PAGE重慶財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范重慶[公司/組織名稱]（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則財務數(shù)據(jù)及時記錄、報告，以便為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓，不斷提升業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對公司財務收支進行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。2.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務資料。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經(jīng)財務部門負責人批準，并在會計賬簿中進行相應調(diào)整。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，并定期進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務會計報告1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務會計報告應經(jīng)公司負責人、財務部門負責人審核簽字后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應按照規(guī)定程序進行審批，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保資金支付安全。（三）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收入應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。（四）銀行存款管理1.公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強銀行賬戶管理。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強銀行票據(jù)管理，嚴格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金管理應遵循本制度中資金管理的相關(guān)規(guī)定。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，納入公司預算管理。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理公正。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定程序進行審批，包括外購、自行研發(fā)等。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算產(chǎn)品或服務成本。2.成本費用核算應遵循相關(guān)性、合理性、可靠性等原則。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施，并設定相應的考核指標。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。2.根據(jù)成本費用控制目標和考核指標，對各部門成本費用控制情況進行考核，兌現(xiàn)獎懲。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門應根據(jù)公司經(jīng)營情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東會批準后實施。八、財務預算管理（一）預算編制1.公司應建立財務預算管理制度，明確預算編制的流程、方法和時間要求。2.預算編制應結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批，并及時調(diào)整相關(guān)預算指標。（三）預算分析與考核1.定期進行預算分析，對比預算執(zhí)行情況與預算目標，分析差異原因，提出改進措施。2.根據(jù)預算考核指標，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，兌現(xiàn)獎懲。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營活動有效開展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則涵蓋公司所有財務活動和相關(guān)崗位。2.重要性原則關(guān)注重要財務事項和高風險領(lǐng)域。3.制衡性原則確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則適應公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍等變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制明確不相容崗位，如會計與出納、審批與執(zhí)行等，實行崗位分離。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。3.會計系統(tǒng)控制加強會計核算和財務管理，確保財務信息真實準確。4.財產(chǎn)保護控制加強資產(chǎn)保管和清查，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制嚴格執(zhí)行財務預算，加強預算管理和控制。6.運營分析控制定期進行財務分析，為決策提供支持。7.績效考評控制建立績效考評制度，對財務工作進行考核評價。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應建立內(nèi)部審計