PAGE中海油內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)中國(guó)海洋石油集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中海油”）的內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于中海油總部及所屬各單位，包括但不限于勘探、開發(fā)、生產(chǎn)、煉化、銷售等業(yè)務(wù)板塊的全資子公司、控股子公司及分公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，結(jié)合中海油的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東大會(huì)：作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使重大事項(xiàng)決策權(quán)，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.董事會(huì)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，監(jiān)督管理層的工作。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)和管理層的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，確保公司依法運(yùn)營(yíng)。4.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制，執(zhí)行董事會(huì)的決策，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按照既定的內(nèi)部控制制度運(yùn)行。（二）組織架構(gòu)1.明確職責(zé)分工：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置各部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過(guò)于集中。2.建立健全部門間協(xié)調(diào)機(jī)制：加強(qiáng)部門之間的溝通與協(xié)作，確保信息順暢傳遞，工作銜接緊密，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率。（三）人力資源政策1.招聘與培訓(xùn)：制定科學(xué)合理的招聘制度，選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能的人才；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保員工適應(yīng)崗位要求。2.績(jī)效考核：建立完善的績(jī)效考核體系，將員工的工作業(yè)績(jī)與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率。3.薪酬福利：設(shè)計(jì)公平合理的薪酬福利制度，吸引和留住優(yōu)秀人才，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。（四）企業(yè)文化1.培育積極向上的企業(yè)文化：倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍。2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)：通過(guò)各種渠道和方式，宣傳企業(yè)文化，使員工認(rèn)同并自覺(jué)踐行企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和向心力。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：采用多種方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等，全面識(shí)別公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，采取放棄或終止的方式，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同約定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，公司可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取特別的應(yīng)對(duì)措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制：定期對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。2.設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和公司實(shí)際情況，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等，當(dāng)指標(biāo)超出設(shè)定閾值時(shí)，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)：對(duì)涉及授權(quán)、審批、執(zhí)行、記錄、保管等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的職務(wù)進(jìn)行梳理，明確不相容職務(wù)范圍，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等。2.實(shí)施分離措施：確保不相容職務(wù)相互分離，由不同人員擔(dān)任，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)制度：明確各部門和崗位的業(yè)務(wù)授權(quán)范圍、審批程序和責(zé)任，規(guī)定不同層級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。2.規(guī)范審批流程：制定嚴(yán)格的審批流程，明確審批環(huán)節(jié)、審批人員和審批要求，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，制定公司的會(huì)計(jì)核算辦法，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露：建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、披露制度，明確各部門在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中的職責(zé)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，及時(shí)、準(zhǔn)確地向投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露公司財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)：建立實(shí)物資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。2.貨幣資金保護(hù)：加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金的安全。（五）預(yù)算控制1.編制預(yù)算：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定全面、科學(xué)的預(yù)算體系，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析體系：運(yùn)用各種分析方法和工具，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)分析、業(yè)務(wù)分析、市場(chǎng)分析等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.提供決策支持：根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，為管理層提供決策支持，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化公司運(yùn)營(yíng)管理。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.制定績(jī)效考評(píng)制度：建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，明確考評(píng)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.實(shí)施績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，并針對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)員工提高工作績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建信息平臺(tái)：建立覆蓋公司各業(yè)務(wù)板塊的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享，提高信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.確保信息安全：加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問(wèn)控制等措施，保障公司信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露和被篡改。（二）信息收集與傳遞1.信息收集渠道：建立多元化的信息收集渠道，包括內(nèi)部報(bào)告、外部信息、員工反饋等，確保公司能夠及時(shí)獲取全面、準(zhǔn)確的信息。2.信息傳遞機(jī)制：規(guī)范信息傳遞流程，明確信息傳遞的責(zé)任人和方式，保證信息在公司內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間順暢傳遞，提高信息溝通效率。（三）溝通與反饋1.內(nèi)部溝通：加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通與交流，通過(guò)會(huì)議、報(bào)告、培訓(xùn)、內(nèi)部刊物等方式，促進(jìn)信息共享和工作協(xié)同。2.外部溝通：建立與股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)者的有效溝通機(jī)制，及時(shí)了解外部需求和意見，維護(hù)公司良好的外部形象。3.反饋機(jī)制：建立信息反饋渠道，及時(shí)收集和處理內(nèi)外部溝通中反饋的問(wèn)題和意見，對(duì)相關(guān)措施和制度進(jìn)行調(diào)整和完善。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：在公司內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.制定審計(jì)計(jì)劃與程序：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤徲?jì)工作。3.出具審計(jì)報(bào)告與提出建議：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）自我評(píng)價(jià)1.開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)：公司定期組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由各部門和崗位對(duì)自身內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，識(shí)別存在的問(wèn)題和缺陷。2.編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：各部門和崗位將自我評(píng)價(jià)結(jié)果匯總形成公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施和建議。（三）監(jiān)督檢查與整改1.建立監(jiān)督檢查機(jī)制：公司管理層定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)部門和其他相關(guān)部門按照職責(zé)分工，對(duì)特定業(yè)務(wù)或領(lǐng)域進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。2.督促整改落實(shí)：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題，及時(shí)下