PAGE工程審計(jì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)內(nèi)部控制，規(guī)范工程審計(jì)行為，防范工程風(fēng)險(xiǎn)，提高工程管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的審計(jì)活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：工程審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于工程項(xiàng)目的建設(shè)、管理和施工等部門(mén)，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。2.全面性原則：涵蓋工程項(xiàng)目的全過(guò)程，包括項(xiàng)目前期、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段，對(duì)工程成本、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行全面審計(jì)。3.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)結(jié)果合法合規(guī)。4.效益性原則：通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)工程項(xiàng)目提高資金使用效益，降低工程成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的工程審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司工程項(xiàng)目的審計(jì)工作。工程審計(jì)部門(mén)直接向公司管理層匯報(bào)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。（二）人員配備1.專業(yè)結(jié)構(gòu)：工程審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備具有工程、財(cái)務(wù)、審計(jì)等多專業(yè)背景的人員，以滿足不同類型工程項(xiàng)目審計(jì)的需求。2.資質(zhì)要求：審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部制度。其中，主要審計(jì)人員應(yīng)具有注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等相關(guān)職業(yè)資格證書(shū)。3.培訓(xùn)與發(fā)展：定期組織審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流活動(dòng)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和審計(jì)工作的需要。三、審計(jì)職責(zé)與權(quán)限（一）審計(jì)職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司工程項(xiàng)目的總體安排，制定年度工程審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、資料審查等，收集與工程項(xiàng)目相關(guān)的各類信息，核實(shí)工程建設(shè)的真實(shí)性、合法性和效益性。3.出具審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和總結(jié)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、清晰，具有針對(duì)性和可操作性。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。5.參與工程管理：參與工程項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、工程變更等重要環(huán)節(jié)的管理，從審計(jì)角度提出意見(jiàn)和建議，防范工程風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)權(quán)限1.資料查閱權(quán)：有權(quán)查閱與工程項(xiàng)目有關(guān)的各類文件、資料、合同、報(bào)表等，包括但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、施工記錄、財(cái)務(wù)憑證等。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查權(quán)：有權(quán)進(jìn)入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程建設(shè)情況進(jìn)行實(shí)地勘查，核實(shí)工程進(jìn)度、質(zhì)量、設(shè)備材料使用等情況。3.人員詢問(wèn)權(quán)：有權(quán)向工程項(xiàng)目建設(shè)、管理、施工等相關(guān)人員詢問(wèn)與工程項(xiàng)目有關(guān)的問(wèn)題，要求其提供必要的說(shuō)明和解釋。4.信息獲取權(quán)：有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)提供與工程項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。5.建議權(quán)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，有權(quán)對(duì)工程項(xiàng)目的管理、決策等方面提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，供公司管理層參考。四、審計(jì)流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司工程項(xiàng)目的實(shí)際情況和管理需求，確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.組建審計(jì)小組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，明確審計(jì)小組各成員的職責(zé)分工。3.收集審計(jì)資料：審計(jì)小組提前收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目立項(xiàng)文件、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)圖紙、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工組織設(shè)計(jì)、工程變更記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為審計(jì)工作做好充分準(zhǔn)備。4.制定審計(jì)方案：審計(jì)小組根據(jù)收集的資料和審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及時(shí)間安排等。審計(jì)方案應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)：審計(jì)小組進(jìn)駐被審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)后，組織召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)，要求被審計(jì)單位積極配合審計(jì)工作。2.開(kāi)展審計(jì)工作：審計(jì)小組按照審計(jì)方案，運(yùn)用審閱、核對(duì)、分析、盤(pán)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)勘查、函證等審計(jì)方法，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。具體審計(jì)內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期審計(jì)：審查項(xiàng)目立項(xiàng)的合規(guī)性、可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、項(xiàng)目招投標(biāo)程序的合法性等。工程建設(shè)過(guò)程審計(jì)：檢查工程合同的簽訂與執(zhí)行情況、工程進(jìn)度與質(zhì)量控制情況、工程變更的合理性與審批程序、設(shè)備材料采購(gòu)的合規(guī)性與成本控制情況等。工程造價(jià)審計(jì)：對(duì)工程結(jié)算進(jìn)行審核，核實(shí)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)依據(jù)的合規(guī)性、費(fèi)用計(jì)取的合理性等，確保工程造價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)管理審計(jì)：審查工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，包括資金來(lái)源與使用的合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、成本費(fèi)用的控制情況等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.收集審計(jì)證據(jù)：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)收集與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各種證據(jù)，包括書(shū)面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽(tīng)證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等。審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、可靠、充分，能夠證明審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)真相。4.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作底稿編制規(guī)范，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及相關(guān)證據(jù)等，確保審計(jì)工作底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的重要依據(jù)，應(yīng)妥善保管。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.整理審計(jì)資料：審計(jì)小組對(duì)審計(jì)過(guò)程中收集的資料和編制的工作底稿進(jìn)行整理和分析，核實(shí)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和充分性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行歸納和總結(jié)。2.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)小組根據(jù)整理后的審計(jì)資料，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠切實(shí)解決審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，促進(jìn)工程項(xiàng)目管理水平的提升。3.征求意見(jiàn)：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)，審計(jì)小組對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改和完善。4.出具正式審計(jì)報(bào)告：審計(jì)小組將修改后的審計(jì)報(bào)告初稿報(bào)工程審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)加蓋公司公章，并發(fā)送給被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)整改通知：審計(jì)報(bào)告發(fā)送后，工程審計(jì)部門(mén)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)整改通知，明確整改要求、整改期限和整改責(zé)任人等，要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題制定切實(shí)可行的整改措施，并認(rèn)真組織實(shí)施。2.跟蹤整改情況：在整改期限內(nèi)，審計(jì)小組定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對(duì)于整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題，及時(shí)與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)，督促其加快整改進(jìn)度。3.檢查整改結(jié)果：整改期限結(jié)束后，審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行檢查驗(yàn)收。被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改措施的執(zhí)行情況、整改取得的成效以及尚未整改到位的問(wèn)題及原因等。審計(jì)小組根據(jù)整改報(bào)告和實(shí)地檢查情況，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.建立整改檔案：工程審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)和分析，建立審計(jì)整改檔案，將審計(jì)報(bào)告、整改通知、整改報(bào)告、跟蹤檢查記錄等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱和參考。五、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）審計(jì)內(nèi)容1.項(xiàng)目前期審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)合規(guī)性：審查項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及公司戰(zhàn)略目標(biāo)，是否履行必要的審批程序，立項(xiàng)文件是否齊全、有效。可行性研究報(bào)告真實(shí)性：檢查可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)是否充分、合理，研究?jī)?nèi)容是否全面、深入，項(xiàng)目建設(shè)的必要性、技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)合理性等論證是否科學(xué)、準(zhǔn)確。項(xiàng)目招投標(biāo)程序合法性：審查項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)是否遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則進(jìn)行，招投標(biāo)文件的編制是否規(guī)范，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否合理，中標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定程序。2.工程建設(shè)過(guò)程審計(jì)工程合同簽訂與執(zhí)行情況：檢查工程合同的簽訂是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，合同條款是否明確、完整，雙方權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等。審查合同的執(zhí)行情況，包括合同價(jià)款支付、工程進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收、變更簽證等方面是否按照合同約定執(zhí)行。工程進(jìn)度與質(zhì)量控制情況：核實(shí)工程實(shí)際進(jìn)度是否與計(jì)劃進(jìn)度相符，如果存在偏差，分析偏差原因及影響。檢查工程質(zhì)量控制體系是否健全，質(zhì)量檢驗(yàn)記錄是否完整，是否達(dá)到合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。工程變更合理性與審批程序：審查工程變更的必要性、合理性，變更程序是否符合規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)的審批。分析工程變更對(duì)工程造價(jià)、工程進(jìn)度和工程質(zhì)量的影響，評(píng)估變更的經(jīng)濟(jì)效益。設(shè)備材料采購(gòu)合規(guī)性與成本控制情況：檢查設(shè)備材料采購(gòu)的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，采購(gòu)合同是否簽訂規(guī)范，采購(gòu)價(jià)格是否合理，質(zhì)量是否符合要求。審查設(shè)備材料的驗(yàn)收、保管和使用情況，防止浪費(fèi)和損失，控制采購(gòu)成本。3.工程造價(jià)審計(jì)工程量計(jì)算準(zhǔn)確性：依據(jù)施工圖紙、施工記錄、工程變更簽證等資料，對(duì)工程量進(jìn)行逐一核實(shí)，檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確無(wú)誤，有無(wú)多計(jì)、少計(jì)或重復(fù)計(jì)算的情況。計(jì)價(jià)依據(jù)合規(guī)性：審查工程計(jì)價(jià)所采用的定額、單價(jià)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，是否與合同約定一致。檢查計(jì)價(jià)依據(jù)的適用范圍和調(diào)整情況，確保計(jì)價(jià)依據(jù)的合法性和準(zhǔn)確性。費(fèi)用計(jì)取合理性：核實(shí)各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，計(jì)費(fèi)基數(shù)是否正確，費(fèi)率是否合理。審查費(fèi)用計(jì)取過(guò)程中是否存在錯(cuò)算、漏算或重復(fù)計(jì)取等問(wèn)題，確保工程造價(jià)費(fèi)用計(jì)取的合理性。4.財(cái)務(wù)管理審計(jì)資金來(lái)源與使用合規(guī)性：審查工程項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法、合規(guī)，是否按照規(guī)定用途使用資金，有無(wú)截留、挪用、擠占等情況。檢查資金支付審批程序是否健全，支付憑證是否真實(shí)、有效。會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性：檢查工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料是否完整、準(zhǔn)確。核實(shí)會(huì)計(jì)科目使用是否正確，賬務(wù)處理是否及時(shí)、規(guī)范。成本費(fèi)用控制情況：分析工程項(xiàng)目成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，審查成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況，檢查成本費(fèi)用控制措施是否有效。查找成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和漏洞，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。（二）審計(jì)方法1.審閱法：通過(guò)查閱工程項(xiàng)目的相關(guān)文件、資料、合同、報(bào)表等，對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。2.核對(duì)法：將工程項(xiàng)目的各種相關(guān)資料進(jìn)行相互核對(duì)，如施工圖紙與工程量清單、合同文件與實(shí)際執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，以驗(yàn)證數(shù)據(jù)是否一致，有無(wú)差錯(cuò)。3.分析法：對(duì)工程項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行分析，如對(duì)比分析工程進(jìn)度、成本費(fèi)用、質(zhì)量指標(biāo)等，找出其中的異常情況和變化趨勢(shì)，分析原因，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。4.盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，如設(shè)備材料、庫(kù)存物資等，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和存放地點(diǎn)等情況，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。5.現(xiàn)場(chǎng)勘查法：深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地查看工程建設(shè)情況，包括工程進(jìn)度、質(zhì)量狀況、施工工藝、設(shè)備運(yùn)行等，直觀了解工程實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并獲取第一手證據(jù)。6.函證法：通過(guò)向與工程項(xiàng)目相關(guān)的單位或個(gè)人發(fā)函，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性，如向供應(yīng)商函證設(shè)備材料采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量等，向監(jiān)理單位函證工程質(zhì)量情況等。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類資料收集整理，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及整改報(bào)告等。（二）檔案整理對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類整理，按照審計(jì)項(xiàng)目的類別、時(shí)間順序等進(jìn)行編號(hào)和裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。同時(shí)，編制檔案目錄，便于查閱和檢索。（三）檔案保管設(shè)立專門(mén)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等，確保審計(jì)檔案的