PAGE學(xué)校嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)制度學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受師生監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的體制。校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。（二）學(xué)校財(cái)務(wù)部門的職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督。3.組織學(xué)校收入的核算與管理，確保收入及時(shí)足額入賬。4.負(fù)責(zé)學(xué)校支出的審核與控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。5.加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。7.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管財(cái)務(wù)資料。8.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項(xiàng)目增加或減少等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出調(diào)整建議，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度財(cái)務(wù)決算報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.足額入賬原則：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入：應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式取得，確保?？顚Ｓ?。2.事業(yè)收入：應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校收費(fèi)管理辦法，依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，使用合法票據(jù)，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：應(yīng)按照上級(jí)主管部門的要求和規(guī)定取得，合理使用。（四）附屬單位上繳收入：應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定和協(xié)議取得，納入學(xué)校預(yù)算管理。4.經(jīng)營(yíng)收入：應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理辦法，依法組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得經(jīng)營(yíng)收入，照章納稅。5.其他收入：應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，合理組織取得，納入學(xué)校預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得違規(guī)支出。2.合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理安排，確保支出的合理性和效益性。3.真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。4.效益性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。（三）支出審批制度1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由校長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。（四）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人簽字，再由部門負(fù)責(zé)人審核，最后由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。3.報(bào)銷金額應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。4.嚴(yán)禁白條入賬和虛假報(bào)銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.學(xué)校專項(xiàng)資金應(yīng)按照?？顚Ｓ谩为?dú)核算的原則進(jìn)行管理。2.專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定使用，不得擅自改變用途。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的跟蹤管理，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)和管理流程。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算與管理，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理。3.各部門應(yīng)按照資產(chǎn)管理規(guī)定，做好本部門資產(chǎn)的使用和保管工作。（三）資產(chǎn)購(gòu)置1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校資產(chǎn)管理制度進(jìn)行，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。（五）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.學(xué)校教職工代表大會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的民主監(jiān)督，定期聽取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提出意見和建議。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查學(xué)校財(cái)務(wù)制度是否得到有效執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定是否落實(shí)到位。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算情況是否符合規(guī)定。3.收入管理情況：檢查學(xué)校收入是否合法合規(guī)，是否足額入賬。4.支出管理情況：監(jiān)督學(xué)校支出是否合理、真實(shí)、合規(guī)，是否存在違規(guī)支出行為。5.資產(chǎn)管理情況：檢查學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置、處置、清查等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)是否安全完整。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)違規(guī)責(zé)任人應(yīng)視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、警告、記過(guò)、撤職等處分；對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)責(zé)令其賠償損失。3.對(duì)違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)依法追究法律責(zé)任。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的管理，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能的完善和優(yōu)化。（三）財(cái)務(wù)信息安全管理1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)信息訪問(wèn)權(quán)限管理，設(shè)置不同級(jí)別的用戶權(quán)限，確保財(cái)務(wù)信息的安全。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息備份管理，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.對(duì)涉及財(cái)務(wù)信息的計(jì)算機(jī)設(shè)備和存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止信息泄露。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件、財(cái)務(wù)合同協(xié)議等。（二）檔案管理制度1.學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確檔案管理職責(zé)和管理流程。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理、裝訂和保管，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。保管期