PAGE境外內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本境外內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司在境外業(yè)務(wù)活動中的各項行為，確保公司運(yùn)營符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，有效防范境外經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司境外業(yè)務(wù)的運(yùn)營效率和管理水平，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司在境外設(shè)立的子公司、分支機(jī)構(gòu)以及參與的境外項目投資、貿(mào)易往來、合作經(jīng)營等各類業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守中國及業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及國際通行規(guī)則，確保公司境外業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.風(fēng)險防控原則識別、評估和應(yīng)對境外業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險，包括但不限于政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、法律風(fēng)險等，建立健全風(fēng)險預(yù)警和防控機(jī)制。3.全面性原則涵蓋境外業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等，實現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。4.適應(yīng)性原則根據(jù)公司境外業(yè)務(wù)的發(fā)展變化以及外部環(huán)境的動態(tài)調(diào)整，及時優(yōu)化和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制目標(biāo)。二、境外業(yè)務(wù)決策與授權(quán)控制（一）決策機(jī)制1.境外投資決策設(shè)立專門的境外投資決策委員會，成員包括公司高管、財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)專家等。境外投資項目需經(jīng)過項目可行性研究、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估等程序，提交投資決策委員會審議。投資決策委員會根據(jù)項目的預(yù)期收益、風(fēng)險狀況、戰(zhàn)略匹配度等因素進(jìn)行綜合評估，做出投資決策。2.重大業(yè)務(wù)決策對于境外重大業(yè)務(wù)合作、合同簽訂、重大資產(chǎn)處置等事項，實行集體決策制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)方案和風(fēng)險分析報告，提交公司管理層或董事會審議。決策過程中充分聽取各方面意見，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）授權(quán)管理1.授權(quán)體系建立明確的境外業(yè)務(wù)授權(quán)體系，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險程度、金額大小等因素，劃分不同層級的審批權(quán)限。2.授權(quán)審批流程業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫授權(quán)審批表，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、風(fēng)險狀況等。按照授權(quán)層級依次提交審批，審批人員需對業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險可控性等進(jìn)行審查，并簽署審批意見。未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍的業(yè)務(wù)活動不得開展。三、境外業(yè)務(wù)運(yùn)營控制（一）采購與付款控制1.采購流程境外采購業(yè)務(wù)需建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估。采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、交貨期等要求。采購合同簽訂前，需經(jīng)法務(wù)部門審核合同條款，確保合同合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.付款管理嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款。付款前需核對發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分。建立付款審批制度，明確各層級審批權(quán)限，防止不合理付款。（二）銷售與收款控制1.銷售流程境外銷售業(yè)務(wù)需進(jìn)行市場調(diào)研，了解目標(biāo)市場需求、競爭狀況等，制定銷售策略。銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同前，需對客戶信用狀況進(jìn)行評估。銷售合同簽訂后，及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保按時交貨。2.收款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和流程。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效催收措施。加強(qiáng)與客戶的溝通協(xié)調(diào)，確?？铐椉皶r足額收回。（三）資金管理1.賬戶管理在境外依法合規(guī)開立銀行賬戶，明確賬戶用途和管理要求。定期對境外賬戶進(jìn)行清查核對，確保賬戶資金安全。2.資金收付嚴(yán)格資金收付審批程序，確保資金收支合法合規(guī)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.外匯風(fēng)險管理密切關(guān)注匯率變動情況，制定外匯風(fēng)險管理策略?？赏ㄟ^套期保值等金融工具，降低匯率波動對公司資金的影響。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立境外固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊方法。2.無形資產(chǎn)管理加強(qiáng)境外無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，包括商標(biāo)、專利、技術(shù)秘密等。對無形資產(chǎn)的取得、使用、評估、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，確保無形資產(chǎn)價值得到有效維護(hù)。（五）稅務(wù)管理1.稅務(wù)合規(guī)了解并遵守業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)的稅收法律法規(guī)，確保公司稅務(wù)申報和繳納合法合規(guī)。建立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在稅務(wù)問題。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司管理層和稅務(wù)顧問審核，確?；I劃措施符合相關(guān)法規(guī)要求。四、境外業(yè)務(wù)監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部審計1.審計計劃制定年度境外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、重點和頻率。審計計劃需報公司管理層批準(zhǔn)后實施。2.審計實施內(nèi)部審計部門按照審計計劃開展審計工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?，包括現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計等。審計過程中，收集充分的審計證據(jù)，形成審計工作底稿。3.審計報告內(nèi)部審計部門根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告需及時提交公司管理層，并跟蹤整改落實情況。（二）風(fēng)險管理評估1.風(fēng)險識別與評估定期對境外業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，確定風(fēng)險等級。采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、情景分析等，對風(fēng)險進(jìn)行全面評估。2.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。3.風(fēng)險監(jiān)控建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，持續(xù)跟蹤風(fēng)險狀況變化，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）內(nèi)部控制評價1.評價指標(biāo)體系建立健全境外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)體系，涵蓋制度建設(shè)、流程執(zhí)行、風(fēng)險防控等方面。2.評價方法采用自我評價、內(nèi)部審計評價、外部審計評價等多種方式，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價。3.評價結(jié)果應(yīng)用根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.境外業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)建立覆蓋境外業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時采集、傳輸、存儲和分析。2.信息安全管理加強(qiáng)境外業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、訪問控制等措施，確保信息安全。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保公司總部與境外子公司、分支機(jī)構(gòu)之間信息暢通。2.外部信息溝通加強(qiáng)與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合作伙伴