PAGE審計整改內控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司審計整改工作，加強內部控制，提高公司運營管理水平，確保公司財務信息真實、準確、完整，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：審計整改工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及公司內部規(guī)章制度。2.問題導向原則：以審計發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點，明確整改責任，制定切實可行的整改措施，確保問題得到有效解決。3.全面整改原則：對審計發(fā)現(xiàn)的所有問題進行全面整改，不留死角，做到舉一反三，防止類似問題再次發(fā)生。4.長效機制原則：通過建立健全內部控制制度，完善管理流程，形成長效機制，從根本上防范風險，提升公司治理水平。二、審計整改工作組織架構及職責（一）審計委員會審計委員會是公司董事會下設的專門委員會，負責監(jiān)督公司內部審計工作，審核審計報告，對審計整改工作進行指導和監(jiān)督。其主要職責包括：1.審議審計部門提交的年度審計工作計劃和審計報告。2.對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及整改情況進行審議，并向董事會報告。3.督促管理層落實審計整改意見，協(xié)調解決審計整改工作中的重大問題。（二）審計部門審計部門是公司審計整改工作的牽頭部門，負責組織實施審計項目，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議，跟蹤整改落實情況。其主要職責包括：1.制定年度審計工作計劃，經(jīng)審計委員會批準后組織實施。2.按照審計程序開展審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，明確審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求。3.建立審計問題臺賬，對整改情況進行跟蹤檢查，定期向審計委員會匯報整改進展情況。4.分析審計發(fā)現(xiàn)問題的成因，提出完善內部控制制度的建議，推動公司長效機制建設。（三）被審計單位被審計單位是審計整改工作的責任主體，負責對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實。其主要職責包括：1.針對審計報告中提出的問題，制定詳細的整改方案，明確整改措施、責任人員和整改期限。2.按照整改方案組織實施整改工作，確保整改工作按時完成，并取得實效。3.及時向審計部門反饋整改情況，提交整改報告，說明問題整改情況及整改結果。4.配合審計部門對整改情況進行檢查和驗收，提供相關資料和數(shù)據(jù)。（四）其他相關部門公司其他相關部門應積極配合審計整改工作，按照職責分工落實整改任務，提供必要的支持和協(xié)助。例如，財務部門負責提供財務數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助審計部門核實財務問題；業(yè)務部門負責對業(yè)務流程中的問題進行整改，完善業(yè)務管理制度等。三、審計整改工作流程（一）審計發(fā)現(xiàn)問題審計部門在完成審計項目后，應及時整理審計發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計報告。審計報告應包括問題描述、問題性質、影響程度、整改建議等內容。審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，提交給被審計單位及相關管理層。（二）被審計單位整改方案制定被審計單位收到審計報告后，應在規(guī)定期限內組織相關人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析研究，制定整改方案。整改方案應明確整改目標、整改措施、責任人員、整改期限等內容。整改方案經(jīng)被審計單位負責人審核后，報審計部門備案。（三）整改實施被審計單位應按照整改方案組織實施整改工作。在整改過程中，應明確責任人員，確保整改措施得到有效執(zhí)行。整改工作應注重實效，針對問題根源進行整改，避免只做表面文章。同時，應及時記錄整改過程中的相關資料和數(shù)據(jù)，為整改報告提供依據(jù)。（四）整改報告提交整改期限屆滿后，被審計單位應向審計部門提交整改報告。整改報告應包括整改情況說明、整改結果、整改成效、未完成整改事項及原因等內容。整改報告應經(jīng)被審計單位負責人簽字確認，并加蓋單位公章。（五）整改檢查與驗收審計部門收到被審計單位提交的整改報告后，應及時組織對整改情況進行檢查和驗收。檢查和驗收可采取現(xiàn)場檢查、資料審查、數(shù)據(jù)分析等方式進行。對于整改不到位的問題，審計部門應提出進一步的整改要求，督促被審計單位繼續(xù)整改，直至問題得到徹底解決。（六）整改結果跟蹤審計部門應對整改結果進行跟蹤，確保整改問題不再復發(fā)。對于已整改的問題，應定期進行復查，檢查整改措施是否持續(xù)有效。同時，應關注公司內部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的新問題及時進行審計和整改，不斷完善公司內部控制體系。四、審計整改工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.審計委員會應定期對審計整改工作進行監(jiān)督檢查，聽取審計部門關于整改進展情況的匯報，對整改工作中存在的問題提出意見和建議。2.公司內部審計部門應加強對整改工作的日常監(jiān)督，建立健全審計整改跟蹤檢查機制，及時掌握整改工作動態(tài)，確保整改工作按計劃推進。3.公司監(jiān)事會應對審計整改工作進行監(jiān)督，對整改不力的情況提出監(jiān)督意見，督促公司管理層切實履行整改責任。（二）考核機制1.建立審計整改工作考核制度，將審計整改工作納入公司績效考核體系。對整改工作完成情況較好的單位和個人給予表彰和獎勵，對整改不力的單位和個人進行問責。2.考核指標應包括整改完成率、整改效果、整改措施落實情況等方面。審計部門應定期對各被審計單位的整改工作進行考核評價，并將考核結果報公司管理層。3.對于因整改不力導致公司遭受損失或產(chǎn)生不良影響的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分或經(jīng)濟處罰。五、審計整改工作的溝通與協(xié)調（一）內部溝通建立審計整改工作內部溝通機制，加強審計部門與被審計單位、其他相關部門之間的溝通與協(xié)調。審計部門應定期組織召開審計整改工作協(xié)調會，通報整改進展情況，協(xié)調解決整改工作中存在的問題。被審計單位應及時向審計部門反饋整改工作中的困難和問題，尋求支持和幫助。其他相關部門應積極配合審計整改工作，按照職責分工提供必要的信息和資料，共同推進整改工作順利進行。（二）外部溝通對于涉及外部監(jiān)管機構、合作伙伴等的審計整改事項，公司應加強與外部相關方的溝通與協(xié)調。及時向外部監(jiān)管機構報告審計整改情況，接受監(jiān)管機構的監(jiān)督和指導。與合作伙伴保持良好溝通，說明審計整改情況及對合作事項的影響，爭取合作伙伴理解和支持，維護公司良好形象。六、審計整改工作的信息管理（一）建立審計整改信息系統(tǒng)公司應建立審計整改信息系統(tǒng)，對審計整改工作進行全過程信息化管理。通過信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計問題的錄入、整改方案的制定、整改過程的跟蹤、整改報告的提交及審核等功能，提高審計整改工作的效率和透明度。（二）信息共享與利用審計整改信息系統(tǒng)應與公司其他相關信息系統(tǒng)進行對接，實現(xiàn)信息共享。例如，與財務管理系統(tǒng)、業(yè)務管理系統(tǒng)等進行數(shù)據(jù)交互，以便及時獲取與審計整改相關的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)等，為整改工作提供有力支持。同時，可以利用審計整改信息系統(tǒng)對歷史審計數(shù)據(jù)進行分析，總結審計發(fā)現(xiàn)問題的規(guī)律和趨勢，為公司內部控制制度的完善提供參考依據(jù)。七、審計整改工作的培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織開展審計整改工作培訓，提高公司員工對審計整改工作的認識和理解，增強整改意識。培訓內容包括審計法律法規(guī)、公司內部控制制度、審計整改工作流程及方法等。2.根據(jù)不同崗位需求，有針對性地開展培訓。例如，對財務人員重點培訓財務審計問題的整改方法；對業(yè)務人員重點培訓業(yè)務流程審計問題的整改措施等。通過培訓，使員工熟悉審計整改工作要求，掌握整改技能，提高整改工作水平。（二）宣傳1.加強對審計整改工作的宣傳，通過公司內部刊物、宣傳欄、內部網(wǎng)絡等渠道，宣傳審計整改工作的重要性、工作進展及取得的成效，營造良好的整改氛圍。2.及時發(fā)布審計整改工作相