PAGE酒店餐飲財務內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強酒店餐飲財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保酒店餐飲業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護酒店和相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于酒店餐飲部及其下屬各營業(yè)點、采購部門、倉庫管理部門等涉及餐飲財務活動的所有部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《酒店財務管理規(guī)范》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋酒店餐飲財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等管理。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)酒店餐飲業(yè)務發(fā)展的變化，及時調(diào)整和完善財務內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。二、崗位與職責（一）財務經(jīng)理1.全面負責酒店餐飲財務內(nèi)部控制工作，制定和完善財務內(nèi)控制度。2.組織財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。4.監(jiān)督財務收支活動，審核重要財務事項，防范財務風險。5.協(xié)調(diào)與其他部門的關系，確保財務工作與業(yè)務活動的順利銜接。（二）會計1.按照國家會計準則和酒店財務制度，進行賬務處理，編制財務報表。2.負責財務憑證的審核、記賬、結(jié)賬等工作，保證賬務記錄的準確性和完整性。3.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)。4.負責稅務申報和繳納工作，確保酒店稅務合規(guī)。5.參與財務審計工作，配合審計人員提供相關資料。（三）出納1.負責酒店餐飲現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。2.嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金賬實一致。5.協(xié)助會計做好其他財務工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。（四）采購人員1.根據(jù)酒店餐飲業(yè)務需求，負責食品、飲料、原材料等物資的采購工作。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.及時辦理采購物資的驗收、入庫手續(xù)，配合倉庫管理人員做好物資管理工作。4.定期與供應商核對賬目，辦理付款申請手續(xù)，確保采購款項支付的準確性。（五）倉庫管理人員1.負責酒店餐飲物資的驗收入庫、保管、發(fā)放等工作。2.對入庫物資進行嚴格驗收，確保物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求，辦理入庫手續(xù)。3.按照規(guī)定的存儲條件和保管方法，妥善保管物資，防止物資損壞、變質(zhì)。4.根據(jù)領料單準確發(fā)放物資，做好物資發(fā)放記錄，定期盤點庫存物資，確保賬實相符。5.協(xié)助采購人員做好物資采購計劃的制定和執(zhí)行工作，提供庫存信息。（六）收銀員1.負責酒店餐飲營業(yè)收款工作，準確收取顧客餐費、酒水費等款項。2.使用收銀系統(tǒng)進行收款操作，及時錄入收款信息，確保收款記錄的準確性。3.開具發(fā)票或收據(jù)，妥善保管收款票據(jù)，定期上繳財務部門。4.每日營業(yè)結(jié)束后，核對收款金額與系統(tǒng)記錄，編制收款日報表，交財務部門審核。5.協(xié)助財務部門做好其他相關工作，如賬款核對、顧客投訴處理等。三、收入管理（一）營業(yè)收款1.收銀員應在顧客消費結(jié)束后及時收款，不得拖延或拒收款。收款時應使用禮貌用語，準確告知顧客消費金額，并提供清晰的收款憑證。2.嚴格按照收銀系統(tǒng)操作流程進行收款，確保收款信息準確無誤錄入系統(tǒng)。如遇收款異常情況，應及時向上級報告并查明原因。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應認真核對收款金額與系統(tǒng)記錄，確保賬實相符。編制收款日報表，詳細記錄當日收款情況，包括收款筆數(shù)、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核后交財務部門。（二）收入確認1.會計應按照權責發(fā)生制原則，及時確認酒店餐飲收入。對于已提供餐飲服務并符合收入確認條件的，應在當期確認收入。2.收入確認應依據(jù)收銀系統(tǒng)記錄、點菜單、發(fā)票等相關憑證進行核對。如發(fā)現(xiàn)收入確認存在差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。3.定期對收入情況進行分析比較，關注收入變動趨勢，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層報告。（三）應收賬款管理1.對于掛賬消費的顧客，應建立應收賬款臺賬，詳細記錄顧客信息、掛賬金額、掛賬時間、還款情況等。2.定期與掛賬顧客核對賬目，及時催收賬款。對于逾期未還款的顧客，應采取適當?shù)拇呤沾胧珉娫挻呤?、發(fā)送催款函等。3.如發(fā)現(xiàn)應收賬款存在壞賬風險，應及時進行評估，并按照規(guī)定的壞賬處理程序進行處理。四、成本管理（一）采購成本控制1.采購人員應根據(jù)酒店餐飲業(yè)務需求和庫存情況，合理編制采購計劃，避免盲目采購。2.在選擇供應商時，應進行充分的市場調(diào)研，通過招標、詢價、談判等方式，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.采購人員應嚴格按照采購合同執(zhí)行采購任務，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量到貨。對于采購物資的質(zhì)量問題，應及時與供應商溝通解決，如因質(zhì)量問題造成的損失，應追究供應商責任。4.加強采購過程中的成本控制，嚴格控制采購費用，如運輸費、裝卸費等。對于大額采購項目，可以采用集中采購、聯(lián)合采購等方式，降低采購成本。（二）庫存成本管理1.倉庫管理人員應按照規(guī)定的驗收程序?qū)Σ少徫镔Y進行驗收入庫，確保物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求。對于驗收不合格的物資，應及時與采購人員溝通處理，不得入庫。2.按照物資的特性和保管要求，合理安排物資存儲位置，做好物資的分類存放和標識管理。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。3.建立庫存物資的出入庫管理制度，嚴格按照領料單發(fā)放物資，杜絕無單領料或超量領料現(xiàn)象。對于剩余物資應及時辦理退庫手續(xù)，避免浪費。4.定期對庫存物資進行成本核算，計算庫存物資的成本金額。對于庫存積壓物資，應及時分析原因并采取相應措施進行處理，如降價促銷、退貨等，降低庫存成本。（三）成本核算與分析1.會計應按照規(guī)定的成本核算方法，對酒店餐飲成本進行核算，準確計算食品成本、飲料成本、原材料成本等。成本核算應與收入確認相匹配，確保成本信息的真實性和準確性。2.定期編制成本報表，反映酒店餐飲成本的構(gòu)成、變動情況等。對成本報表進行分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。3.開展成本分析工作，通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)對比分析，評估酒店餐飲成本控制的效果。分析成本變動的原因，如市場價格波動、經(jīng)營管理不善等，為管理層提供決策支持。五、費用管理（一）費用預算1.財務經(jīng)理應組織各部門編制年度費用預算，明確各項費用的預算額度和控制目標。費用預算應根據(jù)酒店餐飲業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)和市場情況等進行編制，確保預算的合理性和可行性。2.各部門應嚴格按照費用預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因業(yè)務發(fā)展需要調(diào)整費用預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.定期對費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取措施進行調(diào)整和糾正。（二）費用審批1.建立健全費用審批制度明確各項費用的審批流程和審批權限。費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關的原始憑證。2.費用報銷單應按照審批流程依次由經(jīng)辦人、部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理等進行審批。審批人應認真審核費用的真實性、合理性和合法性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以拒絕。3.對于大額費用支出，應實行集體決策審批制度，必要時可組織相關部門進行論證和評估。（三）費用控制1.加強對各項費用的日?？刂?，嚴格控制費用支出標準。如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等，應制定明確的費用標準，并嚴格執(zhí)行。2.對于費用支出較高的項目，應重點監(jiān)控，分析費用支出的合理性。如發(fā)現(xiàn)費用異常增長，應及時查明原因并采取措施進行控制。3.鼓勵員工節(jié)約費用，對在費用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。同時，對違反費用控制規(guī)定的行為進行嚴肅處理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、折舊情況等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因并進行處理。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，并及時進行賬務處理。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，準確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。4.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對于固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應按照規(guī)定的審批程序進行，符合資本化條件的應予以資本化處理。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，如出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)（存貨）包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。應加強對流動資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.庫存現(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管和收付活動，定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。銀行存款應按照銀行結(jié)算制度進行收支管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應收賬款應加強管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨應按照庫存成本管理要求進行驗收入庫、保管、發(fā)放等工作，定期盤點存貨，確保賬實相符。4.對于流動資產(chǎn)的增減變動，應及時進行賬務處理，確保財務信息的準確性。七、財務審批與授權（一）審批流程1.酒店餐飲財務審批流程應明確各環(huán)節(jié)的審批責任和審批權限，確保財務事項得到規(guī)范、有效的審批。2.一般財務事項的審批流程為：經(jīng)辦人填寫相關單據(jù)并簽字確認，附上原始憑證，提交部門負責人審核簽字，再交財務經(jīng)理審核，最后由總經(jīng)理審批。3.對于重大財務事項，如大額資金支出、重大投資決策、重要資產(chǎn)處置等，應實行集體決策審批制度，由相關部門和人員進行論證和評估后，提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議批準。（二）授權范圍1.財務經(jīng)理應根據(jù)酒店餐飲業(yè)務特點和管理要求，合理確定各崗位的財務審批授權范圍。授權范圍應明確規(guī)定各崗位在不同財務事項上的審批金額權限。2.例如，部門負責人可審批一定金額以下的費用報銷、采購申請等；財務經(jīng)理可審批較大金額的財務事項，但超過一定額度的仍需總經(jīng)理審批；總經(jīng)理對重大財務事項擁有最終審批權。3.授權范圍應根據(jù)酒店經(jīng)營情況和管理需要適時進行調(diào)整，確保財務審批與酒店業(yè)務發(fā)展相適應。（三）審批責任1.各級審批人員應對審批事項的真實性、合理性和合法性負責。如因?qū)徟д`導致酒店遭受損失的，審批人員應承擔相應的責任。2.經(jīng)辦人應確保所提交財務事項的真實性和完整性，提供準確的原始憑證和相關資料。如發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人存在虛假報賬等違規(guī)行為，應追究其責任。3.財務部門應加強對財務審批流程的監(jiān)督和管理，對不符合審批流程或?qū)徟鷻嘞薜氖马椨枰酝嘶?，并及時向相關領導報告。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.酒店應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、費用控制等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。2.各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。財務部門應加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，形成內(nèi)部監(jiān)督合力。3.設立內(nèi)部審計崗位或部門，定期對酒店餐飲財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應獨立開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對酒店餐飲財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應具備相應的資質(zhì)和信譽，確保審計工作的獨立性和公正性。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，及時提供審計所需的資料和