PAGE吉視傳媒財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范吉視傳媒股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性、完整性和及時性，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于吉視傳媒股份有限公司及其所屬各分公司、子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務(wù)報告與信息披露等各個方面。3.制衡性原則：確保不同部門和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應性原則：適應公司業(yè)務(wù)發(fā)展、組織架構(gòu)、經(jīng)營環(huán)境等變化，及時修訂和完善財務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免控制過度或不足。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。2.財務(wù)管理部門應根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。崗位設(shè)置應遵循不相容職務(wù)分離原則，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準確性。（二）財務(wù)人員任職資格與管理1.財務(wù)人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求取得相關(guān)職業(yè)資格證書。2.公司定期對財務(wù)人員進行培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務(wù)秘密。對違反職業(yè)道德和公司規(guī)定的財務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。（三）財務(wù)人員崗位責任制1.財務(wù)負責人崗位職責負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)政策，參與公司重大決策。建立健全公司財務(wù)內(nèi)控制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。組織編制公司年度財務(wù)預算、財務(wù)報告等，為公司管理層提供決策支持。負責公司資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制等工作，確保公司財務(wù)狀況良好。協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司利益。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預算、成本核算等工作，參與公司財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。3.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資產(chǎn)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金收支等相關(guān)財務(wù)信息。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，涵蓋經(jīng)營預算、專門決策預算和財務(wù)預算等。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。每年末，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門下一年度的預算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門對各部門上報的預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，報公司預算管理委員會審議。4.公司預算管理委員會審議通過后的預算草案，報公司董事會審批，經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。2.建立預算執(zhí)行分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異原因、預算執(zhí)行效果等，針對存在的問題提出改進措施和建議。3.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應及時報公司預算管理委員會審議，并按照規(guī)定程序進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由預算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后報公司預算管理委員會審議。3.公司預算管理委員會審議通過后的預算調(diào)整方案，報公司董事會審批，經(jīng)董事會批準后下達執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算完成情況、預算執(zhí)行質(zhì)量等。2.預算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.建立資金籌集審批制度，對資金籌集方案進行嚴格審批。資金籌集方案應包括籌集金額、籌集方式、資金用途、資金成本、還款計劃等內(nèi)容，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后實施。（二）資金使用1.公司建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.公司資金應按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。財務(wù)管理部門應加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ?。3.建立資金支付審核制度，對資金支付申請進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括支付事項是否真實、合法、合規(guī)，支付金額是否準確，支付憑證是否齊全等。（三）資金結(jié)算1.公司應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應通過合法合規(guī)的銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.建立銀行賬戶管理制度，對公司銀行賬戶進行統(tǒng)一管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴禁擅自開設(shè)銀行賬戶。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，確保賬實相符。對銀行存款余額調(diào)節(jié)表應進行認真審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.公司應建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。財務(wù)管理部門應定期編制資金流量表，分析資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)資金風險。2.加強對資金風險的識別、評估和控制，制定相應的風險應對措施。對可能出現(xiàn)的資金風險，如資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難、資金安全等，應提前制定預案，確保公司資金安全。3.定期對公司資金狀況進行內(nèi)部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。對違反資金管理制度的行為，應嚴肅追究相關(guān)人員的責任。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全完整。2.加強對現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，確保賬實相符。銀行存款的收支應嚴格按照規(guī)定的程序進行，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應定期對應收賬款進行清理和分析，及時掌握應收賬款的賬齡、金額、客戶信用等情況。2.加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案。根據(jù)客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。3.制定應收賬款催收政策，明確催收責任和催收流程。對逾期應收賬款，應及時采取有效措施進行催收，確保應收賬款的及時回收。（三）存貨管理1.公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行采購審批制度。采購合同應明確采購數(shù)量、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款，確保采購業(yè)務(wù)的合法合規(guī)。3.加強對存貨驗收的管理，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨驗收合格后應及時辦理入庫手續(xù)，登記存貨明細賬。4.建立存貨保管制度，確保存貨的安全完整。存貨應分類存放，定期盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，進行相應的處理。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行發(fā)貨審批制度。發(fā)貨憑證應齊全，確保存貨發(fā)出的準確性和合理性。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行購置審批制度。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司發(fā)展需要。3.加強對固定資產(chǎn)驗收的管理，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。固定資產(chǎn)驗收合格后應及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)明細賬。4.按照國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和合理性。5.建立固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定進行評估和審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)的價值準確反映。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關(guān)會計準則進行管理和核算。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.成本費用核算應準確、及時、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算控制和過程控制。各部門應根據(jù)公司下達的成本費用預算指標，嚴格控制成本費用支出。2.加強對成本費用支出的審核和審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。成本費用支出應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴禁擅自擴大成本費用開支范圍。3.定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（三）成本費用報銷1.公司應建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和流程。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，按照規(guī)定的程序進行報銷。3.加強對成本費用報銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應建立健全收入管理制度，加強對收入的確認、計量、核算和管理。2.收入確認應符合相關(guān)會計準則的規(guī)定，確保收入確認的準確性和及時性。3.加強對收入合同的管理，明確收入合同的簽訂、執(zhí)行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理要求。收入合同應明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保收入的實現(xiàn)。4.定期對收入情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（二）利潤管理1.公司應加強對利潤的核算和管理，確保利潤的真實準確。2.按照國家規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅，合理進行稅收籌劃，降低稅收負擔。3.制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保利潤分配的合理合規(guī)。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告編制應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.加強對財務(wù)報告編制過程的管理，確保財務(wù)報告編制的規(guī)范性和準確性。財務(wù)報告編制完成后，應進行嚴格的審核和審批，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)報告審計1.公司應定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報告進行審計。2.配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對會計師事務(wù)所出具的審計報告進行認真分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)報告中存在的問題。（三）財務(wù)信息披露1.公司應按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務(wù)信息。3.加強對財務(wù)信息披露工作的管理，建立健全財務(wù)信息披露制度和流程。財務(wù)信息披露前應進行嚴格的審核和審批，確保財務(wù)信息披露的合規(guī)性和準確性。九、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)與人員1.公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得內(nèi)部審計從業(yè)資格證書。（二）內(nèi)部審計職責與權(quán)限1.內(nèi)部審計機構(gòu)負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位提供相關(guān)資料，檢查被審計單位的財務(wù)賬目、資產(chǎn)等，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查和取證。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期向公司董事會和管理層報告內(nèi)部審計工作情況，提出改進建議和措施。（三）內(nèi)部審計工作程序1.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點等。2.實施內(nèi)部審計工作，通過審查、觀察、詢問、函證等方法收集審計證據(jù)。3.編制內(nèi)部審計報告，對審計結(jié)果進行客觀、公正的評價，提出審計意見和建議。4.跟