PAGE嚴格財務管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本財務管理制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保公司財務活動在法律框架內(nèi)運行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準確性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行。2.組織公司財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.負責公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料完整、安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。組織資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。負責財務預算編制、執(zhí)行和控制，分析預算執(zhí)行情況。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議。負責財務團隊建設，提高財務人員業(yè)務水平。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的錄入和整理，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管，確保財務檔案安全。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責公司資金報表的編制，及時反映資金動態(tài)。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和相關政策。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。5.具有一定的財務分析和管理能力。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計核算應當遵循可比性、一致性、及時性等原則,確保財務信息的可比性和可靠性。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當按照規(guī)定的程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.財務檔案應當按照國家有關規(guī)定進行整理、裝訂、保管，確保財務檔案的安全和完整。3.財務檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應當根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。2.資金預算應當包括收入預算、支出預算、資金結余預算等內(nèi)容，做到全面、準確、合理。3.財務部門負責匯總編制公司年度資金預算，經(jīng)公司管理層審核批準后下達執(zhí)行。4.各部門應當嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自調整。如需調整，應當按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金收支管理1.公司資金收入應當及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.公司資金支出應當按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行財務授權制度。3.資金支出應當取得合法有效的票據(jù)，確保支出真實、合規(guī)。4.財務部門應當定期對資金收支情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）銀行賬戶管理1.公司應當按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得多頭開戶。2.銀行賬戶應當由財務部門統(tǒng)一管理，定期進行清查核對。3.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應當按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務部門應當加強對銀行賬戶的安全管理，設置合理的賬戶密碼和權限，防止資金被盜用。（四）資金風險管理1.公司應當建立資金風險預警機制，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.財務部門應當加強對資金風險的監(jiān)控和管理，采取有效措施防范和化解資金風險。3.公司應當合理安排資金結構，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行分類、編號、登記，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。3.固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置等應當按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務部門應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。5.固定資產(chǎn)折舊應當按照國家有關規(guī)定進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.公司流動資產(chǎn)主要包括存貨等。存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應當按照規(guī)定進行分類、核算，建立存貨明細賬和臺賬。3.存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等應當按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務部門應當定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，當存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值時，應當計提存貨跌價準備。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行計價、攤銷，建立無形資產(chǎn)臺賬。3.無形資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等應當按照規(guī)定的程序進行審批。4.財務部門應當定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。5.其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用等。其他資產(chǎn)應當按照規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，將當期發(fā)生的成本費用計入當期損益。2.成本費用核算應當遵循相關性、合理性、準確性等原則，確保成本費用核算真實、準確。（二）成本費用分類及核算方法1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。生產(chǎn)成本應當按照產(chǎn)品品種或勞務項目進行明細核算。3.銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應當按照費用項目進行明細核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。管理費用應當按照費用項目進行明細核算。5.財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務費用應當按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.公司應當建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核。2.各部門應當根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.財務部門應當定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應當按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務部門應當及時了解國家稅收政策變化，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款。3.公司應當按照規(guī)定報送稅務報表和相關資料，確保稅務申報資料真實、準確、完整。（二）稅務籌劃1.公司應當合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務成本。2.稅務籌劃應當遵循成本效益原則，綜合考慮稅務籌劃的風險和收益。3.財務部門應當加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，確保公司稅務工作順利進行。（三）稅務風險管理1.公司應當建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務部門應當定期對公司稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.公司應當積極配合稅務機關的稅務檢查和審計工作，如實提供相關資料，接受稅務機關的處理決定。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應當定期對公司財務狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務問題。3.各部門應當配合財務部門的內(nèi)部財務監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責對公司財務活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構應當定期制定審計計劃，對公司財務報表、財務收支、內(nèi)部控制等進行審計。3.內(nèi)部審計機構應當及時出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（三）外