PAGE收費(fèi)票據(jù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收費(fèi)票據(jù)管理，規(guī)范收費(fèi)行為，確保收費(fèi)資金的安全與完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財(cái)務(wù)部門、行政部門等在收費(fèi)過程中使用的各類票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則：收費(fèi)票據(jù)的使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保收費(fèi)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：收費(fèi)票據(jù)的開具應(yīng)準(zhǔn)確記錄收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.安全性原則：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保票據(jù)安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開具、傳遞和核銷收費(fèi)票據(jù)，保證收費(fèi)資金及時(shí)足額入賬，提高資金使用效率。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全收費(fèi)票據(jù)管理的監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保票據(jù)管理規(guī)范有序。二、收費(fèi)票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的情況。開具時(shí)需嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定填寫相關(guān)信息，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為非增值稅一般納稅人的情況。發(fā)票開具要求與增值稅專用發(fā)票基本一致，但在稅率等方面有所不同。3.其他普通發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他類型普通發(fā)票，如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，具體適用范圍按照國家稅收法規(guī)及地方稅務(wù)部門要求執(zhí)行。（二）財(cái)政票據(jù)1.非稅收入一般繳款書：用于公司繳納各類非稅收入，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。繳款書的填寫應(yīng)準(zhǔn)確反映繳款項(xiàng)目、金額、繳款單位等信息，并按照規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政部門。2.其他財(cái)政票據(jù)：如捐贈(zèng)票據(jù)、資金往來結(jié)算票據(jù)等，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照財(cái)政部門相關(guān)規(guī)定使用。（三）內(nèi)部收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司內(nèi)部非經(jīng)營性往來款項(xiàng)的收取，如押金、保證金、代收代付款項(xiàng)等。收據(jù)開具應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。2.其他內(nèi)部收據(jù)：根據(jù)公司管理需要，可能設(shè)置的其他內(nèi)部專用收據(jù)，如退款收據(jù)、結(jié)算收據(jù)等，應(yīng)明確使用范圍和管理要求。三、收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.申請(qǐng)：涉及收費(fèi)業(yè)務(wù)的部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)領(lǐng)購申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)申請(qǐng)部門的業(yè)務(wù)需求及庫存票據(jù)情況，確保領(lǐng)購數(shù)量合理。審核通過后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.領(lǐng)購：財(cái)務(wù)部門憑審批后的領(lǐng)購申請(qǐng)表，按照規(guī)定程序到稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購時(shí)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。4.交接：領(lǐng)購回的收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)接收，并與領(lǐng)購申請(qǐng)表進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，辦理交接手續(xù)，登記收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購登記簿。（二）保管1.專人負(fù)責(zé)：設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。2.專柜存放：收費(fèi)票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)專柜內(nèi)，確保存放安全。保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，專柜應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。3.分類存放：按照票據(jù)的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)存放索引，注明各類票據(jù)的存放位置。4.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.安全防范：加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的監(jiān)控設(shè)備，限制無關(guān)人員進(jìn)入票據(jù)保管區(qū)域。同時(shí)，保管人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，防止丟失或泄露。四、收費(fèi)票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.真實(shí)準(zhǔn)確：收費(fèi)票據(jù)的開具必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)填寫收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期、付款單位等信息，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.字跡清晰：填寫票據(jù)時(shí)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章。3.項(xiàng)目齊全：按照票據(jù)格式要求，完整填寫各項(xiàng)內(nèi)容，不得遺漏。收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)明確、具體，符合國家稅收法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。4.加蓋印章：收費(fèi)票據(jù)必須加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他印章。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)受理：業(yè)務(wù)部門在辦理收費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向付款單位或個(gè)人提供收費(fèi)依據(jù)，并按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。2.開票申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)收費(fèi)情況，填寫收費(fèi)票據(jù)開具申請(qǐng)表，注明收費(fèi)項(xiàng)目、金額、付款單位等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.審核開票：財(cái)務(wù)部門對(duì)開票申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)收費(fèi)項(xiàng)目的合法性、金額的準(zhǔn)確性等。審核通過后，由開票人員按照規(guī)定開具收費(fèi)票據(jù)。4.票據(jù)交付：開票人員將開具好的收費(fèi)票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將票據(jù)及時(shí)送達(dá)付款單位或個(gè)人，并要求對(duì)方簽收。（三）使用規(guī)定1.專人使用：收費(fèi)票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)開具，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。開票人員應(yīng)熟悉票據(jù)管理規(guī)定和開票流程，確保票據(jù)開具準(zhǔn)確無誤。2.順序使用：嚴(yán)格按照票據(jù)號(hào)碼順序開具收費(fèi)票據(jù)，不得跳號(hào)、空號(hào)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)號(hào)碼錯(cuò)誤或損壞，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門處理。3.作廢處理：對(duì)于開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。同時(shí)，在收費(fèi)票據(jù)開具登記簿上注明作廢原因和作廢日期。4.不得虛開：嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符的收費(fèi)票據(jù)，不得虛增收費(fèi)金額或開具虛假票據(jù)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、收費(fèi)票據(jù)的傳遞與核銷（一）傳遞1.內(nèi)部傳遞：收費(fèi)票據(jù)開具后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中應(yīng)確保票據(jù)的安全、完整，防止丟失或損壞。2.交接手續(xù)：業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門在票據(jù)傳遞時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫收費(fèi)票據(jù)交接清單，并由雙方簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、金額等信息。（二）核銷1.定期核銷：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)已開具票據(jù)的金額與實(shí)際收款金額是否一致，確保收費(fèi)資金足額入賬。核銷周期根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次。2.核銷流程：財(cái)務(wù)人員根據(jù)收費(fèi)票據(jù)開具登記簿和收款記錄，逐一核對(duì)每張票據(jù)的開具情況和收款情況。對(duì)于已收款且已開具的票據(jù)，在票據(jù)上加蓋“核銷”戳記，并在收費(fèi)票據(jù)開具登記簿上注明核銷日期。3.差異處理：在核銷過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)金額與收款金額不一致或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于長款或短款情況，應(yīng)編制差異說明報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。4.歸檔保存：核銷后的收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，保存期限按照國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。歸檔時(shí)應(yīng)確保票據(jù)的完整性和可查性，便于日后查閱和審計(jì)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、傳遞和核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保票據(jù)管理規(guī)范有序。定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、收費(fèi)資金的收取和入賬情況、票據(jù)的使用和核銷情況等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查工作，按照要求提供收費(fèi)票據(jù)使用情況等相關(guān)資料。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司收費(fèi)業(yè)務(wù)符合稅收法規(guī)要求。2.財(cái)政部門監(jiān)督：遵守財(cái)政部門關(guān)于財(cái)政票據(jù)管理的規(guī)定，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。按照財(cái)政部門要求報(bào)送財(cái)政票據(jù)使用情況報(bào)告，及時(shí)整改財(cái)政部門指出的問題。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定的行為，如未按規(guī)定領(lǐng)購、