PAGE稅務(wù)部門內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)稅務(wù)部門內(nèi)部管理，規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)部門全體工作人員在稅收征管、稅務(wù)檢查、政策執(zhí)行等各項(xiàng)稅務(wù)工作中的行為規(guī)范和管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保稅務(wù)工作依法依規(guī)進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)權(quán)力的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅收政策變化和稅務(wù)工作實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、稅收征管制度（一）稅務(wù)登記管理1.開業(yè)登記納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)持相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)及時(shí)審核資料，符合條件的予以登記，并發(fā)放稅務(wù)登記證件。2.變更登記納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，對稅務(wù)登記證件內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)變更。3.注銷登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理注銷登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行清算檢查，結(jié)清稅款、滯納金、罰款后，辦理注銷手續(xù)。（二）納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提前告知納稅人申報(bào)期限，并提供多種申報(bào)方式供納稅人選擇。2.申報(bào)資料納稅人應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并報(bào)送相關(guān)附報(bào)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的，及時(shí)通知納稅人補(bǔ)充或更正。3.延期申報(bào)納稅人因特殊困難不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在規(guī)定期限內(nèi)申請延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核納稅人的申請理由，批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長申報(bào)期限。（三）稅款征收管理1.征收方式根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可分別采用查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等稅款征收方式。2.稅款繳納納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)催報(bào)催繳，對逾期未繳納稅款的，依法采取相應(yīng)的強(qiáng)制措施。3.減免稅管理納稅人享受減免稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理減免稅申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核減免稅申請，確保減免稅政策的正確執(zhí)行。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購納稅人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)審核后發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。納稅人憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票開具銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票保管納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求妥善保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票繳銷納稅人發(fā)生注銷、變更稅務(wù)登記等情形時(shí)，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對繳銷的發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，確保發(fā)票管理的規(guī)范。三、稅務(wù)檢查制度（一）檢查計(jì)劃制定稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收征管工作需要，制定年度稅務(wù)檢查計(jì)劃。檢查計(jì)劃應(yīng)明確檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查時(shí)間和檢查人員等。（二）檢查實(shí)施1.檢查前準(zhǔn)備檢查人員應(yīng)提前熟悉被檢查對象的基本情況，調(diào)閱相關(guān)資料，制定檢查方案。2.檢查實(shí)施檢查人員應(yīng)按照法定程序進(jìn)行檢查，出示檢查證件，向被檢查對象送達(dá)檢查通知書。檢查過程中，應(yīng)認(rèn)真查閱賬簿、憑證等資料，詢問有關(guān)人員，進(jìn)行實(shí)地核查等。3.檢查記錄檢查人員應(yīng)如實(shí)記錄檢查過程和發(fā)現(xiàn)的問題，制作檢查工作底稿。檢查工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄檢查事項(xiàng)、檢查方法、檢查結(jié)果等內(nèi)容。（三）檢查處理1.問題定性檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行定性，確定是否存在稅收違法行為。2.處理決定對于存在稅收違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法作出處理決定，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等。處理決定應(yīng)告知被檢查對象，并送達(dá)稅務(wù)處理決定書。3.執(zhí)行監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)監(jiān)督處理決定的執(zhí)行情況，確保稅款、滯納金、罰款等及時(shí)足額入庫。對拒不執(zhí)行處理決定的，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（四）復(fù)查與跟蹤1.復(fù)查對已檢查的對象，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)工作需要進(jìn)行復(fù)查。復(fù)查應(yīng)重點(diǎn)檢查原檢查處理決定的執(zhí)行情況和存在的問題是否得到糾正。2.跟蹤管理稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對被檢查對象的整改情況進(jìn)行跟蹤管理，確保其規(guī)范稅收行為，提高納稅遵從度。四、稅收政策執(zhí)行制度（一）政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)1.定期學(xué)習(xí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期組織工作人員學(xué)習(xí)稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握政策變化。學(xué)習(xí)內(nèi)容應(yīng)包括新出臺(tái)的稅收政策、政策解讀、政策執(zhí)行要點(diǎn)等。2.培訓(xùn)計(jì)劃制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，針對不同崗位和業(yè)務(wù)需求，開展有針對性的培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可采用集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專題講座等多種形式。3.培訓(xùn)考核對參加培訓(xùn)的人員進(jìn)行考核，確保其掌握稅收政策法規(guī)的內(nèi)容和執(zhí)行要求?？己私Y(jié)果應(yīng)作為工作人員業(yè)務(wù)能力評價(jià)的重要依據(jù)。（二）政策宣傳與輔導(dǎo)1.宣傳渠道通過多種渠道向納稅人宣傳稅收政策，如辦稅服務(wù)廳公告欄、稅務(wù)網(wǎng)站、微信公眾號、短信平臺(tái)等。2.政策輔導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)為納稅人提供政策輔導(dǎo)，幫助納稅人理解和掌握稅收政策。輔導(dǎo)方式可采用上門輔導(dǎo)、電話咨詢、舉辦政策培訓(xùn)班等。3.意見反饋收集納稅人對稅收政策宣傳與輔導(dǎo)的意見和建議，及時(shí)改進(jìn)宣傳輔導(dǎo)工作，提高政策宣傳與輔導(dǎo)的效果。（三）政策執(zhí)行監(jiān)督1.日常監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正政策執(zhí)行過程中存在的問題。2.專項(xiàng)檢查定期開展稅收政策執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查稅收優(yōu)惠政策、減免稅政策等的執(zhí)行情況。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。3.責(zé)任追究對因政策執(zhí)行不力導(dǎo)致稅收流失或產(chǎn)生不良影響的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度（一）廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.崗位風(fēng)險(xiǎn)排查對稅務(wù)部門各崗位進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查，確定每個(gè)崗位可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)包括權(quán)力運(yùn)行、業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制等方面。2.風(fēng)險(xiǎn)等級評估根據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和危害程度，對排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行等級評估，分為高、中、低三個(gè)等級。（二）防控措施制定1.高風(fēng)險(xiǎn)崗位防控針對高風(fēng)險(xiǎn)崗位，制定嚴(yán)格的防控措施。如實(shí)行定期輪崗制度、加強(qiáng)監(jiān)督檢查、開展廉政教育等。2.中風(fēng)險(xiǎn)崗位防控對中風(fēng)險(xiǎn)崗位，采取相應(yīng)的防控措施。如加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、規(guī)范工作流程、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督等。3.低風(fēng)險(xiǎn)崗位防控對低風(fēng)險(xiǎn)崗位，通過開展廉政宣傳教育、完善制度等方式進(jìn)行防控。（三）監(jiān)督檢查與考核1.定期檢查定期對廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保防控措施落到實(shí)處。2.考核評價(jià)將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作納入績效考核體系，對各部門和工作人員的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行考核評價(jià)。對工作成效顯著的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對工作不力的，進(jìn)行問責(zé)。（四）責(zé)任追究對違反廉政規(guī)定的行為，依法依規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究應(yīng)包括批評教育、誡勉談話、黨紀(jì)政紀(jì)處分等。六、內(nèi)部監(jiān)督制度（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置稅務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對稅務(wù)工作全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告工作。2.監(jiān)督職責(zé)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)制定監(jiān)督工作計(jì)劃，明確監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督頻率等。對發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督通過查閱資料、實(shí)地檢查、走訪調(diào)查等方式，對稅務(wù)工作的日常運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2.專項(xiàng)監(jiān)督針對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大事項(xiàng)，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)深入細(xì)致，確保監(jiān)督效果。3.舉報(bào)監(jiān)督建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)干部群眾對稅務(wù)工作中的違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)。對舉報(bào)線索進(jìn)行認(rèn)真核查，依法處理舉報(bào)事項(xiàng)。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用1.問題整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門和人