PAGE堅持遵守會計制度規(guī)范一、總則（一）目的本規(guī)范旨在確保公司/組織的會計工作嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范會計行為，保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)公司/組織的正常經(jīng)濟(jì)秩序，為公司/組織的決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司/組織內(nèi)所有涉及會計核算、財務(wù)管理的部門、崗位及人員。（三）依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、會計機(jī)構(gòu)與人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特點及管理要求，合理設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，明確會計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。2.會計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的會計人員，確保會計工作的正常開展。會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織的財務(wù)制度。（二）會計人員職責(zé)1.會計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織的財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。2.負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，定期向公司/組織管理層及相關(guān)部門提供準(zhǔn)確、完整的財務(wù)信息，為決策提供支持。3.參與公司/組織的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，協(xié)助管理層進(jìn)行成本管理和資金管理。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、保管和移交，確保會計檔案的安全和完整。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)誠實守信，客觀公正，保守公司/組織的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。2.堅持廉潔自律，杜絕貪污受賄、挪用公款等違法違紀(jì)行為。3.不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。三、會計核算（一）會計憑證1.會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確，摘要清晰。3.會計憑證的填制、審核、傳遞和保管應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保會計憑證的安全和完整。（二）會計賬簿1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬和對賬應(yīng)符合規(guī)定，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。（三）財務(wù)報表1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，并確保財務(wù)報表的真實、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，報公司/組織管理層批準(zhǔn)后對外報送。四、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理1.公司/組織應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)定期進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金管理1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。2.建立健全資金管理制度，包括資金審批制度、資金結(jié)算制度、資金安全管理制度等。3.嚴(yán)格控制資金收支，確保資金安全。加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金損失。（三）資產(chǎn)管理1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.建立健全資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)管理制度、流動資產(chǎn)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度等。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。對盤盈、盤虧和毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）成本費(fèi)用管理1.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.建立健全成本費(fèi)用管理制度，包括成本核算制度、成本控制制度、費(fèi)用報銷制度等。3.明確成本費(fèi)用核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和分析。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。五、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會計工作的規(guī)范運(yùn)行和財務(wù)信息的安全可靠。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各個方面，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程和操作程序。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評估和改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。（二）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計工作應(yīng)獨立、客觀、公正，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司/組織管理層，并作為改進(jìn)工作的重要依據(jù)。六、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)及其他會計資料等。（二）會計檔案的整理與保管1.會計檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止會計檔案的損壞、丟失和泄密。3.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（三）會計檔案的查閱與使用1.公司/組織內(nèi)部人員查閱會計檔案，應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。2.外部單位查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱會計檔案時，不得將會計檔案攜帶外出或復(fù)制。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對會計工作的日常監(jiān)督和檢查。2.會計機(jī)構(gòu)和會計人員應(yīng)依法對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司/組織財務(wù)制度的行為，應(yīng)及時制止和糾正。3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對公司/組織的會計工作進(jìn)行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)接受