PAGE上汽集團(tuán)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范上汽集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及汽車行業(yè)的監(jiān)管要求制定。（三）適用范圍本制度適用于上汽集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括但不限于采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。2.重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制，確保內(nèi)部控制能夠有效防范重大風(fēng)險(xiǎn)。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.治理結(jié)構(gòu)集團(tuán)建立健全了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理主體，明確了各治理主體的職責(zé)權(quán)限，形成了科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。股東大會(huì)是集團(tuán)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司重大事項(xiàng)等職權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)，為董事會(huì)決策提供專業(yè)支持。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司財(cái)務(wù)等。2.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置了各職能部門，明確了各部門的職責(zé)分工，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有序開展。市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品推廣、銷售渠道拓展等工作，以提高集團(tuán)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。研發(fā)部門專注于汽車技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開發(fā)，保持集團(tuán)在技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)先地位。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)組織汽車生產(chǎn)制造，確保產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)原材料、零部件的采購(gòu)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)作等工作，為集團(tuán)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。人力資源部門負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核等工作，為集團(tuán)發(fā)展提供人力資源保障。（二）企業(yè)文化集團(tuán)注重企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感導(dǎo)向，并將其融入到內(nèi)部控制體系中。1.價(jià)值觀倡導(dǎo)誠(chéng)信、創(chuàng)新、協(xié)同、共贏的價(jià)值觀，引導(dǎo)員工樹立正確的職業(yè)道德觀和行為準(zhǔn)則，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感。2.社會(huì)責(zé)任積極履行社會(huì)責(zé)任，關(guān)注環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、員工權(quán)益保障等方面，推動(dòng)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。（三）人力資源政策1.招聘與培訓(xùn)建立科學(xué)合理的招聘機(jī)制，選拔具備專業(yè)知識(shí)和技能、符合集團(tuán)文化的人才。同時(shí)，制定系統(tǒng)的培訓(xùn)計(jì)劃，為員工提供持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，提升員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.績(jī)效考核與薪酬福利建立完善的績(jī)效考核體系，根據(jù)員工的工作表現(xiàn)和業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)和激勵(lì)。合理設(shè)計(jì)薪酬福利制度，確保薪酬與績(jī)效掛鉤，吸引和留住優(yōu)秀人才。3.員工晉升與職業(yè)發(fā)展規(guī)劃為員工提供公平公正的晉升機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)員工不斷進(jìn)取。同時(shí)，幫助員工制定個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，促進(jìn)員工與集團(tuán)共同成長(zhǎng)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、消費(fèi)者需求變化等因素，識(shí)別集團(tuán)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)份額下降、產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、銷售渠道不暢等。2.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)隨著汽車行業(yè)技術(shù)的快速發(fā)展，集團(tuán)面臨技術(shù)研發(fā)失敗、技術(shù)泄密、新技術(shù)替代等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別集團(tuán)在籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)等方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如資金鏈斷裂、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、投資損失等。4.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)量控制等運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)商違約、生產(chǎn)事故、產(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售合同糾紛等。5.法律風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注法律法規(guī)變化、合同糾紛、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面的法律風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。例如，通過市場(chǎng)調(diào)研、數(shù)據(jù)分析等方法，評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和對(duì)集團(tuán)業(yè)績(jī)的影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，如某些高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，采取放棄或終止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度尚可的風(fēng)險(xiǎn)，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力等措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。例如，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，降低采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同條款等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。例如，購(gòu)買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確不相容職務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離，如審批采購(gòu)申請(qǐng)與執(zhí)行采購(gòu)操作的人員應(yīng)相互獨(dú)立。業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離，避免業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員自行記錄業(yè)務(wù)，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離，防止會(huì)計(jì)人員與財(cái)產(chǎn)保管人員串通舞弊。業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查分離，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)得到有效監(jiān)督。授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查分離，避免授權(quán)人員自行監(jiān)督，保證監(jiān)督的獨(dú)立性。2.實(shí)施崗位輪換制度定期對(duì)涉及不相容職務(wù)的崗位人員進(jìn)行輪換，以減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)員工全面熟悉業(yè)務(wù)流程。（二）授權(quán)審批控制1.明確授權(quán)審批范圍對(duì)集團(tuán)各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括重大投資、重大采購(gòu)、重大銷售合同簽訂、資金支出等，明確授權(quán)審批的范圍和額度。2.建立分級(jí)授權(quán)體系根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度，建立分級(jí)授權(quán)體系，如董事會(huì)、總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人等不同層級(jí)的授權(quán)審批權(quán)限。例如，重大投資項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)審批，一定額度以下的采購(gòu)項(xiàng)目可由部門負(fù)責(zé)人審批。3.規(guī)范審批流程制定詳細(xì)的審批流程，明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批要求，確保審批過程合規(guī)、高效。例如，采購(gòu)申請(qǐng)需依次經(jīng)過采購(gòu)部門初審、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范集團(tuán)會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露制度，明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程、審核程序和披露要求，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確地向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露。3.強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，建立檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和可追溯。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)建立實(shí)物資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的安全防護(hù)措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等，防止資產(chǎn)被盜、毀損。2.貨幣資金保護(hù)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行不相容職務(wù)分離控制，如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對(duì)和現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保貨幣資金安全。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制建立全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程、方法和時(shí)間要求。各部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門預(yù)算，并匯總形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。在預(yù)算編制過程中，充分考慮市場(chǎng)變化、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，各部門按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立涵蓋市場(chǎng)份額、銷售業(yè)績(jī)、成本費(fèi)用、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的運(yùn)營(yíng)分析指標(biāo)體系，以便全面、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)運(yùn)營(yíng)狀況。2.定期進(jìn)行運(yùn)營(yíng)分析各部門定期收集、整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法和工具，對(duì)本部門運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，形成運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告。3.基于分析結(jié)果采取措施根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立績(jī)效考評(píng)制度明確績(jī)效考評(píng)的對(duì)象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、周期和方式等，確?？?jī)效考評(píng)的科學(xué)性和公正性。2.實(shí)施績(jī)效考評(píng)按照績(jī)效考評(píng)制度，定期對(duì)員工和各部門進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)和工作能力。3.運(yùn)用考評(píng)結(jié)果將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效，同時(shí)為集團(tuán)人力資源決策提供依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建一體化信息平臺(tái)建立涵蓋集團(tuán)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化信息系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享，提高信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)措施，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)，防止信息泄露、系統(tǒng)故障等風(fēng)險(xiǎn)，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息收集與傳遞1.內(nèi)部信息收集與傳遞各部門定期收集、整理本部門業(yè)務(wù)信息，并按照規(guī)定的流程和渠道及時(shí)傳遞給相關(guān)部門和人員。建立內(nèi)部信息溝通機(jī)制，通過會(huì)議、報(bào)告、內(nèi)部網(wǎng)站等方式，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部信息的有效溝通和共享。2.外部信息收集與傳遞關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)等外部信息，及時(shí)收集并傳遞給集團(tuán)管理層，為決策提供參考。加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等外部利益相關(guān)者的信息溝通，了解市場(chǎng)需求和行業(yè)趨勢(shì)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（三）反舞弊機(jī)制1.建立反舞弊制度明確反舞弊工作的目標(biāo)、范圍、措施和舉報(bào)程序等，鼓勵(lì)員工積極參與反舞弊工作。2.加強(qiáng)監(jiān)督檢查定期開展反舞弊專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并及時(shí)采取措施防止類似問題再次發(fā)生。3.保護(hù)舉報(bào)人權(quán)益建立舉報(bào)人保護(hù)機(jī)制，對(duì)舉報(bào)人的信息嚴(yán)格保密，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍。2.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃，采用審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)集團(tuán)各部門的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.出具審計(jì)報(bào)告并跟蹤整改內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門及時(shí)整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.建立自我評(píng)價(jià)機(jī)制集團(tuán)定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，由各部門負(fù)責(zé)人組織本部門人員對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。2.編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告各部門在自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)本部門內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，分析存在的問題及原因，并提出改進(jìn)措施。3.匯總形成集團(tuán)自我評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作牽頭部門對(duì)各部門的自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，形成集團(tuán)