PAGE孵化器管理公司財務制度一、總則（一）目的為加強孵化器管理公司（以下簡稱“公司”）財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于孵化器管理公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。4.安全性原則：加強財務風險管理，確保公司資金安全。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，提供財務分析報告。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.加強財務內部控制，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告。負責資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置。參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計負責公司會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責稅務申報和繳納，合理避稅。協助財務經理進行財務分析和預算編制。負責財務檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責公司現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行財務核算和報表編制。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司各項收入和支出，做到全面預算。3.準確性原則：預算數據應真實、準確，具有可操作性。4.嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.固定預算法：適用于相對穩(wěn)定的費用項目，如人員工資、辦公費用等。2.彈性預算法：適用于與業(yè)務量相關的費用項目，如水電費、差旅費等。3.零基預算法：適用于對預算編制基礎要求較高的項目，如重大投資項目等。（三）預算編制流程1.每年末，各部門根據公司戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預算草案，報財務部門審核。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。3.公司管理層審批通過后，將年度預算分解到各季度、各月份，下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，必須按照規(guī)定程序報公司管理層審批。四、收入管理（一）收入范圍公司收入主要包括孵化場地租金收入、服務收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.租金收入：按照租賃合同約定的收款日期和金額確認收入。2.服務收入：在服務已經提供，且客戶已經接受并確認的情況下確認收入。3.投資收益：按照投資協議約定的收益分配方式和時間確認收入。（三）收入核算與管理**1.財務部門負責收入的核算和管理，確保收入數據準確、及時。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、收款日期等信息。3.加強與客戶的溝通和協調，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用范圍公司成本費用主要包括人員工資、辦公費用、水電費、差旅費、業(yè)務招待費等。（二）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照費用發(fā)生的實際情況進行核算，不得提前或延后。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，準確計算損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用定額標準，嚴格控制各項費用支出。2.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出存在的問題并提出改進措施。3.建立成本費用審批制度，明確審批流程和權限，嚴格控制費用支出。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收款項，減少壞賬損失。3.存貨包括辦公用品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置與驗收固定資產購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。固定資產購置后，由相關部門進行驗收，驗收合格后方可入賬。3.固定資產折舊與攤銷固定資產按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.固定資產處置固定資產處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。固定資產處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產定義與分類無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置與攤銷無形資產購置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。無形資產按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限和攤銷率按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。無形資產攤銷應按月計提，計入相關成本費用。3.無形資產處置無形資產處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。無形資產處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應按照國家統一的會計制度和會計準則編制，確保財務信息真實、準確、完整。3.財務報表編制完成后，由財務經理審核簽字，報公司管理層審批。（二）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析報告應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。3.財務分析報告應提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考依據。八、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)。2.保證公司財務信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效益，防范財務風險。（二）內部控制制度1.建立健全財務內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、資產管理制等。2.明確各部門和各崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離。3.加強財務內部控制的監(jiān)督檢查，定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和改進。（三）內部審計1.設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。2.內