PAGE校內(nèi)整體內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險，提高學(xué)校資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本校內(nèi)整體內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及全體教職工在經(jīng)濟活動和相關(guān)業(yè)務(wù)中的行為規(guī)范和管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保學(xué)校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，副校長擔(dān)任副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為成員。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部控制制度的總體設(shè)計、修訂和完善。2.審議學(xué)校重大經(jīng)濟決策、重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵崗位設(shè)置等內(nèi)部控制事項。3.監(jiān)督檢查學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并督促落實。（二）各職能部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理和會計核算工作，制定財務(wù)管理制度和流程。組織編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，加強預(yù)算執(zhí)行控制和財務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督，審核各項支出的合規(guī)性。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的清查、登記、核算和評估等工作，建立健全資產(chǎn)管理制度。組織資產(chǎn)采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。定期進行資產(chǎn)盤點，核實資產(chǎn)存量，及時處理資產(chǎn)盤盈、盤虧和報廢等情況。3.采購部門制定學(xué)校采購管理制度和采購流程，規(guī)范采購行為。組織實施各類物資、服務(wù)采購活動，包括采購計劃編制、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂等。負(fù)責(zé)采購項目的驗收工作，確保采購物資和服務(wù)符合要求。4.教學(xué)管理部門負(fù)責(zé)學(xué)校教學(xué)計劃制定、課程安排、教材選用等教學(xué)管理工作，確保教學(xué)秩序正常。組織教學(xué)質(zhì)量評估和教學(xué)成果獎評選等活動，提高教學(xué)質(zhì)量。加強教師隊伍建設(shè)，制定教師培訓(xùn)計劃，提高教師業(yè)務(wù)水平。5.學(xué)生管理部門負(fù)責(zé)學(xué)生招生、學(xué)籍管理、獎助學(xué)金評定等學(xué)生管理工作。關(guān)注學(xué)生思想動態(tài)和心理健康，開展學(xué)生思想政治教育和心理健康教育活動。組織學(xué)生社會實踐和文體活動，豐富學(xué)生課余生活。（三）崗位設(shè)置與職責(zé)根據(jù)內(nèi)部控制要求，學(xué)校設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。1.預(yù)算編制與審批崗位：預(yù)算編制人員負(fù)責(zé)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算草案；預(yù)算審批人員負(fù)責(zé)對預(yù)算草案進行審核和批準(zhǔn)。2.采購申請與審批崗位：采購申請人根據(jù)實際需求提出采購申請；采購審批人對采購申請進行審核和批準(zhǔn)。3.采購執(zhí)行與驗收崗位：采購執(zhí)行人負(fù)責(zé)組織實施采購活動；驗收人負(fù)責(zé)對采購物資和服務(wù)進行驗收。4.資產(chǎn)管理與使用崗位：資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、核算和管理；資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護。5.財務(wù)核算與審計監(jiān)督崗位：財務(wù)核算人員負(fù)責(zé)會計核算和財務(wù)報表編制；審計監(jiān)督人員負(fù)責(zé)對學(xué)校經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算草案進行審議，報學(xué)校黨委常委會或校長辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.財務(wù)部門應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報學(xué)校黨委常委會或校長辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。2.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收支管理（一）收入管理1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強收入核算和管理，及時足額將各項收入繳入學(xué)校賬戶，不得截留、挪用。3.建立收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等工作。（二）支出管理1.學(xué)校各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.加強支出核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度和會計制度，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.對重大支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，實行集體決策。（三）收支監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學(xué)校收支情況進行審計監(jiān)督，檢查收支的合法性、合規(guī)性和真實性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收支管理中存在的問題。3.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對應(yīng)收賬款進行風(fēng)險評估，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門組織采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的采購方式和供應(yīng)商。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)及時納入學(xué)校資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照國家相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊和攤銷。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊和攤銷臺賬，準(zhǔn)確記錄折舊和攤銷情況。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，包括資產(chǎn)報廢申請、審批、評估和處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得學(xué)校通過外購、自行研發(fā)、接受捐贈等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家相關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，準(zhǔn)確記錄攤銷情況。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，包括資產(chǎn)報廢申請、審批、評估和處置等環(huán)節(jié)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)清查1.學(xué)校定期組織資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)存量、價值和使用狀況。2.資產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、方法和步驟，并組織相關(guān)人員進行培訓(xùn)。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進行整改。六、采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，提出采購計劃。采購計劃應(yīng)包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購部門對各部門采購計劃進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校采購預(yù)算，編制學(xué)校年度采購計劃。3.學(xué)校年度采購計劃報學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）采購方式1.學(xué)校采購項目應(yīng)根據(jù)采購金額、采購項目特點等因素，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購和詢價等。2.達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）采購合同1.采購部門應(yīng)與中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門備案。3.加強采購合同執(zhí)行監(jiān)督，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)，及時組織驗收和付款。（四）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對采購物資和服務(wù)進行驗收。2.驗收合格的采購項目，應(yīng)出具驗收報告；驗收不合格的采購項目，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求供應(yīng)商采取補救措施或退換貨物等。七、工程項目管理（一）項目立項1.學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，提出工程項目立項申請。立項申請應(yīng)包括項目名稱、項目背景、項目內(nèi)容、項目預(yù)算等內(nèi)容。2.學(xué)校發(fā)展規(guī)劃部門對工程項目立項申請進行審核，提出審核意見，報學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報學(xué)校黨委常委會或校長辦公會批準(zhǔn)后立項。（二）項目設(shè)計1.工程項目立項后，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進行項目設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進行設(shè)計，確保設(shè)計方案科學(xué)合理、安全可靠。2.設(shè)計單位應(yīng)提交設(shè)計文件，包括初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)組織對設(shè)計文件進行評審，提出修改意見，確保設(shè)計文件符合要求。（三）項目招標(biāo)1.工程項目達到招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定進行招標(biāo)。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等。2.招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進行，確保招標(biāo)活動公開、公平、公正。3.中標(biāo)單位應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時組織施工，確保工程項目按時、按質(zhì)、按量完成。（四）項目施工1.施工單位應(yīng)按照設(shè)計文件和施工規(guī)范進行施工，確保施工質(zhì)量和安全。2.學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)加強對工程項目施工過程的監(jiān)督管理，定期檢查施工進度、質(zhì)量和安全等情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決施工中存在的問題。3.施工過程中如需變更設(shè)計或增加工程內(nèi)容，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（五）項目驗收1.工程項目竣工后，施工單位應(yīng)提交竣工驗收申請。學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)組織設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進行竣工驗收。2.驗收人員應(yīng)按照設(shè)計文件和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對工程項目進行驗收，出具驗收報告。驗收合格的工程項目方可交付使用；驗收不合格的工程項目，應(yīng)要求施工單位進行整改，直至驗收合格。八、合同管理（一）合同簽訂1.學(xué)校對外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致的原則。2.合同承辦部門應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容，選擇合適的合同文本，并按照規(guī)定程序進行合同起草、審核和簽訂。3.合同簽訂前，應(yīng)進行合法性審查，確保合同條款符合法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定。（二）合同履行1.合同承辦部門應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，確保合同有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定辦理付款手續(xù)，對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督。3.如合同履行過程中出現(xiàn)糾紛，合同承辦部門應(yīng)及時與對方協(xié)商解決，協(xié)商不成的，應(yīng)通過法律途徑解決。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如需變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.合同變更或解除后，應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并對合同變更或解除的原因、過程和結(jié)果進行記錄。（四）合同檔案管理1.學(xué)校應(yīng)建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關(guān)資料進行歸檔管理。2.合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、補充協(xié)議、驗收報告、付款憑證等資料。3.合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。九、內(nèi)部監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學(xué)校內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問題。3.通過設(shè)立舉報信箱、舉報電話等方式，接受教職工和社會公眾對學(xué)校內(nèi)部控制問題的舉報和監(jiān)督。（二）自我評價1.學(xué)校應(yīng)定期組織內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行情況進行全面評價。2.自我評價工作應(yīng)成立專門