)主要包括逃稅罪、騙取出口退稅罪等。成因在于稅務(wù)政策復(fù)雜、計(jì)算量大、企業(yè)法律意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制不健全、外部稅收洼地或虛開發(fā)票陷阱等。防范要點(diǎn)包括：加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工法律意識(shí)；建立科學(xué)的稅務(wù)管理流程和內(nèi)部控制制度；利用信息化手段提高稅務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性；定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃和咨詢。解析思路：首先明確稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（具體罪名）。然后分析這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因（政策、工作量大、意識(shí)、內(nèi)控、外部環(huán)境）。最后提出針對(duì)性的防范措施（培訓(xùn)、制度、技術(shù)、自查、外聘專家），覆蓋管理和執(zhí)行層面。二、論述題1.答案：企業(yè)融資活動(dòng)面臨的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：融資欺詐（虛構(gòu)項(xiàng)目、財(cái)務(wù)造假騙取貸款或投資）、非法集資（違反金融法規(guī)擅自吸收公眾存款）、內(nèi)幕交易（利用未公開信息進(jìn)行證券交易）、洗錢（通過(guò)融資渠道掩飾非法所得來(lái)源）等。其主要成因包括：融資需求旺盛但渠道有限、部分企業(yè)法律意識(shí)差、急于獲取資金忽視風(fēng)險(xiǎn)審查、金融監(jiān)管存在漏洞、信息不對(duì)稱嚴(yán)重等。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅損害投資者和金融機(jī)構(gòu)利益，也擾亂金融秩序，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，完善內(nèi)控機(jī)制，提高信息透明度，依法合規(guī)融資。解析思路：開頭點(diǎn)明融資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型。然后深入分析這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從企業(yè)自身（需求、意識(shí)、審查）、外部環(huán)境（監(jiān)管、信息）等多角度剖析。接著闡述風(fēng)險(xiǎn)的危害性（對(duì)企業(yè)、投資者、金融秩序）。最后提出企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略（評(píng)估、內(nèi)控、透明、合規(guī)），體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。2.答案：建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具有重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。理論上，它體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念，將風(fēng)險(xiǎn)防范從事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前預(yù)防，符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求。實(shí)踐上，該機(jī)制能夠幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，提前采取應(yīng)對(duì)措施，從而有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和一旦發(fā)生時(shí)的損失。同時(shí)，它能提升企業(yè)的合規(guī)水平，改善外部形象，增強(qiáng)投資者信心，并為管理層提供決策支持。此外，有效的預(yù)警機(jī)制也是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的體現(xiàn)。解析思路：分別論述理論意義和實(shí)踐價(jià)值。理論意義側(cè)重于管理理念和模式上的先進(jìn)性（預(yù)防為主），以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。實(shí)踐價(jià)值側(cè)重于具體效果（早發(fā)現(xiàn)、少損失），以及對(duì)合規(guī)、形象、決策、社會(huì)責(zé)任等方面的積極作用。需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理進(jìn)行闡述，論證其必要性和有效性。三、案例分析題1.答案：該公司可能面臨的經(jīng)濟(jì)犯罪風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括職務(wù)侵占（員工利用職務(wù)便利竊取資金）、挪用資金罪（員工將公司資金挪作他用）、虛報(bào)費(fèi)用/報(bào)銷騙取公司資金、以及可能存在的與外部勾結(jié)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)犯罪（如與供應(yīng)商合謀進(jìn)行貪污、詐騙等）。初步調(diào)查應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：一是查閱近期財(cái)務(wù)賬目、銀行流水、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注異常資金流向和虛假記錄；二是訪談相關(guān)員工，了解異常資金流失的具體情況、涉及人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等；三是核查公司內(nèi)部管理制度（特別是財(cái)務(wù)審批、資金管理）的執(zhí)行情況，查找管理漏洞；四是收集和審查與供應(yīng)商的合同、對(duì)賬單據(jù)，分析交易是否存在異常；五是對(duì)可疑資產(chǎn)（如車輛、房產(chǎn)等）進(jìn)行初步了解。解析思路：首先根據(jù)“資金異常流失”和“員工異?！边@兩個(gè)核心信息，推斷出最可能發(fā)生的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)犯罪類型（職務(wù)侵占、挪用）。同時(shí)考慮是否涉及外部人員，擴(kuò)展到與外部勾結(jié)的犯罪。然后提出調(diào)查方向，應(yīng)圍繞核心信息展開，包括財(cái)務(wù)證據(jù)核查、人員訪談、內(nèi)控制度審查、相關(guān)業(yè)務(wù)（如采購(gòu)）核查、可疑資產(chǎn)排查等，體現(xiàn)偵查的邏輯性和全面性。2.答案：該科技公司在合同簽訂與履行過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同詐騙風(fēng)險(xiǎn)（供應(yīng)商可能利用合同漏洞或該公司急于項(xiàng)目的心態(tài)進(jìn)行欺詐，如虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相騙取合同款）；合同違約風(fēng)險(xiǎn)（因合同條款不利，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)巨額違約責(zé)任，甚至資金鏈斷裂）；內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)（公司內(nèi)部人員可能與企業(yè)外部人員串通，虛構(gòu)合同或履行場(chǎng)景騙取公司資金或貸款）；知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)（合同中可能涉及未授權(quán)的技術(shù)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用，導(dǎo)致侵權(quán)糾紛）。為防范這些風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)：提高法律意識(shí)，重視合同評(píng)審環(huán)節(jié)，聘請(qǐng)專業(yè)律師參與重大合同談判與起草；加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，建立合同管理制度，明確審批流程和權(quán)限；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行盡職調(diào)查，核實(shí)其資質(zhì)和信譽(yù)；加強(qiáng)合同履行過(guò)程的監(jiān)控和管理，確保按約履行義務(wù)；建立有效的內(nèi)部舉報(bào)和審計(jì)機(jī)制，防范內(nèi)