2026年稅務(wù)申報（增值稅發(fā)票管理）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案填寫在相應(yīng)位置。1.以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具基本要求的說法，正確的是（）A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何情況下都可以根據(jù)購買方要求變更品名和金額C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)可以不加蓋發(fā)票專用章D.可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍2.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)3.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。A.30B.60C.90D.1804.下列關(guān)于增值稅發(fā)票作廢條件的表述，錯誤的是（）A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月B.銷售方未抄稅并且未記賬C.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”D.只要購買方提出要求，銷售方就可以作廢發(fā)票5.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍不包括（）A.住宿業(yè)B.建筑業(yè)C.娛樂業(yè)D.鑒證咨詢業(yè)6.虛開增值稅專用發(fā)票的行為不包括（）A.為他人虛開B.為自己虛開C.讓他人為自己虛開D.善意取得虛開的發(fā)票第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。每題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。請將正確答案填寫在相應(yīng)位置。多選、少選、錯選均不得分。1.增值稅發(fā)票的類型包括（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票2.以下哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）A.向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B.適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品3.增值稅發(fā)票開具時，以下關(guān)于購買方信息填寫正確的有（）A.名稱必須全稱B.納稅人識別號必須準(zhǔn)確C.地址、電話可以填寫簡稱D.開戶行及賬號可以不填寫4.增值稅發(fā)票丟失后的處理方式正確的有（）A.同時丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證B.丟失“發(fā)票聯(lián)”，可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證C.如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證D.如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10題，每題1分。判斷下列說法的正誤，請將答案填寫在相應(yīng)位置，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（）2.開具發(fā)票可以使用繁體字。（）3.專用發(fā)票實行最高開票限額管理，最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。（）4.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，不得使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。（）5.取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何情況下都不得抵扣進(jìn)項稅額。（）6.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間在收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具的當(dāng)期確認(rèn)收入。（）7.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（）8.一般納稅人注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）9.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項稅款。（）10.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年。（）四、簡答題（共20分）答題要求：請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。每題10分。1.簡述增值稅專用發(fā)票開具的流程及注意事項。2.請說明增值稅發(fā)票認(rèn)證的方式及相關(guān)規(guī)定。五、案例分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。每題10分。案例：甲公司為增值稅一般納稅人，2026年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.5月5日，銷售給乙公司一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，稅額13萬元。乙公司于5月10日將發(fā)票丟失。2.5月15日，甲公司向丙公司購買一批原材料，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，稅額6.5萬元。甲公司于5月20日認(rèn)證通過該發(fā)票。5月25日，甲公司發(fā)現(xiàn)該發(fā)票為虛開發(fā)票。問題：1.針對乙公司發(fā)票丟失的情況，甲公司應(yīng)如何處理？乙公司應(yīng)如何處理？2.甲公司取得虛開發(fā)票應(yīng)如何處理？對其增值稅納稅申報有何影響？答案：第I卷答案1.A2.D3.D4.D5.C6.D第II卷答案二、多項選擇題答案1.ABCD2.ABD3.AB4.ABCD三、判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×四、簡答題答案1.增值稅專用發(fā)票開具流程：首先確認(rèn)購買方信息準(zhǔn)確無誤，包括名稱、納稅人識別號等。然后選擇合適的開票系統(tǒng)，按照商品或服務(wù)的實際情況填寫發(fā)票內(nèi)容，如貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等，確保全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。注意事項：嚴(yán)格按照規(guī)定的時限、順序開具；不得隨意變更品名和金額；確保發(fā)票內(nèi)容真實準(zhǔn)確；及時交付發(fā)票給購買方。2.增值稅發(fā)票認(rèn)證方式：一是通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選認(rèn)證，適用于一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。二是掃描認(rèn)證，以前可通過掃描設(shè)備進(jìn)行認(rèn)證。相關(guān)規(guī)定：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。現(xiàn)在勾選認(rèn)證期限已取消，但仍需在規(guī)定申報期內(nèi)申報抵扣。五、案例分析題答案1.針對乙公司發(fā)票丟失，甲公司應(yīng)提供相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，加蓋發(fā)票專用章。乙公司憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)