PAGE規(guī)范使用人民幣出賬制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司人民幣出賬行為，確保公司資金安全、合理、有序流動(dòng)，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)涉及人民幣出賬的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資發(fā)放、資金拆借等。（三）基本原則1.合法性原則：人民幣出賬必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的資金支出行為。2.真實(shí)性原則：出賬業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。3.合理性原則：出賬應(yīng)具有合理的商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，確保資金使用效益最大化，避免不合理或不必要的支出。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行出賬審批，確保每一筆支出都經(jīng)過(guò)授權(quán)和審核，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.及時(shí)性原則：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及時(shí)辦理出賬手續(xù)，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，避免延誤影響公司正常運(yùn)營(yíng)。二、出賬流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各部門(mén)在開(kāi)展涉及人民幣出賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先明確業(yè)務(wù)需求，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、支付對(duì)象等信息。2.業(yè)務(wù)申請(qǐng)表應(yīng)附帶與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等原始資料，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。（二）部門(mén)初審1.業(yè)務(wù)申請(qǐng)表提交至部門(mén)負(fù)責(zé)人后，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及相關(guān)規(guī)定，對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審。2.初審重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)是否符合部門(mén)工作計(jì)劃和預(yù)算安排，支出金額是否合理，相關(guān)資料是否齊全、有效等。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人在初審?fù)ㄟ^(guò)后，在業(yè)務(wù)申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.業(yè)務(wù)申請(qǐng)表及相關(guān)資料流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，對(duì)出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核。2.財(cái)務(wù)審核主要包括以下方面：票據(jù)審核：檢查發(fā)票等原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)相符、發(fā)票印章是否清晰、發(fā)票是否在有效期內(nèi)等。金額核對(duì)：核對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表中的金額與合同、發(fā)票等資料一致，確保支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤。支付方式審核：根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，審核支付方式是否合理，是否符合公司資金管理規(guī)定。預(yù)算審核：檢查該業(yè)務(wù)是否在部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)，如超出預(yù)算，需提供相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整審批文件。3.財(cái)務(wù)審核人員在審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，并要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)審核人員在業(yè)務(wù)申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)并簽字確認(rèn)。（四）審批流程1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，不同金額的出賬業(yè)務(wù)需按照相應(yīng)的審批層級(jí)進(jìn)行審批。小額支出：對(duì)于一定金額以下（具體金額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的出賬業(yè)務(wù)，可由部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的人員審批。中等金額支出：超過(guò)小額支出標(biāo)準(zhǔn)但在一定限額內(nèi)（具體限額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的出賬業(yè)務(wù)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。大額支出：對(duì)于超過(guò)一定限額（具體限額由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大出賬業(yè)務(wù)，應(yīng)提交公司管理層會(huì)議審議，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后方可辦理。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審查業(yè)務(wù)申請(qǐng)表及相關(guān)資料，對(duì)出賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行全面評(píng)估，并在審批意見(jiàn)欄中明確簽署同意或不同意的意見(jiàn)及理由。如不同意，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因并要求業(yè)務(wù)部門(mén)重新調(diào)整或補(bǔ)充資料。（五）出賬辦理1.經(jīng)審批通過(guò)的出賬業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的支付方式及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保資金準(zhǔn)確無(wú)誤地支付到指定賬戶。3.在辦理現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金支付的安全性和合規(guī)性。對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照審批金額支付現(xiàn)金，并要求收款人在現(xiàn)金支出憑證上簽字確認(rèn)。4.支付完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，更新財(cái)務(wù)信息，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，將相關(guān)支付憑證及資料進(jìn)行整理歸檔，以備后續(xù)查閱和審計(jì)。三、審批權(quán)限與責(zé)任（一）審批權(quán)限劃分1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)預(yù)算范圍內(nèi)的一般性業(yè)務(wù)支出進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)符合部門(mén)工作要求和財(cái)務(wù)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：對(duì)出賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)、金額、支付方式、預(yù)算等方面的情況，提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，綜合考慮業(yè)務(wù)的全面性和合理性，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作關(guān)系，確保公司整體利益不受損害。4.總經(jīng)理/董事長(zhǎng)審批權(quán)限：對(duì)重大出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審批，從公司戰(zhàn)略和整體運(yùn)營(yíng)角度出發(fā)，把控公司資金流向和重大財(cái)務(wù)決策，確保公司資金安全和業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡。（二）審批責(zé)任1.審批人員責(zé)任：各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)其審批的出賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，如因?qū)徟粐?yán)導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或違反法律法規(guī)規(guī)定，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人責(zé)任：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)出賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。如提供虛假資料或隱瞞重要信息導(dǎo)致出賬錯(cuò)誤或違規(guī)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.財(cái)務(wù)審核人員責(zé)任：財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真履行審核職責(zé)，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍耸韬鑫茨馨l(fā)現(xiàn)問(wèn)題導(dǎo)致公司資金風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的工作失誤責(zé)任。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)人民幣出賬制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)關(guān)注出賬業(yè)務(wù)的審批流程是否合規(guī)、資金使用是否合理、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等方面。2.審計(jì)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人員的責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展人民幣出賬業(yè)務(wù)的自查工作（自查周期由公司根據(jù)實(shí)際情況確定），對(duì)出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問(wèn)題。2.自查內(nèi)容包括但不限于出賬流程的執(zhí)行情況、審批手續(xù)的完備性、財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范性等。自查結(jié)束后，應(yīng)形成自查報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供公司人民幣出賬業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和信息，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化，及時(shí)調(diào)整公司人民幣出賬制度，以適應(yīng)外部監(jiān)管要求和市場(chǎng)環(huán)境變化。五、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)資金賬戶管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、變更等審批制度，確保資金賬戶安全。2.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)情況并采取相應(yīng)措施。3.建立健全資金安全預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（如資金余額變動(dòng)、大額資金支付等），當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控1.定期組織公司員工進(jìn)行法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)，提高員工對(duì)人民幣出賬合規(guī)要求的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。2.加強(qiáng)與外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）的溝通與合作，及時(shí)獲取法律法規(guī)和政策變化信息，為公司人民幣出賬業(yè)務(wù)提供專(zhuān)業(yè)咨詢和指導(dǎo)。3.建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司人民幣出賬業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)防控1.完善人民幣出賬業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)操作要求和責(zé)任，減少操作失誤和風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專(zhuān)業(yè)技能和操作水平，確保財(cái)務(wù)人員能夠熟練、準(zhǔn)確地辦理出賬業(yè)務(wù)。3.引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件和信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)人民幣出賬業(yè)務(wù)的信息化管理，提高工作效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)便于對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，對(duì)人民幣出賬業(yè)務(wù)的總體情況、主要出賬事項(xiàng)、資金流向等信息進(jìn)行披露，確保公司財(cái)務(wù)信息的透明度。2.對(duì)于重大出賬業(yè)務(wù)，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)?shù)男畔⒐_(kāi)，讓相關(guān)部門(mén)和員工了解業(yè)務(wù)情況，接受監(jiān)督。但涉及商業(yè)機(jī)密等敏感信息的，應(yīng)按照公司保密制度進(jìn)行管理。（二）內(nèi)部溝通1.建立健全人民幣出賬業(yè)務(wù)內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審批部門(mén)等之間的信息交流與協(xié)作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中如遇與人民幣出賬相關(guān)的問(wèn)題或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，共同協(xié)商解決方案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)人民幣出賬業(yè)務(wù)情況，包括資金收支狀況、制度執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及建議等，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（三）外部溝通1.與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通與合作關(guān)系，及時(shí)了解金融政策變化和銀行服務(wù)動(dòng)態(tài)，確保公司人民幣出賬業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。2.對(duì)于涉及稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)，應(yīng)積極主動(dòng)地進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，配合相關(guān)機(jī)構(gòu)的工作，及時(shí)解決問(wèn)題，維護(hù)