PAGE財政所內(nèi)控制制度一、總則（一）制定目的為了加強財政所內(nèi)部管理，規(guī)范財政資金運行，提高財政資金使用效益，防范財政風險，確保財政工作依法依規(guī)、安全有序開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員及財政所負責管理的各項財政資金和業(yè)務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政所所有業(yè)務活動和關(guān)鍵崗位，不留死角。3.制衡性原則：各項業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)財政政策變化和實際工作需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.所長崗位：全面負責財政所的行政管理和業(yè)務工作，對財政所的整體運行和內(nèi)部控制負總責。2.預算管理崗位：負責財政預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，分析預算執(zhí)行情況，提出改進建議。3.資金管理崗位：負責財政資金的收付、核算、存儲和管理，確保資金安全和規(guī)范使用。4.財務核算崗位：負責財政所的會計核算工作，編制財務報表，進行財務分析和財務檔案管理。5.票據(jù)管理崗位：負責財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用和核銷，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。6.監(jiān)督檢查崗位：對財政所各項業(yè)務活動和財政資金使用情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）職責分工1.所長職責組織制定和實施財政所內(nèi)控制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責財政所的人員管理、工作安排和績效考核，提高工作效率和質(zhì)量。協(xié)調(diào)財政所與上級財政部門、其他相關(guān)部門的關(guān)系，爭取政策支持和工作配合。對財政所的重大事項進行決策，確保財政工作符合法律法規(guī)和政策要求。2.預算管理崗位職責負責收集、整理和分析財政經(jīng)濟數(shù)據(jù)，為預算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的程序和方法，編制年度財政預算草案，報上級財政部門和本級政府審批。組織財政預算的執(zhí)行，監(jiān)督各部門預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財政收支變化，提出預算調(diào)整建議，按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。定期對財政預算執(zhí)行情況進行分析和評價，為財政決策提供參考。3.資金管理崗位職責負責財政資金的收付業(yè)務，嚴格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限辦理資金支付。對財政資金進行核算和管理，確保資金賬實相符、安全完整。定期與銀行等金融機構(gòu)核對賬目，及時掌握資金動態(tài)。負責財政資金的存儲和調(diào)度，提高資金使用效益。協(xié)助做好財政資金的績效評價工作，對資金使用效果進行跟蹤和分析。4.財務核算崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度，對財政所的各項經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算，編制會計憑證、賬簿和財務報表。負責財務會計檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整和安全。定期進行財務分析，為財政決策提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議。配合財政監(jiān)督檢查和審計工作，提供相關(guān)財務資料和說明。協(xié)助做好財政資金的績效評價工作，提供財務方面的評價依據(jù)。5.票據(jù)管理崗位職責負責財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管和發(fā)放工作，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。監(jiān)督財政票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)開具規(guī)范、內(nèi)容真實、金額準確。定期對財政票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)庫存與臺賬記錄是否一致。負責財政票據(jù)的核銷工作，按照規(guī)定的程序和要求，及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)。對違反票據(jù)管理規(guī)定的行為進行糾正和處理，情節(jié)嚴重的及時向上級報告。6.監(jiān)督檢查崗位職責制定財政所內(nèi)部監(jiān)督檢查計劃，明確檢查內(nèi)容、范圍、方法和時間安排。對財政所各項業(yè)務活動和財政資金使用情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入調(diào)查和分析，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進行整改。跟蹤整改落實情況，確保問題得到徹底解決，對整改不力的部門和人員進行問責。定期向上級財政部門和本級政府報告內(nèi)部監(jiān)督檢查工作情況，為加強財政管理提供參考依據(jù)。三、預算業(yè)務控制（一）預算編制控制1.建立健全預算編制工作機制，明確各部門在預算編制中的職責和分工。2.加強對預算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.嚴格按照規(guī)定的程序和方法編制預算，確保預算編制的科學性、合理性和規(guī)范性。4.加強對預算編制的審核，重點審核預算編制依據(jù)是否充分、預算收支是否平衡、預算項目是否合理等。（二）預算執(zhí)行控制1.嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，及時掌握預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行處理。3.加強對預算執(zhí)行過程中調(diào)整事項的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整，確保預算調(diào)整的必要性和合理性。（三）預算調(diào)整控制1.明確預算調(diào)整的條件和范圍，嚴格控制預算調(diào)整的隨意性。2.按照規(guī)定的程序進行預算調(diào)整，由預算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政所審核后報上級財政部門和本級政府審批。3.對預算調(diào)整事項進行詳細記錄和分析，評估預算調(diào)整對財政收支平衡和經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。（四）預算分析與考核控制1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的問題和偏差，提出改進措施和建議。2.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.加強對預算執(zhí)行情況的公開，接受社會監(jiān)督，提高預算透明度。四、收支業(yè)務控制（一）收入業(yè)務控制1.收入來源管理明確財政收入的來源渠道，加強對各項收入政策的研究和把握，確保收入及時足額入庫。建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。2.收入征收管理嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定征收各項財政收入，不得擅自減免、緩征或截留收入。加強對收入征收過程的監(jiān)督，確保征收程序合法、征收行為規(guī)范。建立收入征收與票據(jù)管理的銜接機制，確保收入與票據(jù)一一對應，防止收入流失。（二）支出業(yè)務控制1.支出審批控制建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。加強對支出審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保審批過程公正、透明。2.支出執(zhí)行控制嚴格按照批復的預算和規(guī)定的用途使用財政資金，不得擅自改變資金用途。加強對支出執(zhí)行過程的監(jiān)控，確保資金支付安全、規(guī)范、及時。建立支出績效評價機制，對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。3.支出核算控制按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保會計信息真實、準確、完整。加強對支出憑證的審核，確保支出憑證合法、合規(guī)、有效。定期對支出情況進行分析和總結(jié)，為財政決策提供參考依據(jù)。五、政府采購業(yè)務控制（一）采購預算控制1.按照規(guī)定編制政府采購預算，將政府采購項目納入預算管理。2.加強對政府采購預算的審核，確保預算編制的合理性和準確性。3.嚴格執(zhí)行政府采購預算，不得擅自調(diào)整或突破預算。（二）采購計劃控制1.根據(jù)政府采購預算和實際工作需要，制定政府采購計劃。2.明確政府采購的項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購方式等內(nèi)容。3.對政府采購計劃進行審核，確保采購計劃符合法律法規(guī)和政策要求。（三）采購實施控制1.按照規(guī)定的采購方式組織實施政府采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。2.加強對采購文件編制、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)的管理，確保采購活動規(guī)范有序。3.建立政府采購供應商庫，加強對供應商的管理和評價，確保供應商提供的貨物、工程和服務符合要求。（四）采購資金支付控制1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間支付采購資金，確保資金支付安全、規(guī)范。2.加強對采購資金支付憑證的審核，確保支付憑證合法、合規(guī)、有效。3.定期對采購資金支付情況進行核對和分析，防止資金挪用和浪費。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置控制1.根據(jù)財政所的工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)。2.按照規(guī)定的程序和標準進行資產(chǎn)配置審批，確保資產(chǎn)配置的合理性和必要性。3.加強對資產(chǎn)配置的預算管理，將資產(chǎn)配置納入預算編制范圍。（二）資產(chǎn)采購控制1.按照政府采購的有關(guān)規(guī)定組織資產(chǎn)采購活動。2.加強對資產(chǎn)采購過程的監(jiān)督，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.建立資產(chǎn)采購驗收制度，對采購的資產(chǎn)進行嚴格驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等與采購合同一致。（三）資產(chǎn)使用控制1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整，合理使用。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資產(chǎn)處置控制1.按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。2.加強對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。3.對資產(chǎn)處置收入進行嚴格管理，按照規(guī)定及時足額上繳國庫。七、建設(shè)項目管理控制（一）項目立項控制1.對建設(shè)項目進行可行性研究和論證，確保項目立項的必要性和可行性。2.按照規(guī)定的程序和要求辦理項目立項審批手續(xù)，確保項目立項合法合規(guī)。3.加強對項目立項文件的管理，確保文件資料完整、準確。（二）項目預算控制1.按照規(guī)定編制建設(shè)項目預算，將項目預算納入財政預算管理。2.加強對項目預算的審核，確保預算編制的科學性、合理性和準確性。3.嚴格執(zhí)行項目預算，不得擅自調(diào)整或突破預算。（三）項目實施控制1.按照項目建設(shè)計劃和施工圖紙組織項目實施，確保項目建設(shè)質(zhì)量和進度。2.加強對項目施工過程的監(jiān)督，嚴格控制工程變更和簽證，確保工程成本合理。3.建立項目建設(shè)資金監(jiān)管制度，加強對項目建設(shè)資金支付的審核，確保資金安全、規(guī)范使用。（四）項目驗收控制1.項目竣工后，按照規(guī)定的程序和要求組織項目驗收。2.加強對項目驗收過程的監(jiān)督，確保驗收工作公正、客觀、準確。3.對驗收合格的項目及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，對驗收不合格的項目責令限期整改。八、合同管理控制（一）合同簽訂控制1.建立合同簽訂審批制度，明確合同簽訂的流程和權(quán)限。2.對合同條款進行嚴格審核，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整、準確。3.加強對合同簽訂過程的監(jiān)督，確保合同簽訂程序合法、規(guī)范。（二）合同履行控制1.按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.加強對合同執(zhí)行過程的監(jiān)督，確保合同執(zhí)行符合約定。3.建立合同執(zhí)行臺賬，詳細記錄合同執(zhí)行情況，便于核對和查詢。（三）合同變更與解除控制1.嚴格按照規(guī)定的程序和條件進行合同變更與解除，確保合同變更與解除合法、合規(guī)。2.加強對合同變更與解除過程的監(jiān)督，防止合同變更與解除過程中出現(xiàn)問題。3.對合同變更與解除的原因、過程和結(jié)果進行詳細記錄和分析，為合同管理提供參考依據(jù)。（四）合同糾紛處理控制1.建立合同糾紛處理機制，明確合同糾紛處理的流程和責任。2.及時處理合同糾紛，維護財政所的合法權(quán)益。3.對合同糾紛處理情況進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議，防止類似糾紛再次發(fā)生。九、監(jiān)督檢查與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.財政所定期對各項業(yè)務活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項檢查、定期審計等方式進行。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理。（二）自我評價1.財政所每年組織開展內(nèi)部控制自我