PAGE合伙餐飲財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范合伙餐飲企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障合伙人的合法權益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[合伙餐飲企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應當準確無誤，確保財務信息的可靠性。完整性原則：全面涵蓋企業(yè)各項財務活動，不得遺漏重要信息，保證財務資料的完整性。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務信息。二、財務組織與職責1.財務機構設置設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經(jīng)理負責組織領導財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全企業(yè)財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，加強內部控制。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務分析和決策支持，確保決策的科學性和合理性。負責財務預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，定期向合伙人匯報財務狀況和經(jīng)營成果。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務外部環(huán)境。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行財務核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，定期進行結賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據(jù)的安全。負責與銀行、稅務等部門的溝通和協(xié)調工作。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應經(jīng)財務經(jīng)理審核、合伙人審批后對外報送。4.會計電算化管理采用會計電算化軟件進行財務核算，確保財務數(shù)據(jù)的準確性、及時性和安全性。加強對會計電算化系統(tǒng)的維護和管理，定期進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支審批制度，明確審批權限和程序，確保現(xiàn)金收支的合法性和合理性。加強現(xiàn)金盤點工作，做到日清月結，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。2.銀行存款管理按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行票據(jù)的管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)領用、保管、使用制度，確保銀行票據(jù)的安全。3.資金審批流程日常資金支出：由經(jīng)辦人填寫資金支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務經(jīng)理審批。財務經(jīng)理審核無誤后，交由出納辦理付款手續(xù)。重大資金支出：超過一定金額的重大資金支出，需經(jīng)合伙人會議討論通過后，方可辦理付款手續(xù)。五、收入管理1.收入確認原則按照權責發(fā)生制原則確認收入，即在提供餐飲服務并取得相關收款權利時確認收入。2.收入核算方法餐飲收入包括堂食收入、外賣收入等，按照實際收到的款項或取得的收款憑證金額進行核算。對于預收賬款，在實際提供餐飲服務時確認為收入。收入應按照不同的菜品類別進行明細核算，以便準確計算各類菜品的銷售情況和利潤貢獻。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用稅務部門監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)作為收入憑證，確保票據(jù)的真實性和合法性。加強對收入票據(jù)的領購、開具、保管和繳銷管理，防止票據(jù)丟失和濫用。六、成本費用管理1.成本核算范圍餐飲成本主要包括食材采購成本、調料成本、酒水成本等直接成本，以及房租、水電費、員工薪酬等間接成本。2.成本核算方法食材采購成本采用加權平均法進行核算，按照采購數(shù)量和采購金額計算平均采購單價，再根據(jù)實際耗用數(shù)量計算食材采購成本。調料成本根據(jù)實際領用數(shù)量和采購單價計算成本。酒水成本按照實際銷售數(shù)量和采購單價計算成本。間接成本按照合理的分配方法分攤到各菜品或經(jīng)營部門。3.費用控制制定費用預算，明確各項費用的支出標準和控制目標，并將費用預算分解到各部門和各月份。加強對費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以改進。七、利潤分配與虧損分擔1.利潤分配原則按照合伙人之間的約定進行利潤分配，遵循公平、公正、合理的原則，充分考慮合伙人的出資比例、貢獻大小等因素。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，具體比例按照國家規(guī)定執(zhí)行。提取任意盈余公積，由合伙人會議決定提取比例。向合伙人分配利潤。3.虧損分擔方式合伙期間如發(fā)生虧損，由合伙人按照約定的方式分擔虧損。虧損分擔順序與利潤分配順序相反，先以合伙人的出資額彌補虧損，不足部分由合伙人按照約定的比例分擔。八、財務預算管理1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場情況和企業(yè)實際經(jīng)營狀況，科學合理地編制財務預算。堅持實事求是，確保預算數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。注重預算的完整性和準確性，涵蓋企業(yè)各項財務收支活動。預算編制應具有前瞻性和靈活性，適應市場變化和企業(yè)發(fā)展的需要。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法進行預算編制。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往年度的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。滾動預算是指在預算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，定期對預算進行調整和補充，使預算始終保持一定的前瞻性和適應性。3.預算編制流程每年末，由財務部門牽頭，組織各部門編制下一年度的財務預算草案。各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和本部門的業(yè)務計劃，詳細編制各項收入、成本、費用預算。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成企業(yè)年度財務預算草案。企業(yè)年度財務預算草案經(jīng)財務經(jīng)理審核后提交合伙人會議審議通過。財務部門將經(jīng)合伙人會議批準的年度財務預算分解到各月份，并下達給各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的執(zhí)行。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關部門反饋。建立預算執(zhí)行預警機制，當預算執(zhí)行偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調整。如因市場變化、政策調整等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整后的預算應及時下達給各部門執(zhí)行。九、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門定期對企業(yè)財務收支、資金管理、成本費用等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。設立內部審計崗位或聘請專業(yè)的內部審計機構，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和內部控制進行定期審計和專項審計。內部審計機構應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員的法律意識和風險防范意識，確保財務人員依法履行職責。2.外部審計按照國家有關規(guī)定，定期聘請具有資質的會計師事務所對企業(yè)進行年度財務審計。企業(yè)應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的財務資料。會計師事務所出具的審計報告應及時報送合伙人會議和相關部門。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等與財務活動相關的資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的分類標準和編號方法，對財務檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。檔案整理完畢后，應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查閱。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。4.檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或復制。財務檔案保管期滿，需要銷毀的，應按