PAGE中學內(nèi)控制度手冊一、總則（一）目的為加強學校內(nèi)部控制，規(guī)范學校內(nèi)部管理，提高學校管理水平和風險防范能力，保障學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和教育行業(yè)相關標準，結合本校實際情況，制定本制度手冊。（二）適用范圍本制度手冊適用于本校全體教職工及學校各項經(jīng)濟活動、管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關規(guī)定，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動、教學管理、學生管理等各個方面，不留管理死角。3.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，重點防控關鍵環(huán)節(jié)風險。4.制衡性原則：在學校內(nèi)部建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保權力運行規(guī)范有序。5.適應性原則：根據(jù)學校發(fā)展變化和外部環(huán)境要求，及時調(diào)整完善內(nèi)部控制制度。二、組織架構與職責分工（一）學校組織架構學校設立校長辦公會、教務處、政教處、總務處、財務處等職能部門，各部門分工明確，協(xié)同配合，共同推進學校各項工作。（二）職責分工1.校長辦公會：負責學校重大決策、發(fā)展規(guī)劃、制度制定等工作，對學校整體運行進行統(tǒng)籌管理。2.教務處：負責教學計劃制定、課程安排、教學質(zhì)量監(jiān)控、教師教學管理等工作。3.政教處：負責學生思想政治教育、日常行為管理、校園安全保衛(wèi)、心理健康教育等工作。4.總務處：負責學校后勤保障、物資采購、校園建設與維護、環(huán)境衛(wèi)生管理等工作。5.財務處：負責學校財務管理、預算編制與執(zhí)行、財務核算、資金管理、財務監(jiān)督等工作。各部門應明確崗位設置，制定崗位職責說明書，確保各項工作落實到人。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務處應根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及上年度預算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度預算草案。2.各部門應結合本部門工作實際，詳細測算各項收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.預算草案編制完成后，財務處應進行匯總審核，報校長辦公會審議通過后，形成年度預算方案。（二）預算執(zhí)行1.學校各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.在預算執(zhí)行過程中，財務處應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，確保預算執(zhí)行的透明度和可追溯性。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預算執(zhí)行的影響；財務處審核后提出意見；報校長辦公會審議批準。3.預算調(diào)整后，財務處應及時調(diào)整相關預算指標，并通知各部門按照新的預算執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.財務處應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校決策提供參考依據(jù)。2.學校應建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收費項目與標準1.學校嚴格按照國家和地方有關規(guī)定確定收費項目和收費標準，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。2.收費項目和收費標準應在學校顯著位置進行公示，接受社會監(jiān)督。（二）收費管理1.學校各項收費應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。2.收費人員應嚴格遵守收費紀律，不得擅自截留、挪用、坐支收費收入。3.財務處應定期對收費情況進行核對和清理，確保收費收入及時足額上繳財政專戶或納入學校預算管理。（三）捐贈收入管理1.學校接受捐贈應遵循自愿、合法、?？顚Ｓ玫脑瓌t，不得強行攤派或變相攤派。2.捐贈收入應及時入賬，按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿進行管理和使用。3.學校應建立捐贈收入臺賬，詳細記錄捐贈項目、捐贈金額、捐贈人等信息，確保捐贈收入管理規(guī)范、透明。五、支出管理（一）支出審批1.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)、真實合理。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務處審核；財務處審核通過后，報分管領導、校長審批。3.重大支出審批流程：對于重大項目支出、大額資金支出等，應按照學?！叭匾淮蟆睕Q策制度進行集體決策，決策通過后，按照一般支出審批流程進行審批。（二）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和財務制度，控制支出范圍和標準，杜絕不合理支出。2.加強對采購、合同等環(huán)節(jié)的管理，確保支出的真實性、合法性和有效性。3.建立支出預警機制，對接近預算限額的支出項目進行重點監(jiān)控，及時采取措施控制支出。（三）支出核算與監(jiān)督1.財務處應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.定期對學校支出情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范財務風險。六、采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)工作需要和預算安排，提前編制采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等。2.采購計劃應報分管領導審核，經(jīng)校長辦公會批準后實施。（二）采購方式1.學校采購分為集中采購和分散采購。對于納入政府集中采購目錄的項目，應按照規(guī)定進行集中采購；對于未納入集中采購目錄的項目，可根據(jù)實際情況進行分散采購。實行分散采購的項目，采購金額達到學校規(guī)定限額標準的，應按照學校招標采購管理辦法進行招標采購；采購金額未達到限額標準的，可采用詢價、競爭性談判等方式進行采購。（三）采購流程1.采購申請：由需求部門填寫采購申請表，詳細說明采購項目、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后提交采購部門。2.采購審批：采購部門對采購申請進行審核，報分管領導、校長審批。3.采購實施：采購部門根據(jù)批準的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購。4.驗收付款：采購項目完成后，由驗收部門進行驗收，驗收合格后，財務處按照合同約定支付款項。（四）采購監(jiān)督1.學校應建立健全采購監(jiān)督機制，加強對采購全過程的監(jiān)督管理。2.審計部門應定期對采購項目進行審計，檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。3.對采購過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應依法依規(guī)追究相關人員的責任。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.財務處應建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。3.各部門應指定專人負責資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應按照學校預算管理和采購管理規(guī)定進行。2.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行計提。3.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時上繳財政專戶或納入學校預算管理。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.學校無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，應按照相關法律法規(guī)進行管理和保護。2.學校對外投資應嚴格按照國家有關規(guī)定進行，經(jīng)過充分論證和風險評估，報經(jīng)校長辦公會審議批準。3.加強對外投資的管理和監(jiān)督，定期對投資項目進行效益分析和風險評估，確保投資安全和收益。八、合同管理（一）合同簽訂1.學校在經(jīng)濟活動、教學科研、對外合作等方面簽訂合同，應遵循平等、自愿、公平、誠信的原則。2.合同簽訂前，業(yè)務部門應進行充分的市場調(diào)研和風險評估，擬定合同條款，報法律事務部門或法律顧問審核。3.審核通過的合同，由法定代表人或授權代表簽字并加蓋學校公章后生效。（二）合同履行1.合同簽訂后，各部門應按照合同約定履行義務，確保合同順利執(zhí)行。2.業(yè)務部門應定期對合同履行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。（三）合同檔案管理1.合同簽訂后，業(yè)務部門應及時將合同文本及相關資料移交檔案管理部門存檔。2.合同檔案應妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，便于查閱和使用。3.合同檔案保管期限應符合國家有關規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。九、風險管理（一）風險識別與評估1.學校應定期對經(jīng)濟活動、教學管理、學生管理等方面存在的風險進行識別和評估。2.風險識別應采用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析等，全面查找可能存在的風險點。3.風險評估應根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對風險進行量化評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.針對不同等級風險，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等。2.對于高風險領域，應采取積極有效的風險應對措施，如加強內(nèi)部控制、完善管理制度、建立應急預案等，將風險控制在可承受范圍內(nèi)。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，定期對風險狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險變化情況。2.設定風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施應對風險。3.根據(jù)風險監(jiān)控和預警情況，適時調(diào)整風險應對策略，確保風險管理的有效性。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設1.學校應建立健全信息系統(tǒng)，涵蓋財務管理、教學管理、學生管理、資產(chǎn)管理等各個方面，實現(xiàn)信息資源的共享和有效利用。2.加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術、數(shù)據(jù)備份等措施，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。（二）信息傳遞與溝通1.建立暢通的信息傳遞渠道，確保學校內(nèi)部各部門之間、學校與外部相關單位之間信息傳遞及時、準確。2.定期召開工作會議、發(fā)布工作簡報、建立信息公開平臺等，加強信息溝通與交流，提高工作透明度。3.鼓勵教職工積極參與學校管理，提出意見和建議，對合理建議應及時采納并給予反饋。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與職責1.學校設立內(nèi)部審計部門，負責對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計部門應配備專業(yè)的審計人員，明確審計職責和權限，確保審計工作獨立、客觀、公正。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.內(nèi)部審計部門定期對學校內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行檢查評價，重點檢查預算管理?收入管理?支出管理?采購管理?資產(chǎn)管理?合同管理等關鍵環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督檢查方式包括定期審計、