PAGE蘭溪市村級財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范蘭溪市村級財務(wù)行為，加強(qiáng)村級財務(wù)管理和監(jiān)督，保障村級集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于蘭溪市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會、村經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保村級財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財，財務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項收支，確保村級財務(wù)收支平衡。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村級財務(wù)的日常核算和管理工作。財務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.會計人員：村級應(yīng)配備具備會計從業(yè)資格證書的會計人員，負(fù)責(zé)村級財務(wù)的會計核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作。會計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。2.出納人員：出納人員負(fù)責(zé)村級現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據(jù)管理等工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記錄村級財務(wù)收支情況。編制財務(wù)報表，定期向村民公開村級財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好村級財務(wù)審計和監(jiān)督工作。2.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保安全。按照規(guī)定開具收款收據(jù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級收入主要包括財政補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)在實(shí)際收到款項時確認(rèn)，嚴(yán)禁虛列收入。3.票據(jù)管理：村級收取款項時，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)妥善保管，建立領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。（二）支出管理1.支出原則：村級支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。2.支出范圍：村級支出主要包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、公益事業(yè)支出、其他支出等。3.審批程序：村級各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。一般支出由村主任審批；重大支出需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。4.報賬要求：支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，并注明用途、金額等信息，經(jīng)審批后交會計人員報賬。會計人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村級資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記村級應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)清查村級應(yīng)定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，并在村民會議或村民代表會議上公布。（四）資產(chǎn)處置村級資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，嚴(yán)禁截留、挪用。五、財務(wù)公開與民主理財（一）財務(wù)公開1.公開內(nèi)容：村級財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。財務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報。2.公開時間：村級財務(wù)應(yīng)定期公開，一般每季度公開一次，重大事項應(yīng)及時公開。3.公開形式：村級財務(wù)公開應(yīng)采用多種形式，如公開欄、廣播、微信公眾號等，確保村民能夠及時了解村級財務(wù)狀況。（二）民主理財1.理財小組組成：村級應(yīng)成立民主理財小組，成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，一般為35人。民主理財小組應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和工作能力，成員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。2.理財小組職責(zé)：民主理財小組負(fù)責(zé)對村級財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，審核財務(wù)收支憑證，檢查財務(wù)賬目，聽取村民意見和建議，對村級財務(wù)管理工作提出意見和建議。3.理財程序：村級財務(wù)收支憑證應(yīng)先經(jīng)民主理財小組審核，審核通過后再由村主任審批。民主理財小組應(yīng)定期召開會議，對村級財務(wù)狀況進(jìn)行審查，并形成審查報告。審查報告應(yīng)在村民會議或村民代表會議上公布。六、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）財務(wù)審計1.審計主體：蘭溪市農(nóng)村經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)對村級財務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。審計工作可委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.審計內(nèi)容：村級財務(wù)審計內(nèi)容包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況、財務(wù)制度執(zhí)行情況等。3.審計時間：村級財務(wù)審計一般每年進(jìn)行一次，必要時可進(jìn)行專項審計。4.審計結(jié)果處理：審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)出具審計報告。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促村級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)向村民公開。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：村級集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。民主理財小組應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督作用，對村級財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督。2.外部監(jiān)督：蘭溪市農(nóng)村經(jīng)營管理部門應(yīng)加強(qiáng)對村級財務(wù)的外部監(jiān)督，定期對村級財務(wù)進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。同時，財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)按照各自職責(zé)，加強(qiáng)對村級財務(wù)的監(jiān)督檢查。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、收款收據(jù)、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)公開資料等。（二）檔案整理村級財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)妥善保管，確保完整無缺。（三）檔案保