PAGE如何建立海關內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范海關業(yè)務操作流程，有效防范海關風險，確保公司各項進出口業(yè)務合法、合規(guī)、高效運行，特制定本海關內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及海關進出口業(yè)務的部門及人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、物流部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關海關法律法規(guī)及相關政策要求，確保公司進出口業(yè)務在法律框架內(nèi)進行。2.全面性原則：涵蓋海關業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括貨物申報、查驗、征稅、放行等，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限，使各部門、各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約，防止權力濫用和違規(guī)操作。4.適應性原則：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展、法律法規(guī)變化以及海關監(jiān)管要求的調(diào)整，及時修訂和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。二、海關業(yè)務流程規(guī)范（一）進出口貨物申報1.資料準備采購部門或銷售部門應及時收集、整理進出口貨物的相關資料，包括合同、發(fā)票、裝箱單、提單等。確保資料真實、準確、完整，與貨物實際情況相符。資料準備過程中，應對涉及的商品編碼、歸類、原產(chǎn)地等信息進行初步審核，如有疑問及時與海關或?qū)I(yè)報關機構溝通。2.申報操作物流部門負責安排專人按照海關規(guī)定的格式和要求，在規(guī)定的申報期限內(nèi)進行電子數(shù)據(jù)申報和紙質(zhì)報關單的填制。申報數(shù)據(jù)錄入應仔細核對，確保與所提供的資料一致。對于重要信息和敏感商品，應進行重點審核，避免申報錯誤或遺漏。報關單填制完成后，應進行內(nèi)部審核，由相關業(yè)務部門負責人和財務人員對申報內(nèi)容的準確性、合規(guī)性進行審核，確認無誤后提交海關。（二）海關查驗1.查驗準備當接到海關查驗通知后，物流部門應及時通知相關業(yè)務部門和倉庫管理人員，做好查驗準備工作。準備好貨物的相關資料，如發(fā)票、裝箱單、提單等，以備海關查驗人員查閱。同時，安排專人協(xié)助海關查驗工作，提供必要的解釋和說明。對于需要開箱查驗的貨物，應提前做好貨物的整理和標識，確保查驗工作能夠順利進行。2.查驗配合在海關查驗過程中，公司相關人員應積極配合，如實提供貨物信息，協(xié)助海關查驗人員進行開箱、核對貨物等操作。如發(fā)現(xiàn)貨物實際情況與申報不符，應及時向海關說明原因，并配合海關進行調(diào)查處理。不得隱瞞或虛報貨物情況，避免引發(fā)海關處罰。（三）海關征稅1.稅則歸類與稅率確定財務部門應根據(jù)進出口貨物的商品編碼，準確確定其適用的稅則歸類和稅率。如有疑問，可咨詢海關或?qū)I(yè)稅務顧問。關注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅則歸類和稅率計算方法，確保公司納稅申報的準確性。2.稅款繳納根據(jù)海關出具的稅款繳款書，財務部門應在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納稅款。繳納稅款前，應對稅款金額進行再次核對，確保無誤。妥善保存稅款繳納憑證，作為財務核算和稅務申報的重要依據(jù)。同時，按照規(guī)定進行稅務資料的歸檔和保管。（四）海關放行1.放行審核海關對進出口貨物進行查驗、征稅等操作后，如無異常情況，將予以放行。物流部門應在收到海關放行通知后，對放行手續(xù)進行審核。審核內(nèi)容包括報關單狀態(tài)、查驗結果、稅款繳納情況等，確保所有手續(xù)齊全、合規(guī)。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與海關溝通解決。2.后續(xù)跟蹤貨物放行后，物流部門應跟蹤貨物的運輸情況，確保貨物按時、安全到達目的地。如發(fā)生貨物延誤、損壞等情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。對于需要辦理海關后續(xù)監(jiān)管手續(xù)的貨物，如加工貿(mào)易貨物、減免稅貨物等，應按照海關要求及時辦理相關手續(xù)，確保公司合規(guī)經(jīng)營。三、海關風險識別與評估（一）風險識別1.政策法規(guī)風險關注國家海關法律法規(guī)、稅收政策、貿(mào)易管制政策等的變化，及時評估公司進出口業(yè)務是否符合新的政策要求。如因政策調(diào)整導致公司業(yè)務受到影響，應及時調(diào)整經(jīng)營策略和內(nèi)控制度。研究海關對特定行業(yè)、特定商品的監(jiān)管重點和要求，識別公司在這些方面可能存在的風險點。例如，對于高風險商品的進出口，應加強申報審核和查驗準備工作。2.業(yè)務操作風險分析公司進出口業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險，如申報數(shù)據(jù)錯誤、單證不符、貨物實際情況與申報不符等。通過對歷史業(yè)務數(shù)據(jù)的分析和案例研究，找出常見的風險類型和發(fā)生原因。關注業(yè)務操作中的人為因素風險，如員工疏忽、違規(guī)操作、內(nèi)部勾結等。加強對員工的培訓和管理，提高員工的風險意識和合規(guī)操作能力。3.外部環(huán)境風險考慮國際政治經(jīng)濟形勢、貿(mào)易摩擦、匯率波動等外部因素對公司進出口業(yè)務的影響。如因貿(mào)易摩擦導致某些國家對我國出口商品加征關稅或?qū)嵤┵Q(mào)易限制措施，公司應及時調(diào)整市場策略，降低風險。關注海關執(zhí)法力度和監(jiān)管方式的變化，評估其對公司業(yè)務的潛在影響。例如，海關加強對特定口岸或特定企業(yè)的查驗力度，公司應相應調(diào)整報關策略和貨物運輸安排。（二）風險評估1.風險可能性評估根據(jù)風險識別的結果，對各項風險發(fā)生的可能性進行評估。可采用定性評估方法，如高、中、低三個等級，結合公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)經(jīng)驗進行判斷。對于發(fā)生可能性較高的風險，應重點關注并采取相應的風險控制措施。例如，對于頻繁出現(xiàn)申報錯誤的業(yè)務環(huán)節(jié)，應加強培訓和審核力度。2.風險影響程度評估評估風險發(fā)生后對公司業(yè)務、財務、聲譽等方面可能造成的影響程度。同樣可采用定性評估方法，分為重大、較大、一般、較小四個等級。對于影響程度較大的風險，如因違規(guī)操作導致海關處罰，不僅會影響公司的經(jīng)濟利益，還可能損害公司聲譽，應制定嚴格的風險應對措施，確保風險得到有效控制。3.風險矩陣確定將風險可能性評估結果和風險影響程度評估結果相結合，繪制風險矩陣。通過風險矩陣直觀地展示各項風險的等級，確定風險的優(yōu)先順序。根據(jù)風險矩陣，對高風險事項進行重點監(jiān)控和管理，合理分配風險管理資源，確保公司整體風險處于可控范圍內(nèi)。四、海關內(nèi)部控制措施（一）組織架構與職責分工1.設立專門的海關事務管理崗位在公司內(nèi)部設立專門的海關事務管理崗位，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司的海關業(yè)務工作。該崗位應具備豐富的海關業(yè)務知識和經(jīng)驗，熟悉國家法律法規(guī)和海關監(jiān)管要求。海關事務管理崗位的主要職責包括：制定和完善海關內(nèi)控制度、組織開展海關業(yè)務培訓、審核進出口業(yè)務單證、協(xié)調(diào)與海關的溝通聯(lián)系、跟蹤海關政策變化等。2.明確各部門職責采購部門負責進出口貨物合同的簽訂、執(zhí)行，確保合同條款符合海關規(guī)定和公司利益。在采購過程中，應關注商品的原產(chǎn)地、價格條款等對海關申報的影響。銷售部門負責與客戶溝通進出口業(yè)務相關事宜，及時了解客戶需求和市場動態(tài)。在銷售過程中，應協(xié)助采購部門做好合同簽訂工作，并配合海關事務管理部門進行業(yè)務申報。物流部門負責進出口貨物的運輸、倉儲、報關等實際操作工作。應嚴格按照海關規(guī)定和公司內(nèi)控制度進行操作，確保貨物順利通關。同時，及時向海關事務管理部門反饋業(yè)務進展情況。財務部門負責進出口業(yè)務的財務管理和稅務核算工作。應準確計算稅款，及時繳納稅款，并做好財務記錄和稅務申報工作。同時，協(xié)助海關事務管理部門進行成本效益分析和風險評估。（二）培訓與教育1.定期開展海關業(yè)務培訓海關事務管理部門應定期組織公司內(nèi)部員工開展海關業(yè)務培訓，培訓內(nèi)容包括海關法律法規(guī)、業(yè)務流程、風險防范等方面。培訓方式可采用內(nèi)部講座、外部專家培訓、案例分析等多種形式。根據(jù)不同崗位的需求，制定有針對性的培訓計劃。例如，對于報關員崗位，應重點培訓報關單填制規(guī)范、海關查驗流程等內(nèi)容；對于財務人員崗位，應加強稅收政策解讀和稅款計算等方面的培訓。2.加強法律法規(guī)宣傳及時向員工傳達國家最新的海關法律法規(guī)和政策文件，確保員工了解和掌握相關要求。通過內(nèi)部宣傳欄、郵件通知、專題會議等方式，定期發(fā)布海關法律法規(guī)動態(tài)和解讀。組織員工學習典型案例，分析案例中存在的問題和風險點，提高員工的風險意識和合規(guī)操作能力。引導員工樹立正確的業(yè)務觀念，自覺遵守海關法律法規(guī)。（三）流程控制1.建立標準化業(yè)務流程對公司進出口業(yè)務的各個環(huán)節(jié)進行梳理，制定標準化的業(yè)務流程手冊。手冊應詳細規(guī)定每個環(huán)節(jié)的操作步驟、責任人、時間節(jié)點、質(zhì)量標準等內(nèi)容，確保業(yè)務操作的規(guī)范化和一致性。在業(yè)務流程中設置關鍵控制點，對重要環(huán)節(jié)和風險點進行重點監(jiān)控。例如，在申報環(huán)節(jié)，設置申報數(shù)據(jù)審核點，由專人對申報數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)準確無誤；在查驗環(huán)節(jié)，設置查驗準備和配合環(huán)節(jié)的監(jiān)督點，確保公司能夠積極配合海關查驗工作。2.實行單證審核制度建立嚴格的單證審核制度，對進出口業(yè)務涉及的各類單證進行全面審核。審核內(nèi)容包括單證的真實性、準確性、完整性、合規(guī)性等方面。明確單證審核的流程和責任人，采購部門、銷售部門、物流部門等相關業(yè)務部門在提交單證前應進行內(nèi)部初審，海關事務管理部門進行復審。對于審核不通過的單證，應及時退回相關部門進行修改和補充，確保單證質(zhì)量符合要求。（四）信息系統(tǒng)控制1.建立海關業(yè)務信息管理系統(tǒng)引入先進的海關業(yè)務信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)進出口業(yè)務數(shù)據(jù)的電子化管理。系統(tǒng)應涵蓋申報、查驗、征稅、放行等各個環(huán)節(jié)，能夠?qū)崟r記錄業(yè)務操作過程和相關數(shù)據(jù)。通過信息系統(tǒng)對業(yè)務流程進行監(jiān)控和預警，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并提醒相關人員進行處理。例如，當申報期限臨近時，系統(tǒng)自動提醒申報人員及時申報；當查驗通知下達時，系統(tǒng)自動通知相關部門做好查驗準備工作。2.數(shù)據(jù)安全管理加強海關業(yè)務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取加密存儲、備份恢復、訪問控制等措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，及時修復系統(tǒng)漏洞，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。同時，制定數(shù)據(jù)安全應急預案，應對可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)安全事件。（五）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對海關業(yè)務進行審計，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、業(yè)務操作的合規(guī)性、風險防范措施的有效性等方面。審計方式可采用現(xiàn)場審計、數(shù)據(jù)分析、問卷調(diào)查等多種形式。通過審計發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，并跟蹤整改情況，確保內(nèi)控制度不斷完善和有效執(zhí)行。2.加強日常監(jiān)督海關事務管理部門應加強對公司海關業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正業(yè)務操作中的違規(guī)行為和風險隱患。建立健全監(jiān)督機制，通過定期檢查、不定期抽查、業(yè)務數(shù)據(jù)分析等方式，對業(yè)務部門的