PAGE完善納稅服務(wù)規(guī)范制度一、總則（一）目的本納稅服務(wù)規(guī)范制度旨在進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)流程，提高納稅服務(wù)質(zhì)量和效率，保障納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)稅收征管工作的規(guī)范化、專業(yè)化和信息化，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及納稅服務(wù)工作的部門、崗位及其工作人員，包括但不限于辦稅服務(wù)廳、稅源管理部門、納稅評(píng)估部門、政策法規(guī)部門等。同時(shí)，適用于為納稅人提供各類涉稅事項(xiàng)辦理、咨詢輔導(dǎo)、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)的全過(guò)程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保納稅服務(wù)工作在法定框架內(nèi)進(jìn)行，做到有法可依、有章可循。2.優(yōu)質(zhì)高效原則以納稅人需求為導(dǎo)向，不斷優(yōu)化服務(wù)流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，提高服務(wù)效率，為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)，最大限度減少納稅人辦稅時(shí)間和成本。3.公平公正原則對(duì)待所有納稅人一視同仁，確保稅收政策執(zhí)行公平公正，辦稅程序公開透明，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。4.信息化支撐原則充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，搭建高效便捷的納稅服務(wù)信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享和業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化，提升納稅服務(wù)的智能化水平。5.持續(xù)改進(jìn)原則關(guān)注納稅服務(wù)工作中的新情況、新問(wèn)題，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，持續(xù)優(yōu)化服務(wù)規(guī)范，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和納稅人需求變化。二、納稅服務(wù)內(nèi)容與流程（一）稅務(wù)登記1.設(shè)立登記納稅人在辦理設(shè)立登記時(shí)，應(yīng)一次性告知其所需提供的資料清單，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、公司章程等。辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成資料受理、審核，并錄入系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)放稅務(wù)登記證件。對(duì)于符合條件的新辦企業(yè)，可提供“套餐式”服務(wù)，將多個(gè)涉稅事項(xiàng)整合辦理，減少納稅人往返次數(shù)。2.變更登記納稅人申請(qǐng)變更登記時(shí)，需提交變更事項(xiàng)相關(guān)證明材料。工作人員應(yīng)認(rèn)真審核資料，對(duì)于涉及稅務(wù)登記信息實(shí)質(zhì)性變更的，及時(shí)更新系統(tǒng)信息，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。變更登記業(yè)務(wù)應(yīng)在規(guī)定工作日內(nèi)辦理完畢。3.注銷登記對(duì)申請(qǐng)注銷登記的納稅人，按照規(guī)定進(jìn)行清稅核查。核查內(nèi)容包括納稅人的稅款繳納情況、發(fā)票繳銷情況、稅務(wù)登記證件繳回情況等。對(duì)于符合注銷條件的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理注銷手續(xù)，并出具清稅證明。對(duì)于存在疑點(diǎn)的注銷申請(qǐng)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地核查，確保注銷登記的真實(shí)性和合法性。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)依據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，核定其發(fā)票種類、數(shù)量和開票限額。納稅人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等資料。辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)審核資料無(wú)誤后，按照規(guī)定發(fā)售發(fā)票，并做好發(fā)票領(lǐng)購(gòu)記錄。對(duì)于實(shí)行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)的納稅人，應(yīng)提供便捷的網(wǎng)上操作指引，確保納稅人能夠順利申領(lǐng)發(fā)票。2.發(fā)票開具加強(qiáng)對(duì)納稅人發(fā)票開具行為的管理，規(guī)范發(fā)票開具內(nèi)容和要求。要求納稅人按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。同時(shí)，提供發(fā)票開具培訓(xùn)和輔導(dǎo)，幫助納稅人正確使用發(fā)票開具系統(tǒng)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票開具，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.發(fā)票繳銷納稅人發(fā)生變更、注銷等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)繳銷未使用的發(fā)票。辦稅服務(wù)廳工作人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)繳銷發(fā)票的種類、數(shù)量和號(hào)碼，確保與系統(tǒng)記錄一致。對(duì)于已開具發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定保存期限進(jìn)行妥善保管。（三）納稅申報(bào)1.申報(bào)方式為納稅人提供多種納稅申報(bào)方式，包括網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等。鼓勵(lì)納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)方式，提高申報(bào)效率。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，方便納稅人操作。同時(shí)，為納稅人提供申報(bào)操作指南和培訓(xùn)，幫助納稅人熟悉申報(bào)流程。2.申報(bào)期限明確各類稅種的申報(bào)期限，并提前向納稅人公告。辦稅服務(wù)廳工作人員在申報(bào)期內(nèi)要及時(shí)提醒納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，對(duì)于逾期申報(bào)的納稅人，按照規(guī)定進(jìn)行催報(bào)催繳，并依法處理。對(duì)于因不可抗力等特殊原因不能按時(shí)申報(bào)的納稅人，應(yīng)及時(shí)受理其延期申報(bào)申請(qǐng)，并按照規(guī)定進(jìn)行審批。3.申報(bào)資料審核認(rèn)真審核納稅人提交的納稅申報(bào)資料，確保資料齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對(duì)于申報(bào)數(shù)據(jù)存在疑問(wèn)的，及時(shí)與納稅人溝通核實(shí)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的申報(bào)錯(cuò)誤，應(yīng)指導(dǎo)納稅人進(jìn)行更正申報(bào)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)申報(bào)資料的數(shù)據(jù)分析，為稅收征管提供參考依據(jù)。（四）稅款征收1.征收方式根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，確定合理的稅款征收方式，包括查賬征收、核定征收、代扣代繳、代收代繳等。對(duì)于不同征收方式的納稅人，明確相應(yīng)的管理要求和操作流程。加強(qiáng)對(duì)稅款征收過(guò)程的監(jiān)控，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。2.稅款繳納為納稅人提供多種稅款繳納方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等。引導(dǎo)納稅人選擇便捷、安全的繳納方式。對(duì)于網(wǎng)上繳稅，要確保系統(tǒng)安全可靠，操作簡(jiǎn)便快捷。同時(shí)，做好稅款繳納信息的記錄和核對(duì)工作，及時(shí)與銀行等相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)賬，確保稅款繳納準(zhǔn)確無(wú)誤。3.欠稅管理建立健全欠稅管理制度，對(duì)欠稅納稅人進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。及時(shí)掌握納稅人的欠稅情況，采取有效措施進(jìn)行催繳。對(duì)于欠稅金額較大、長(zhǎng)期拖欠稅款的納稅人，依法采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行等措施，確保國(guó)家稅款不受損失。（五）稅務(wù)咨詢與輔導(dǎo)1.咨詢渠道設(shè)立多種稅務(wù)咨詢渠道，包括辦稅服務(wù)廳咨詢窗口、12366納稅服務(wù)熱線、網(wǎng)上咨詢平臺(tái)等。確保納稅人能夠及時(shí)、便捷地獲取稅務(wù)咨詢服務(wù)。辦稅服務(wù)廳咨詢窗口要安排業(yè)務(wù)熟練的工作人員負(fù)責(zé)解答納稅人的咨詢，對(duì)于復(fù)雜問(wèn)題要及時(shí)轉(zhuǎn)相關(guān)部門處理，并向納稅人反饋處理結(jié)果。2.咨詢內(nèi)容涵蓋稅收政策法規(guī)、辦稅流程、納稅申報(bào)、發(fā)票管理等各類涉稅問(wèn)題。工作人員要準(zhǔn)確理解納稅人咨詢的問(wèn)題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行解答。對(duì)于熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，要及時(shí)整理匯總，向上級(jí)部門反饋，為完善稅收政策和服務(wù)規(guī)范提供參考。3.輔導(dǎo)服務(wù)針對(duì)新辦企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)、納稅信用等級(jí)較低企業(yè)等不同類型納稅人，提供個(gè)性化的納稅輔導(dǎo)服務(wù)。輔導(dǎo)內(nèi)容包括稅收政策解讀、財(cái)務(wù)核算指導(dǎo)、辦稅流程培訓(xùn)等。通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、上門輔導(dǎo)、發(fā)放宣傳資料等方式，幫助納稅人提高納稅遵從度和辦稅能力。（六）權(quán)益保護(hù)1.納稅人權(quán)利告知通過(guò)辦稅服務(wù)廳公告欄、網(wǎng)站、宣傳資料等多種渠道，向納稅人廣泛宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)。明確告知納稅人在稅收征納過(guò)程中享有的知情權(quán)、保密權(quán)、申請(qǐng)減免退稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、行政復(fù)議和行政訴訟權(quán)等各項(xiàng)權(quán)利，以及應(yīng)履行的納稅義務(wù)。2.投訴舉報(bào)處理建立健全納稅人投訴舉報(bào)處理機(jī)制，暢通投訴舉報(bào)渠道。對(duì)于納稅人的投訴舉報(bào)，要及時(shí)受理、認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)給予納稅人答復(fù)。對(duì)于投訴舉報(bào)屬實(shí)的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。同時(shí)，定期分析投訴舉報(bào)數(shù)據(jù)，查找納稅服務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行整改。3.稅收法律救濟(jì)為納稅人提供稅收法律救濟(jì)指導(dǎo)和幫助，告知納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟的程序和要求。對(duì)于符合條件的納稅人，積極協(xié)助其辦理相關(guān)法律救濟(jì)事項(xiàng)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。同時(shí)跟蹤法律救濟(jì)案件處理結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善納稅服務(wù)工作。三、納稅服務(wù)人員管理（一）人員配置根據(jù)納稅服務(wù)工作的實(shí)際需求，合理配置辦稅服務(wù)廳、稅源管理部門、納稅評(píng)估部門等崗位人員。明確各崗位的職責(zé)和任職條件，確保人員素質(zhì)與崗位要求相匹配。注重選拔業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、服務(wù)意識(shí)好的人員充實(shí)到納稅服務(wù)一線崗位，不斷優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)。（二）培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃制定年度納稅服務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，涵蓋稅收政策法規(guī)、業(yè)務(wù)操作技能、服務(wù)禮儀等方面內(nèi)容。定期組織內(nèi)部培訓(xùn)、專題講座、業(yè)務(wù)研討等活動(dòng)，邀請(qǐng)專家學(xué)者、業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課。鼓勵(lì)工作人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。2.培訓(xùn)方式采用集中培訓(xùn)與分散培訓(xùn)相結(jié)合、線上培訓(xùn)與線下培訓(xùn)相結(jié)合的方式。利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)、在線視頻等資源，為工作人員提供便捷的學(xué)習(xí)渠道。同時(shí)，通過(guò)案例分析演練、模擬辦稅等實(shí)踐操作方式，增強(qiáng)工作人員的實(shí)際操作能力和解決問(wèn)題的能力。3.考核機(jī)制建立科學(xué)合理的納稅服務(wù)人員考核機(jī)制，制定考核標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系?？己藘?nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、業(yè)務(wù)能力、服務(wù)態(tài)度、納稅人滿意度等方面。定期對(duì)工作人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、崗位晉升等掛鉤，激勵(lì)工作人員積極主動(dòng)做好納稅服務(wù)工作。（三）服務(wù)紀(jì)律與監(jiān)督1.服務(wù)紀(jì)律制定納稅服務(wù)人員服務(wù)紀(jì)律規(guī)范，明確工作紀(jì)律要求。要求工作人員遵守工作時(shí)間，不得遲到早退；嚴(yán)格遵守辦稅服務(wù)廳工作制度，不得擅自離崗、串崗；熱情接待納稅人，不得推諉、刁難納稅人；保守納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私等。對(duì)違反服務(wù)紀(jì)律的行為，要嚴(yán)肅處理。2.監(jiān)督檢查加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)工作的監(jiān)督檢查，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督、納稅人監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正納稅服務(wù)工作中存在的問(wèn)題。定期開展納稅服務(wù)質(zhì)量檢查，對(duì)辦稅服務(wù)廳工作秩序、服務(wù)態(tài)度、業(yè)務(wù)辦理情況等進(jìn)行實(shí)地檢查。設(shè)立舉報(bào)信箱、投訴電話等，接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督舉報(bào)。四、納稅服務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化平臺(tái)建設(shè)1.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳不斷完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳功能，拓展涉稅業(yè)務(wù)辦理范圍，實(shí)現(xiàn)更多涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上反饋。優(yōu)化網(wǎng)上辦稅流程，簡(jiǎn)化操作步驟，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性和運(yùn)行效率。加強(qiáng)與其他部門信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，為納稅人提供更加便捷高效的辦稅服務(wù)。2.移動(dòng)辦稅終端開發(fā)推廣移動(dòng)辦稅終端應(yīng)用，為納稅人提供隨時(shí)隨地辦理涉稅業(yè)務(wù)的便利。納稅人可通過(guò)手機(jī)APP等移動(dòng)終端辦理納稅申報(bào)、發(fā)票申領(lǐng)、查詢繳稅記錄等業(yè)務(wù)。加強(qiáng)移動(dòng)辦稅終端的安全防護(hù)，確保納稅人信息安全。（二）數(shù)據(jù)管理與應(yīng)用1.數(shù)據(jù)采集規(guī)范納稅服務(wù)數(shù)據(jù)采集流程，確保采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。通過(guò)辦稅服務(wù)廳系統(tǒng)、稅收征管系統(tǒng)、第三方信息平臺(tái)等多種渠道采集納稅人基本信息、申報(bào)納稅信息、發(fā)票信息等各類數(shù)據(jù)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，定期對(duì)采集數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、清理和補(bǔ)錄。2.數(shù)據(jù)分析與利用運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)納稅服務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。通過(guò)分析納稅人辦稅行為、稅收政策執(zhí)行情況、納